Hotărîre nr.43/2 din 08.09.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "TEŢCANI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "TEŢCANI"

nr. 43/2  din  08.09.2011

 (în vigoare 23.09.2011) 

Monitorul Oficial nr.156-159 art.1442 din 23.09.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.12/14-O din 31.03.2011¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F nr.35 din 01.04.2011 a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "TEŢCANI" (r-nul Briceni, s.Teţcani) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 28.02.2011.

_____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.54-57, art.288

A.E.Î. "TEŢCANI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003604150758, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079393 din 01.03.2001 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000135, eliberată la data de 13.03.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioadele 01.07.2010 – 31.08.2010 şi 01.11.2010 – 28.02.2011 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută, începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii insuficiente şi negative a rezervei instituţionale, valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei la anumite perioade a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. În perioada 01.07.2010 – 31.10.2010 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Nerespectînd cerinţele pct.13 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 01.07.2010 – 30.11.2010 administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

_____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea indicatorilor înregistraţi, cu excepţia majorării depunerilor de economii de 4,2 ori. Creşterea depunerilor de economii concomitent cu diminuarea creditelor bancare şi împrumuturilor primite determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

Unii membri ai consiliului, aleşi la adunarea generală a membrilor din 27.09.2008, şi-au exercitat atribuţiile după expirarea termenului pentru care au fost aleşi, astfel fiind încălcate cerinţele art.36 alin.(2) lit.c) şi art.41 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.3, pct.(2) din statut, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri a persoanelor fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute. De asemenea, au fost constatate cazuri de obţinere a calităţii de membru contrar cerinţelor art.18 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.23 alin.(6) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei la situaţia din 31.12.2010 şi 28.02.2011 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind dobînzile calculate la împrumuturi. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de 512,7 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 28.02.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 56,0 mii lei. Contrar prevederilor pct.32 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a asigurat lunar examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi dobînzilor aferente, clasificarea acestora în categoria "standard" – "compromis" şi, în rezultat, constituirea/anularea provizioanelor respective.

_____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de împrumut şi politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, încălcînd astfel prevederile art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.19, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară. Contrar cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei a adoptat la şedinţa din 31.03.2009 decizia privind încheierea tranzacţiei cu persoana afiliată asociaţiei, membrul consiliului, acesta fiind prezent în cadrul şedinţei pentru timpul în care a fost discutată şi adoptată decizia referitoare la acordarea împrumutului. Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind admise cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Contrar cerinţelor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd cerinţele pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵, nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru. Contrar prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b) şi art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat elaborarea şi respectarea politicii de contabilitate. Nerespectînd cerinţele art.18 lit.a) şi art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, nu au fost întocmite documente centralizatoare ce acumulează şi prelucrează datele din documentele primare aferente împrumuturilor trecute în componenţa conturilor extrabilanţiere.

_____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind dezvăluirea informaţiei referitor la activitatea asociaţiei prevăzute la pct.5 şi pct.6 din Regulamentul cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.8/6 din 26.02.2010⁶, precum şi nu au asigurat ţinerea registrului special în conformitate cu pct.12 din regulamentul precitat.

_____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.81-82, art.310

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat convocarea şi desfăşurarea adunărilor generale ale membrilor, astfel fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Un membru al comisiei de cenzori a fost ales la şedinţa consiliului asociaţiei din 09.01.2009, ceea ce contravine cerinţelor art.36 alin.(2) lit.c) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

_____________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "TEŢCANI", conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "TEŢCANI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "TEŢCANI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- elaborarea şi aprobarea în cadrul adunării generale a membrilor din 08.05.2011 a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de împrumut, politicii de investiţii şi a politicii de contabilitate;

- alegerea în cadrul adunării generale a membrilor din 08.05.2011 a membrilor consiliului şi a comisiei de cenzori.

4. A.E.Î. "TEŢCANI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.