Постановление N 43/2 от 08.09.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций CCA "TETCANI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “TEŢCANI”

№ 43/2  от  08.09.2011

 (в силу 23.09.2011) 

Мониторул Офичиал № 156-159 ст.1442 от 23.09.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 12/14-O от 31.03.2011¹ и приказа председателя НКФР № 35 от 01.04.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА ““TEŢCANI” (с.Тецкань, р-н Бричень) за период деятельности 01.01.2009 – 28.02.2011.

___________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 54-57, ст.288.

ССА “TEŢCANI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604150758, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079393 от 01.03.2001, и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000135, выданной 13.03.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по определенным нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

 

Из отраженных результатов исходит, что в периоды 01.07.2010 – 31.08.2010 и 01.11.2010 – 28.02.2011 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В контексте недостаточной отрицательной величины институционального резерва общая стоимость членских взносов ассоциации в определенных периодах превысила 20% от институционального резерва что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности. В периоде 01.07.2010 – 31.10.2010 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, в периоде  01.07.2010 – 30.11.2010 администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение зарегистрированных показателей, за исключением увеличения сберегательных вкладов в 4,2 раза. Увеличение сберегательных вкладов одновременно с уменьшением полученных банковских кредитов и ссуд определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от внешних привлеченных источников.

Некоторые члены совета, избранные на общем собрании членов от 27.09.2008, исполняли свои функции после истечения срока, на который избирались, чем были нарушены положения ст.36 ч.(2) п.c) и ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.3 п.(2) устава, ассоциация осуществляла деятельность за пределами территориально-административной единицы второго уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет общества принял решения о принятии в качестве членов лиц, не прописанных в установленном радиусе действия согласно полученной лицензии. Также были установлены случаи получения качества члена вопреки требованиям ст.18 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.23 ч.(6) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации по состоянию на 31.12.2010 и 28.02.2011 не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации относительно начисленных по ссудам процентов. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 512,7 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 28.02.2011 был необоснованно увеличен приблизительно на 56,0 тыс.леев.

Вопреки положениям п.32 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила рассмотрение один раз в месяц состояния истекшего срока ссуд и процентов по ним, их классификацию к категории “стандартный” – “безнадежный” и в результате создание/ аннулирование соответствующих резервов.

___________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами, ссудной политики и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.19, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности. Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации принял на заседании от 31.03.2009 решение о заключении сделки с аффилированным лицом ассоциации, членом совета, которое присутствовало на заседании и не покинуло его на время обсуждения и принятия решения о предоставлении ссуды. Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Вопреки требованиям п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵, не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал. Нарушив положения ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b) и ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил разработку и соблюдение учетной политики. Не соблюдая требования ст.18 п.a) и ст.23 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, не были составлены сводные документы, в которых накапливаются и обрабатываются данные первичных документов, относящихся к ссудам, внесенных в состав внебалансовых счетов.

___________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

Администраторы ассоциации не соблюдали требования к раскрытию информации о деятельности ассоциации, предусмотренной в п.5 и п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010⁶, а также не обеспечили ведение специального реестра в соответствии с п.12 указанного регламента.

___________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 81-82, ст.310.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили созыв и проведение общих собраний членов, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Один член ревизионной комиссии был избран на заседании совета ассоциации от 09.01.2009, что противоречит требованиям ст.36 ч.(2) п.с) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и (2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

___________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “TEŢCANI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “TEŢCANI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “TEŢCANI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- разработку и утверждение на общем собрании членов от 08.05.2011 политики управления активами и обязательствами, ссудной политики, инвестиционной политики и учетной политики;

- избрание на общем собрании членов от 08.05.2011 членов совета и ревизионной политики.

4. ССА “TEŢCANI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.