Hotărîre nr.44/2 din 05.09.2014 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COSTULENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "COSTULENI"

nr. 44/2  din  05.09.2014

 (în vigoare 12.09.2014) 

Monitorul Oficial nr.270-274 art.1298 din 12.09.2014

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.35/9-O din 04.07.2014¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.96 din 04.07.2014, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COSTULENI" (satul Costuleni, raionul Ungheni, IDNO 1004609001405), pentru perioada de activitate 01.07.2011 - 30.06.2014, ce deţine licenţă de categoria A seria CNPF nr.000366, eliberată la data de 08.05.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

___________________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.178-184, art.942

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "COSTULENI" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă creşterea tuturor indicatorilor înregistraţi, iar majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de 2,7 ori se datorează creşterii valorii împrumuturilor acordate membrilor asociaţiei cu circa 13,7 la sută, precum şi clasificării începînd cu 31.03.2014 a împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante într-o categorie mai dură faţă de perioada similară a anului precedent.

Conform datelor din rapoartele specializate, la situaţiile din 31.03.2012 şi 30.06.2014 nu au fost respectate cerinţele pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria A este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 5 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

___________________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.06.2014 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind constatate cazuri în care datele din acesta privind alte active, total active, datorii privind dobînzile, total datorii, total datorii şi capital propriu nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii, care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză. Totodată, în rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada supusă controlului nu au fost reflectate împrumuturile restante şi dobînzile aferente în mărime de circa 11,1 mii lei, fiind astfel încălcate cerinţele pct.36 din Normele de prudenţă financiară, pct.58 din Standardul Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁵ (în continuare - Standardul naţional de contabilitate).

___________________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă în prezent implementarea adecvată a politicii de împrumut, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.19 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 pct.3 lit.b) din Statut, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea tranzacţiilor cu un membru al consiliului şi cu o persoană afiliată acestuia, membrul respectiv fiind prezent în cadrul şedinţei pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acordarea împrumuturilor menţionate. Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate 5 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile, în mărime de circa 17,3 mii lei.

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei, precum şi a reviziei inopinate a casieriei pentru întreaga perioadă supusă controlului, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare - Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă). Contrar prevederilor pct.29 şi pct.30 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, precum şi dulapul metalic antiincendiar pentru păstrarea numerarului deţinut în casierie. Contrar prevederilor pct.33 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, directorul executiv nu a încheiat un contract de răspundere materială cu contabilul-şef al asociaţiei. Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată prin Ordinul directorului executiv nr.01 din 01.01.2005, nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b), art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi Standardului Naţional de Contabilitate. Nerespectînd cerinţele pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, contabilul-şef al asociaţiei nu a făcut zilnic totalul operaţiunilor la sfîrşitul zilei de lucru şi nu a transcris restul sumei de bani din casă pentru ziua următoare. Contrar pct.24 din Regulamentul cu privire la delegarea salariaţilor entităţilor din Republica Moldova, aprobat prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.10 din 05.01.2012⁷, au fost constatate unele cazuri în care diurnele pentru delegarea directorului executiv şi a contabilului-şef pentru o singură zi în teritoriul Republicii Moldova au fost achitate.

___________________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.7-12, art.30

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Contrar prevederilor art.38 alin.(8) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, la procesele-verbale ale adunărilor generale ale membrilor din 06.03.2012 şi 12.04.2014 nu au fost anexate deciziile consiliului privind convocarea adunărilor în cauză. Nerespectînd cerinţele pct.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a aprobat, monitorizat şi prezentat adunărilor generale ale membrilor din perioada supusă controlului rapoartele anuale privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi. Membrii consiliului şi ai comisiei de cenzori îşi desfăşoară activitatea în lipsa regulamentelor proprii, care urmau a fi aprobate de către adunarea generală a membrilor, ceea ce contravine prevederilor art.36 alin.(2) lit.b) şi art.43 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

___________________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "COSTULENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "COSTULENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. A.E.Î. "COSTULENI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.