Постановление N 44/2 от 05.09.2014 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "COSTULENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “COSTULENI”

№ 44/2  от  05.09.2014

 (в силу 12.09.2014) 

Мониторул Офичиал № 270-274 ст.1298 от 12.09.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 35/9-O от 04.07.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 96 от 04.07.2014 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “COSTULENI” (село Костулень, район Унгень, IDNO 1004609001405), которая имеет лицензию категории А серии CNPF № 000366, выданную 08.05.2009, за период деятельности 01.07.2011-30.06.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_________________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 178-184, ст.942

Согласно специализированным отчетам ССА “COSTULENI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение всех зарегистрированных показателей, а увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам в 2,7 раза обусловлено увеличением стоимости выданных ссуд членам ассоциации приблизительно на 13,7%, а также классификацией начиная с 31.03.2014 просроченных ссуд и процентов по ним в более жесткую категорию в сравнении с аналогичным периодом предыдущего года.

В соответствии с данными специализированных отчетов по состоянию на 31.03.2012 и 30.06.2014 не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, владеющая лицензией категории А, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 5% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

_________________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона №139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее - Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.06.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда содержащиеся в нем данные в рубриках прочие активы, всего активы, обязательства по процентам, всего обязательства, всего обязательства и собственный капитал не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских реестрах, послуживших основанием для составления указанного отчета. Одновременно в финансовых и специализированных отчетах ассоциации за проверяемый период не были отражены просроченные ссуды и проценты по ним в размере приблизительно 11,1 тыс.леев, чем были нарушены требования п.36 Норм финансовой предосторожности, п.58 Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁵ (далее - Национальный стандарт бухгалтерского учета).

_________________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до настоящего времени адекватное внедрение ссудной политики, нарушив таким образом требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава, при принятии советом ассоциации решений о заключении сделок с членом совета и его аффилированным лицом данный член совета не покинул заседание на время обсуждения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд. Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено 5 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 17,3 тыс.леев.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведения инвентаризации имущества ассоциации, а также внезапной ревизии кассы на протяжении всего проверяемого периода, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее - Правила ведения кассовых операций). Вопреки положениям п.29 и п.30 Правил ведения кассовых операций, не были соблюдены требования о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а также несгораемый металлический шкаф, предназначенный для хранения наличности в кассе. Вопреки положениям п.33 Правил ведения кассовых операций, исполнительный директор не заключил договор о материальной ответственности с главным бухгалтером ассоциации. Учетная политика ассоциации, утвержденная Приказом исполнительного директора № 01 от 01.01.2005, не приведена в соответствие с положениями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b), ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Национального стандарта бухгалтерского учета. Не соблюдая требований п.24 Правил ведения кассовых операций, главный бухгалтер ассоциации не подсчитывал ежедневно, в конце рабочего дня, итоги операций за день и не вывел остаток денег в кассе на следующее число. Вопреки п.24 Положения об откомандировании работников субъектов Республики Молдова, утвержденного Постановлением Правительства № 10 от 05.01.2012⁷, было установлено несколько случаев, когда при откомандировании исполнительного директора и главного бухгалтера на один день в пределах Республики Молдова, были выплачены суточные.

_________________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 7-12, ст.30

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Вопреки положениям ст.38 ч.(8) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, к протоколам общих собраний членов от 06.03.2012 и 12.04.2014 не были приложены решения совета о созыве соответствующих собраний. Не соблюдая требований ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил, не согласовал и не представил на общих собраниях членов, проведенных в проверяемом периоде, годовые отчеты об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы. Члены совета и ревизионной комиссии осуществляют деятельность в отсутствие собственных регламентов, которые утверждаются общим собранием членов, что противоречит положениям ст.36 ч.(2) п.b) и ст.43 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и п.j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и п.е), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности, Положения о требованиях Национальная комиссия по финансовому рынку

_________________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, №117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “COSTULENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “COSTULENI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “COSTULENI” ежемесячно, до устранения всех выявленных нарушений, представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.