Hotărîre nr.45/6 din 20.09.2013 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "RĂDOAIA"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "RĂDOAIA"

nr. 45/6  din  20.09.2013

 (în vigoare 04.10.2013) 

Monitorul Oficial nr.216-220 art.1475 din 04.10.2013

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.36/3-O din 02.08.2013¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.107 din 05.08.2013, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "RĂDOAIA" (s.Rădoia, r-nul Sîngerei) pentru perioada de activitate 01.01.2011 – 30.06.2013.

______________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.173-176, art.1217

A.E.Î. "RĂDOAIA" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1002602003358, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0088304 din 03.02.2009 şi deţine licenţa de categoria A seria CNPF nr.000258, eliberată la data de 24.04.2009.

Conform raportului specializat la situaţia din 30.06.2013, asociaţia a înregistrat excedente faţă de unii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Totodată, nefiind respectate cerinţele pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), în perioadele 30.09.2011, 31.12.2011, 30.06.2012 şi 31.12.2012 asociaţia nu a asigurat plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

______________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată creşterea tuturor indicatorilor înregistraţi, cu excepţia diminuării valorii profitului, cauzată de majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de 2,8 ori şi a cheltuielilor generale şi administrative cu 38,8 la sută.

Deţinînd licenţă de categoria A, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.10 lit.a) şi art.29 alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.3 pct.2 din statut, consiliul asociaţiei a adoptat hotărîrea privind primirea în calitate de membru şi acordarea unui împrumut în valoare de 80,0 mii lei, unei persoane cu domiciliul în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul întîi pentru care este valabilă licenţa.

______________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Contabilul-şef al asociaţiei nu s-a conformat exigenţelor stabilite la art.12 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.5 şi pct.36 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴ (în continuare – Regulamentul cu privire la exigenţe), continuînd să-şi exercite atribuţiile începînd cu data de 01.11.2012 şi pînă în prezent fără a fi atestat de către C.N.P.F. cu eliberarea certificatului de calificare.

______________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Contrar prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei au admis încălcarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate 6 cazuri cînd asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 35,0 mii lei.

Consiliul asociaţiei a adoptat la data de 30.05.2013 o decizie privind încheierea tranzacţiei cu un membru al consiliului care a fost prezent în cadrul şedinţei pentru timpul în care a fost discutată şi adoptată decizia referitoare la acordarea împrumutului respectiv, fiind astfel încălcate cerinţele pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 pct.3 lit.b) din statut.

Nefiind respectate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anul 2012 în modul prevăzut de Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.27 din 28.04.2004⁶. Contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Contabilul-şef al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii şi întocmirea documentelor primare cu încălcarea cerinţelor art.18 lit.d) şi lit.f), art.19 alin.(2), art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate unele înscrieri în registrele de casă care nu au fost înregistrate imediat după efectuarea operaţiunilor economice respective, totodată, în perioada 01.01.2011–31.12.2012 nu a fost asigurată ţinerea registrelor contabile obligatorii Cartea mare, balanţa de verificare şi alte registre centralizatoare, care servesc drept bază pentru întocmirea rapoartelor financiare şi specializate ale asociaţiei.

______________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.123-124, art.268

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat adunările generale ordinare ale membrilor din anii 2011 şi 2013 în termen de 3 luni de la finele anului gestionar, fiind astfel încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Regulamentului cu privire la exigenţe, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

______________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului – şef ai A.E.Î. "RĂDOAIA" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "RĂDOAIA" asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, întreprinderea măsurilor privind înlăturarea tuturor încălcărilor reflectate în actul de control, inclusiv conformarea cerinţelor pct.36 din Regulamentul cu privire la exigenţe, în termen de 2 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri.

3. A.E.Î. " RĂDOAIA" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.