Постановление N 45/6 от 20.09.2013 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "RADOAIA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “RĂDOAIA”

№ 45/6  от  20.09.2013

 (в силу 04.10.2013) 

Мониторул Офичиал № 216-220 ст.1475 от 04.10.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 36/3-O от 02.08.2013¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 107 от 05.08.2013 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “RĂDOAIA” (с.Рэдоая, р-н Сынжерей) за период деятельности 01.01.2011 – 30.06.2013.

______________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 173-176, ст.1217

ССА “RĂDOAIA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1002602003358, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0088304 от 03.02.2009, и имеет лицензию категории A серии CNPF № 000258, выданную 24.04.2009.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.06.2013 ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Не соблюдая требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), по состоянию на 30.09.2011, 31.12.2011, 30.06.2012 и 31.12.2012 ассоциация не обеспечила размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

______________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей, за исключением уменьшения величины прибыли, обусловленного увеличением резервов для покрытия убытков по ссудам в 2,8 раза и общих и административных расходов на 38,8%.

Имея лицензию категории A, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.10 п.a) и ст.29 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.3 п.(2) устава, ассоциация осуществляла деятельность вне административно-территориальной единицы первого уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации утвердил решение о принятии в качестве члена одного лица, проживающего за пределами зоны действия, установленной согласно имеющейся лицензии, с выдачей данному лицу ссуды в размере 80,0 тыс.леев.

______________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Главный бухгалтер ассоциации не выполнил требования, установленные в ст.12 ч.(1) и (2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.5 и 36 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴ (далее – Положение о требованиях), так как исполняет свои обязанности с 01.11.2012 и до настоящего времени без прохождения аттестации в НКФР и не имея квалификационного аттестата.

______________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации допустили нарушение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как было установлено 6 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами и процентами по ним, просроченными более чем на 90 дней в сумме приблизительно 35,0 тыс.леев. Совет ассоциации принял 30.05.2013 решение о заключении сделки с одним членом совета, который не покинул заседание на время обсуждения и принятия решения о выдаче соответствующей ссуды, чем были нарушены требования п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2012 год в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденным Приказом министра финансов № 27 от 28.04.2004⁶. Вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и составление первичных документов с нарушением требований ст.18 п.d) и f), ст.19 ч.(2), ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.24 Правил ведения кассовых операций, так как в кассовых книгах были выявлены записи, которые не были произведены сразу же после проведения соответствующих экономических операций, а также в период 01.01.2011 – 31.12.2012 не было обеспечено ведение бухгалтерского учета ассоциации в обязательных бухгалтерских регистрах Главная книга или оборотный баланс и в других сводных регистрах, которые служат основанием для составления финансовых и специализированных отчетов ассоциации.

______________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали очередные общие собрания членов ассоциации в 2011 и 2013 годах в течение трех месяцев по окончании финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности, Положения о требованиях Национальная комиссия по финансовому рынку

______________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “RĂDOAIA” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “RĂDOAIA” обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов, принять меры для устранения всех нарушений, отраженных в акте проверки, в том числе выполнение требований п.36 Положения о требованиях, в течение двух месяцев с даты вступления в силу настоящего постановления.

3. ССА “RĂDOAIA” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.