Hotărîre nr.45/7 din 20.09.2013 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA FÎNULUI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "VALEA FÎNULUI"

nr. 45/7  din  20.09.2013

 (în vigoare 04.10.2013) 

Monitorul Oficial nr.216-220 art.1476 din 04.10.2013

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.30/6-O din 28.06.2013¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.88 din 03.07.2013, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA FÎNULUI" (r-nul Ştefan Vodă, s.Ermoclia) pentru perioada de activitate 01.01.2011 – 30.06.2013.

______________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.141-144, art.1021

A.E.Î. "VALEA FÎNULUI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003608000208, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0070409 din 22.12.2008 şi deţine licenţa de categoria A seria CNPF nr.000445, eliberată la data de 24.03.2009.

Conform raportului specializat la situaţia din 30.06.2013, asociaţia a înregistrat excedente faţă de unii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi. Micşorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu 9,2 la sută se datorează descreşterii valorii împrumuturilor acordate membrilor asociaţiei cu circa 9,1 la sută.

Contabilul-şef al asociaţiei nu s-a conformat exigenţelor stabilite la art.12 alin.(1) şi alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), pct.5 şi pct.36 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007³ (în continuare – Regulamentul cu privire la exigenţe), continuînd să-şi exercite atribuţiile începînd cu data de 15.04.2011 şi pînă în prezent fără a fi atestat de către C.N.P.F. cu eliberarea certificatului de calificare.

______________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 31.12.2012 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁵ (în continuare – Normele de prudenţă financiară) privind clasificarea împrumuturilor şi a dobînzilor aferente în categoriile "standarde" – "substandarde", asociaţia nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi în mărime de circa 113,4 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei din perioada respectivă a fost majorat nejustificat.

______________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă în prezent implementarea adecvată a politicii de împrumut, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.19 din Normele de prudenţă financiară. Nerespectînd cerinţele pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 pct.3 lit.b) din statut, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea tranzacţiilor cu membrii consiliului şi cu persoanele afiliate acestora, care au fost prezenţi în cadrul şedinţelor pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acordarea împrumuturilor respective.

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei, precum şi a reviziei inopinate a casieriei, pentru întreaga perioadă supusă controlului, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă). Contabilul-şef al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii şi întocmirea documentelor primare cu încălcarea cerinţelor art.19 alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.12 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatată lipsa ştampilei pe unele dispoziţii de încasare a numerarului din perioada 12.01.2011–01.09.2011.

______________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar cerinţelor pct.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a aprobat, monitorizat şi prezentat adunărilor generale ale membrilor din perioada supusă controlului rapoartele anuale privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Regulamentului cu privire la exigenţe, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

______________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului-şef ai A.E.Î. "VALEA FÎNULUI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "VALEA FÎNULUI" asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, întreprinderea măsurilor privind înlăturarea tuturor încălcărilor reflectate în actul de control, inclusiv conformarea cerinţelor pct.36 din Regulamentul cu privire la exigenţe, în termen de 2 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri.

3. A.E.Î. " VALEA FÎNULUI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.