Постановление N 45/7 от 20.09.2013 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VALEA FINULUI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA FÎNULUI”

№ 45/7  от  20.09.2013

 (в силу 04.10.2013) 

Мониторул Офичиал № 216-220 ст.1476 от 04.10.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 30/6-O от 28.06.2013¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 88 от 03.07.2013 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA FÎNULUI” (с.Ермоклия, р-н Штефан Водэ) за период деятельности 01.01.2011 – 30.06.2013.

______________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 141-144, ст.1021

ССА “VALEA FÎNULUI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003608000208, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0070409 от 22.12.2008, и имеет лицензию категории A серии CNPF № 000445, выданную 24.03.2009.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.06.2013 ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей. Уменьшение резервов для покрытия убытков по ссудам на 9,2% обусловлено уменьшением величины ссуд, выданных членам ассоциации, приблизительно на 9,1%.

Главный бухгалтер ассоциации не выполнил требования, установленные в ст.12 ч.(1) и (2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), п.5 и 36 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007³ (далее – Положение о требованиях), так как исполняет свои обязанности с 15.04.2011 и до настоящего времени без прохождения аттестации в НКФР и не имея квалификационного аттестата.

______________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.12.2012 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁵ (далее – Нормы финансовой предосторожности), о классификации ссуд и процентов по ним к категории “стандартные” – “субстандартные” ассоциация неправильно сформировала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 113,4 тыс.леев и, таким образом, финансовый результат ассоциации за соответствующий период был необоснованно увеличен.

______________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение ссудной политики, нарушив таким образом положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с членами совета и их аффилированными лицами, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время рассмотрения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд.

На протяжении всего проверяемого периода исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации, а также внезапной ревизии кассы, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций). Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и составление первичных документов с нарушением требований ст.19 ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.12 Правил ведения кассовых операций, так как было установлено отсутствие печати на некоторых приходных кассовых ордерах за период 12.01.2011 – 01.09.2011.

______________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Не соблюдая требования ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил, не осуществил мониторинг и не представил общим собраниям членов, проведенным в проверяемом периоде, годовые отчеты об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы. Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности, Положения о требованиях Национальная комиссия по финансовому рынку

______________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “VALEA FÎNULUI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “VALEA FÎNULUI” обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов, принять меры для устранения всех нарушений, отраженных в акте проверки, в том числе выполнение требований п.36 Положения о требованиях в течение двух месяцев с даты вступления в силу настоящего постановления.

3. ССА “VALEA FÎNULUI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.