Hotărîre nr.45/9 din 09.11.2012 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CORNEŞTI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "CORNEŞTI"

nr. 45/9  din  09.11.2012

 (în vigoare 23.11.2012) 

Monitorul Oficial nr.242-244 art.1438 din 23.11.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.33/7-O din 03.08.2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.95 din 03.08.2012, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CORNEŞTI" (r-nul Ungheni, s.Corneşti) pentru perioada de activitate 01.01.2010 – 30.06.2012.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.170-174, art.991

A.E.Î. "CORNEŞTI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003609014905, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0087616 din 04.04.2002 şi deţine licenţa de categoria A seria CNPF nr.000305, eliberată la data de 30.04.2009.

Conform raportului specializat la situaţia din 30.06.2012 asociaţia a înregistrat excedente faţă de toţi indicatorii normativi de bază stabiliţi, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată majorarea nesemnificativă a valorii activelor cu circa 9,3 la sută, cauzată de creşterea împrumuturilor acordate membrilor cu circa 7,4 la sută. Diminuarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu circa 46 la sută a fost condiţionată de rambursarea împrumuturilor cu termen expirat.

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.06.2012 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Astfel, ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.31 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), începînd cu data de 20.02.2012 au fost admise 2 cazuri în care asociaţia nu a asigurat trimestrial examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi dobînzilor aferente, clasificarea acestora în categoria "standarde" – "compromise" şi, în rezultat, constituirea/anularea provizioanelor respective în conformitate cu prevederile pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară, rezultatul financiar al asociaţiei din perioada respectivă fiind majorat nejustificat.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Contrar prevederilor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 alin.(3) lit.b) din statut, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea tranzacţiilor cu 3 membri ai consiliului, aceştia fiind prezenţi în cadrul şedinţelor pentru timpul în care au fost discutate şi adoptate deciziile referitoare la acordarea împrumuturilor respective.

Nefiind respectate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe întreaga perioadă supusă controlului în modul prevăzut de Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.27 din 28.04.2004⁵. Contrar prevederilor pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru. Contabilul-şef al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii cu încălcarea cerinţelor art.42 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.23 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate corectări în registrul de casă fără aplicarea semnăturii acestuia, totodată unele înscrieri în registrele de casă nu au fost înregistrate imediat după efectuarea operaţiunilor economice respective.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.123-124, art.268

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Organul executiv nu a asigurat desfăşurarea adunării deliberative a membrilor din 14.03.2010 în conformitate cu prevederile art.38 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 (în redacţia pînă la modificările introduse prin Legea nr.95 din 03.05.2012)⁷. Contrar cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în cadrul adunărilor generale ale membrilor din 24.03.2011 şi 05.02.2012 nu a fost aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmite procesele-verbale respective. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a aprobat, monitorizat şi prezentat adunărilor generale ale membrilor din perioada supusă controlului rapoartele anuale privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.149-154, art.486

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "CORNEŞTI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "CORNEŞTI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea parţială de către A.E.Î. "CORNEŞTI" a încălcării reflectate în actul de control ce ţine de iniţierea efectuării inventarierii patrimoniului în conformitate cu ordinul directorului executiv nr.3 din 31.10.2012.

4. A.E.Î. "CORNEŞTI" va prezenta lunar Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare, pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.