Постановление N 45/9 от 09.11.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CORNESTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “CORNEŞTI”

№ 45/9  от  09.11.2012

 (в силу 23.11.2012) 

Мониторул Офичиал № 242-244 ст.1438 от 23.11.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 33/7-O от 03.08.2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 95 от 03.08.2012 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CORNEŞTI” (р-н Унгень, с.Корнешть) за период деятельности 01.01.2010 – 30.06.2012.

___________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 170-174, ст.991.

ССА “CORNEŞTI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003609014905, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0087616 от 04.04.2002, и владеет лицензией категории A серии CNPF № 000305, выданной 30.04.2009.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.06.2012, ассоциация зарегистрировала излишки по всем установленным основным нормативным показателям, которые представлены в следующей таблице:

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует несущественное увеличение стоимости активов приблизительно на 9,3%, обусловленное увеличением выданных ссуд приблизительно на 7,4%. Уменьшение резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно на 46% было обусловлено возвращением просроченных ссуд.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон №139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.06.2012 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.31 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), начиная с 20.02.2012 было допущено два случая, когда ассоциация не обеспечила  ежеквартального рассмотрения состояния просрочки ссуд и процентов по ним, их классификацию в категорию “стандарты” – “безнадежные” и в результате создание/аннулирование соответствующих резервов в соответствии с положениями п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности, и таким образом финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Не соблюдая требований п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с тремя членами совета, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время рассмотрения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведения инвентаризации имущества ассоциации за весь проверяемый период в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденным Приказом министра финансов № 27 от 28.04.2004⁵. Вопреки положениям п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал. Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета с нарушением положений ст.42 ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.23 и п.24 Правил ведения кассовых операций, так как были выявлены исправления в кассовой книге, не заверенные его подписью, а также некоторые записи не были внесены в кассовые книги сразу же после проведения соответствующих экономических операций.

___________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268.

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдения процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный орган не обеспечил проведения правомочного общего собрания членов от 14.03.2010 в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 (в редакции до внесения изменений Законом № 95 от 03.05.2012)⁷. Вопреки требованиям ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в рамках общих собраний членов от 24.03.2011 и 05.02.2012 не была избрана счетная комиссия и не были составлены соответствующие протоколы. Не соблюдая требований ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил, не согласовал и не представил общим собраниям членов за проверяемый период годовые отчеты об исполнении бюджетов на соответствующие отчетные годы.

___________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 149-154, ст.486.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и п.е), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

___________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушения исполнительного директора ССА “CORNEŞTI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CORNEŞTI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению частичное устранение ССА “CORNEŞTI” отраженного в акте проверки нарушения, относящегося к инициированию проведения инвентаризации имущества в соответствии с Приказом исполнительного директора № 3 от 31.10.2012.

4. ССА “CORNEŞTI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.