Hotărîre nr.46/1 din 22.09.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei

în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE"

nr. 46/1  din  22.09.2011

 (în vigoare 30.09.2011) 

Monitorul Oficial nr.160-163 art.1461 din 30.09.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.5/2-O din 11.02.2011¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F nr.11 din 14.02.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" (s. Hîrtopul Mare, r-nul Criuleni) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.01.2011.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.28-30, art.156

A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003601000922, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0087706 din 07.05.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000140, eliberată la data de 05.03.2009.

Conform raportului specializat la situaţia din 31.01.2011, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul perioadei menţionate asociaţia a înregistrat excedente faţă de toţi indicatorii normativi de bază stabiliţi.

Contrar prevederilor pct.56 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), în perioada 01.09.2009 – 30.11.2009 asociaţia nu a contabilizat sursele financiare în valoare de circa 188,0 mii lei din contul "Rezerve stabilite de legislaţie" în contul "Profit nerepartizat (pierderea neacoperită) al anilor precedenţi". Nerespectînd cerinţele pct.55 din Normele de prudenţă financiară, în trimestrul I al anului 2009 asociaţia a atras de la membrii săi depuneri pentru garantarea împrumuturilor în valoare de circa 16,3 mii lei.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi, cu excepţia majorării profitului net de 6,4 ori. Diminuarea activelor cu 26,4 la sută a fost condiţionată de lipsa creditelor bancare şi a depunerilor de economii.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Nerespectînd cerinţele art.18 şi art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost admise cazuri în care datele din rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada 01.01.2009 – 30.06.2009 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii ce au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză, care se prezintă în tabelul ce urmează:

________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nerespectînd cerinţele capitolului I din Planul de conturi contabile al activităţii economico-financiare a întreprinderilor, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.174 din 25.12.1997⁵, la întocmirea rapoartelor financiare şi specializate asociaţia nu a respectat principiul necompensării activelor şi datoriilor, precum şi a casării reciproce a veniturilor şi cheltuielilor, fiind utilizate conturile de activ-pasiv. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", în mărime de 108,0 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.01.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 107,6 mii lei.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1997, nr.93-96, art.182

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de împrumut, politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.19, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară. Politica de împrumut a asociaţiei, aprobată în cadrul şedinţei consiliului din 15.03.2010 nu corespunde totalmente cerinţelor prevăzute la pct.20 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor art.40 alin.(2) lit.i) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a aprobat şi monitorizat executarea bugetului pentru anii de gestiune 2009 şi 2010.

Nerespectînd principiul privind accesul egal al membrilor asociaţiei la serviciile de acordare a împrumuturilor, stabilite la art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, contrar cerinţelor pct.39 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei a adoptat decizia de acordare a împrumutului persoanei afiliate contabilului-şef la o rată a dobînzii mai mică decît cea aplicată în cazul altor membri. Directorul executiv al asociaţiei şi-a exercitat atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, beneficiind de un împrumut în mărime de 80,0 mii lei şi acordînd contabilului-şef al asociaţiei împrumuturi în mărime de 256,0 mii lei în lipsa hotărîrilor consiliului. Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.d), art.19 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, la situaţia din 30.06.2010 au fost identificate cazuri în care operaţiunile de acordare a împrumuturilor în mărime de 84,0 mii lei nu au fost documentate prin contractele corespunzătoare.

Nerespectînd cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Contrar prevederilor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Contrar cerinţelor pct.30 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, numerarul asociaţiei nu a fost păstrat în dulapul metalic antiincendiar, totodată acesta nu a fost sigilat cu ştampilă de ceară roşie de către casier la sfîrşitul zilei de muncă. Nerespectînd prevederile pct.33 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, directorul executiv nu a încheiat contract de răspundere materială cu casierul asociaţiei. Contabilul – şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei conform prevederilor art.19 alin.(6) lit.g) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.12, pct.20 şi pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatată lipsa semnăturii acestuia în unele dispoziţii de încasare a numerarului şi în registrele de casă. Contrar prevederilor art.19 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.24 şi pct.30 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, înscrierile în registrul de casă au fost efectuate cu abateri aferente soldului mijloacelor băneşti înregistrat la sfîrşitul zilei, constatîndu-se surplus al disponibilului de numerar nejustificat documentar şi păstrarea în casierie a numerarului şi a altor valori care nu aparţin asociaţiei.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Contrar prevederilor art.37 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.26 alin.(5) din statut, nu a fost respectat termenul stabilit de legislaţie privind informarea membrilor despre convocarea adunării generale din 10.01.2010, totodată la procesul-verbal al adunării respective nu au fost anexate documentele prevăzute la art.38 alin.(8) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului-şef a A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei în termen de 2 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. " HÎRTOPUL MARE" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- încheierea la data din 03.03.2011 a contractului de răspundere materială cu casierul asociaţiei;

- modificarea prin acordul adiţional nr.1 din 14.03.2011 a ratei dobînzii la împrumutul acordat persoanei afiliate contabilului-şef al asociaţiei conform contractului nr.14 din 01.07.2010.

4. A.E.Î. "HÎRTOPUL MARE" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.