Hotărîre nr.47/2 din 29.09.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CREDITE-HĂDĂRĂUŢI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "CREDITE-HĂDĂRĂUŢI"

nr. 47/2  din  29.09.2011

 (în vigoare 14.10.2011) 

Monitorul Oficial nr.170-175 art.1541 din 14.10.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.10/4-O din 18.03.2011¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.24 din 18.03.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CREDITE-HĂDĂRĂUŢI" (r-nul Ocniţa, s.Hădărăuţi) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 28.02.2011.

______________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.46-52, art.266

A.E.Î. "CREDITE-HĂDĂRĂUŢI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1002604000638, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079493 din 27.12.2001 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000209, eliberată la data de 28.05.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioada 01.09.2010 – 28.02.2011 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii negative a rezervei instituţionale au fost încălcate prevederile pct.7, pct.21 lit.c), pct.22 şi pct.24 din Normele de prudenţă financiară referitor la mărimea maximă a cotelor de membru şi cerinţele privind limitarea riscurilor de împrumut. În perioada 31.03.2010 – 30.06.2010 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. În perioadele 01.03.2010 – 30.04.2010 şi 01.07.2010 – 31.08.2010 administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate cerinţele pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

______________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată micşorarea valorii activelor cu 76,9 la sută cauzată de diminuarea creditelor bancare şi împrumuturilor primite cu 78,2 la sută. În pofida faptului că împrumuturile acordate şi depunerile de economii s-au diminuat, profitul net a înregistrat o majorare cu 25,2 la sută din contul înregistrării veniturilor din anularea provizioanelor constituite anterior.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 413,8 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 28.02.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 26,3 mii lei. Nerespectînd cerinţele art.18 şi art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost admise cazuri în care datele din rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada 31.03.2009 – 28.02.2011 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză, care se prezintă în tabelul ce urmează:

______________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar cerinţelor art.18, art.19 alin.(1) şi art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007⁴, în perioada 01.01.2009 – 28.02.2011 au fost constatate înregistrări în registrele contabile obligatorii privind eliberarea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în mărime de 22,3 mii lei în lipsa documentelor primare care justifică efectuarea operaţiunilor economice respective. Nerespectînd prevederile art.3 alin.(1), art.15 alin.(2) lit.f) şi art.22 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, asociaţia a admis nerespectarea principiului dublei înregistrări, faptele economice nefiind reflectate în debitul unui cont şi în creditul altui cont cu una şi aceeaşi sumă. Contrar prevederilor pct.10 şi pct.20 din Standardul Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁵, nu au fost recunoscute şi reflectate în contabilitate cheltuielile privind dobînzile aferente depunerilor de economii în mărime de 13,8 mii lei pentru luna decembrie 2009.

______________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind admise cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă în prezent implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de împrumut şi a politicii de investiţii, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.19, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor art.17 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, calitatea de membri a fost obţinută în lipsa hotărîrilor consiliului asociaţiei.

Nerespectînd principiul privind accesul egal al membrilor asociaţiei la serviciile de acordare a împrumuturilor, stabilite la art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv al asociaţiei a acordat împrumuturi unor membri la o rată a dobînzii şi a comisionului diferită faţă de valoarea respectivă aprobată de consiliu. Totodată contrar cerinţelor art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în perioada ianuarie – iunie 2009 au fost acordate împrumuturi membrilor asociaţiei în mărime de 982,2 mii lei în lipsa hotărîrilor consiliului.

Contrar cerinţelor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd prevederile pct.30 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶, au fost încălcate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind sigilarea safeului metalic cu ştampila de ceară roşie a casierului la finele zilei de muncă. Contrar cerinţelor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b) şi art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv nu a asigurat elaborarea şi respectarea politicii de contabilitate a asociaţiei.

______________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Nerespectînd cerinţele Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 20.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁷, asociaţia a admis încasarea de la membri în perioada lunilor decembrie 2010 – februarie 2011 a depunerilor de economii în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

______________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Contrar cerinţelor art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale ale membrilor din 21.02.2009 şi 14.03.2010, raportul anual privind executarea bugetului pentru anii de gestiune respectivi. Totodată, nerespectînd cerinţele art.38 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, procesele-verbale ale adunărilor în cauză nu au fost autentificate prin ştampilă în conformitate cu legislaţia în vigoare.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

______________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului – şef a A.E.Î. "CREDITE-HĂDĂRĂUŢI", conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "CREDITE-HĂDĂRĂUŢI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei în termen de 2 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri.

3. A.E.Î. "CREDITE-HĂDĂRĂUŢI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.