Hotărîre nr.48/1 din 22.10.2010 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei

în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI"

nr. 48/1  din  22.10.2010

 (în vigoare 29.10.2010) 

Monitorul Oficial nr.211-212 art.754 din 29.10.2010

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.26/9-O din 01.07.2010¹ şi a Ordinului Preşedintelui C.N.P.F nr.56 din 01.07.2010, a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.05.2010.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.119-120, art.427

A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" (s.Bujor, r-nul Hînceşti) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004605001773, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0083732 din 02.02.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000020, eliberată la data de 11.12.2008.

Conform datelor din rapoartele financiare aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că pe parcursul perioadei supuse controlului asociaţia a înregistrat excedente faţă de indicatorii normativi de bază stabiliţi, cu excepţia constituirii şi menţinerii la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii pentru perioadele de raportare 31.01.2009, 28.02.2009, 30.04.2009, 30.04.2010 şi 31.05.2010, ceea ce contravine cerinţelor pct.13 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară).

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată creşterea cu circa 77,9 la sută a depunerilor de economii acceptate, concomitent cu diminuarea valorii creditelor externe primite, fapt care determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În perioada supusă controlului preşedintele consiliului nu a asigurat convocarea adunărilor generale anuale ale asociaţiei în termen de 3 luni de la finele anului financiar respectiv, fiind astfel încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007). Adunarea generală ordinară a membrilor din 25.04.2010, conform prevederilor art.38 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nu a fost deliberativă.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor şi termenului stabilit în pct.9 şi pct.55 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F. Nerespectînd cerinţele pct.36 din regulamentul precizat, contabilul-şef al asociaţiei nu deţine certificat de calificare eliberat de C.N.P.F.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare ale asociaţiei prezentate în perioada supusă controlului nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente, precum şi a constituirii şi utilizării provizioanelor, stabilite la pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară, rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.05.2010 urma a fi diminuat cu circa 8,1 mii lei. Numărul membrilor asociaţiei reflectaţi în rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu corespunde numărului înregistrat în registrul membrilor asociaţiei.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nerespectînd prevederile pct.9, pct.23 şi pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), asociaţia a ţinut mai multe registre de casă, primirea şi eliberarea mijloacelor băneşti fiind efectuată în afara casieriei acesteia. Soldul mijloacelor băneşti înregistrat în registrul de casă nu corespunde valorilor reflectate în raportul financiar şi specializat respectiv, fiind astfel încălcate prevederile art.23 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Contabilul-şef al asociaţiei nu a asigurat întocmirea documentelor primare ale asociaţiei în conformitate cu cerinţele pct.20 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate cazuri de neaplicare a ştampilei sau de întocmire incompletă a documentelor.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Pentru perioada de raportare 31.01.2009 – 31.05.2009, 30.09.2009 şi 31.05.2010, contrar prevederilor pct.18 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a asigurat corespunderea termenelor obligaţiilor scadente cu termenele creanţelor suficiente pentru plata obligaţiilor respective, fiind astfel majorat riscul de rambursare în termen a depunerilor de economii acceptate.

Consiliul asociaţiei nu a asigurat implementarea adecvată a politicii de împrumut în conformitate cu prevederile pct.19 din Normele de prudenţă financiară fiind constatate divergenţe între rata dobînzii pentru împrumuturile acordate stabilită de către consiliul asociaţiei şi rata respectivă stipulată în contractele de împrumut încheiate ulterior. Controlul selectiv al contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, în anul 2010 fiind modificată rata dobînzii la împrumuturi fără înştiinţarea în scris a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁷ şi clauzele contractuale de acordare a împrumuturilor respective.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI", dna Zinaida Onuţa, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" va informa Comisia Naţională a Pieţei Financiare în termen de o lună de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.