Постановление N 48/1 от 22.10.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VALEA VILCULUI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA VÎLCULUI”

N 48/1  от  22.10.2010

 (в силу 29.10.2010) 

Мониторул Офичиал N 211-212 ст.754 от 29.10.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 26/9-O от 01.07.2010¹ и Приказа Председателя НКФР № 56 от 01.07.2010, была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA VÎLCULUI” за период деятельности 01.01.2009 – 31.05.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 119-120, ст.427

ССА “VALEA VÎLCULUI” (с.Бужор, р-н Хынчешть) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004605001773, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0083732 от 02.02.1999, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000020, выданную 11.12.2008.

Согласно данным финансовых отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижепредставленной таблице:

Исходя из отраженных результатов установлено, что за указанный период ассоциация зарегистрировала излишек по сравнению с установленными основными нормативными показателями, за исключением формирования и поддержания ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день за отчетные периоды 31.01.2009, 28.02.2009, 30.04.2009, 30.04.2010 и 31.05.2010, что противоречит требованиям п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности).

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, устанавливает увеличение принятых сберегательных вкладов приблизительно на 77,9%, с одновременным уменьшением стоимости полученных внешних кредитов, что определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

В проверяемом периоде председатель совета не обеспечил созыв годовых общих собраний ассоциации в течение трех месяцев после окончания соответствующего финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007³ “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007). Очередное общее собрание членов от 25.04.2010, согласно положениям ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, было неправомочным.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова , 2007, № 112-116, ст.506

Администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями и сроками, установленными в п.9 и п.55 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴, продолжая выполнять свои обязанности без подтверждения в должности НКФР. В нарушение требований п.36 вышеназванного положения главный бухгалтер ассоциации не владеет квалификационным сертификатом, выданным НКФР.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁵ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые отчеты ассоциации, представленные в проверяемом периоде, не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований о классификации ссуд и процентов по ним, а также о создании и использовании резервов, установленных в п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности, финансовый результат ассоциации на 31.05.2010 должен был быть уменьшен на около 8,1 тыс.леев. Количество членов ассоциации, отраженных в финансовых и специализированных отчетах ассоциации, не соответствует количеству, зарегистрированному в реестре членов ассоциации.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая положения п.9, п.23 и п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), ассоциация вела несколько кассовых книг, осуществляя получение и выдачу денежных средств вне кассы ассоциации. Сальдо денежных средств, зарегистрированное в кассовой книге, не соответствует величинам, отраженным в соответствующем финансовом и специализированном отчете, чем были нарушены положения ст.23 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. Главный бухгалтер ассоциации не обеспечил составление первичных документов ассоциации в соответствии с требованиями п.20 Правил ведения кассовых операций, так как были установлены случаи, когда не была поставлена печать или документы были заполнены не полностью.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки положениям п.18 Норм финансовой предосторожности, за отчетный период по состоянию на 31.01.2009 – 31.05.2009, 30.09.2009 и 31.05.2010, ассоциация не обеспечила соответствие сроков кредиторской задолженности к выплате со сроками дебиторской задолженности, достаточных для оплаты указанных обязательств, вследствие чего увеличился риск возврата в срок полученных сберегательных вкладов.

Совет ассоциации не обеспечил адекватное внедрение ссудной политики в соответствии с положениями п.19 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены расхождения между процентной ставкой по выданным ссудам, определенной советом ассоциации, и ставкой, указанной в заключенных впоследствии ссудных договорах. Выборочная проверка ссудных договоров установила исчисление и получение процентов с нарушением договорных условий, так как в 2010 году была изменена процентная ставка по ссудам без письменного уведомления заемщиков, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁷ и условий договоров о выдаче соответствующих ссуд.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Исходя из изложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008, Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “VALEA VÎLCULUI” г-жи Зинаиды Онуца согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “VALEA VÎLCULUI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2, ССА “VALEA VÎLCULUI” проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку в течение месяца со дня вступления в силу настоящего постановления, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.