Hotărîre nr.48/2 din 13.10.2011 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "OPACI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul

asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "OPACI"

nr. 48/2  din  13.10.2011

 (în vigoare 28.10.2011) 

Monitorul Oficial nr.182-186 art.1692 din 28.10.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.12/13-O din 31.03.2011¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.32 din 31.03.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "OPACI" (s.Opaci, r-nul Căuşeni) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.12.2010 şi controlul tematic, în scopul verificării aspectelor expuse în sesizarea Comisariatului de poliţie raionul Căuşeni, pentru perioada de activitate 01.01.1997 – 31.12.2008.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.54-57, art.287

A.E.Î. "OPACI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003608006370, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0070414 din 26.12.1996. Licenţa de categoria A pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut a fost acordată prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.44/5 din 08.10.2009 "Cu privire la eliberarea licenţei pentru desfăşurarea activităţii unor asociaţii de economii şi împrumut"² (în continuare – Hotărîrea C.N.P.F. nr.44/5 din 08.10.2009), însă, contrar prevederilor art.28 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.14 alin.(1) din Legea privind reglementarea prin licenţiere a activităţii de întreprinzător nr.451-XV din 30.07.2001⁴ (în continuare – Legea nr.451-XV din 30.07.2001), asociaţia pînă în prezent nu a achitat taxa pentru eliberarea licenţei.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.156, art.713

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.26-28, art.95

Contrar cerinţelor pct.36 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁵, contabilul-şef al asociaţiei nu deţine certificat de calificare eliberat de C.N.P.F.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Nerespectînd cerinţele art.9 alin.(2) lit.b) şi art.44 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.7 alin.(2) şi art.13 alin.(2) lit.h) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁶ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007) şi Instrucţiunii cu privire la raportarea asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobată prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.44/8 din 08.10.2009⁷, organele de conducere ale asociaţiei nu au întocmit şi prezentat la C.N.P.F. rapoartele financiare şi specializate pentru anii 2010 şi 2011.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.56-57, art.229

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b) şi art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei pentru anul 2009 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii acesteia. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁸ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de 304,6 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.12.2009 a fost majorat nejustificat cu aceeaşi sumă. În consecinţă, se atestă încălcarea în perioada dată a cerinţelor art.33 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria A este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 5 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Totodată, se constată nerespectarea de către asociaţie a cerinţelor pct.11 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria A este obligată să plaseze şi să menţină mărimea minimă a rezervei instituţionale în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Contrar prevederilor pct.55 din Normele de prudenţă financiară, organul executiv nu a informat membrii asociaţiei despre opţiunile privind depunerile pentru garantarea împrumuturilor atrase.

________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Nerespectînd cerinţele art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în perioada anilor 2008 – 2010 directorul asociaţiei a acordat împrumuturi membrilor asociaţiei în mărime de 553,0 mii lei în lipsa hotărîrilor consiliului.

Contrar prevederilor art.3 alin.(1), art.18 lit.a), art.19 alin.(1) şi alin.(2), art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, organul executiv a înregistrat în evidenţa contabilă fapte economice în temeiul documentelor primare incomplete sau în lipsa acestora. La situaţia din 31.03.2010 16 membri ai asociaţiei au beneficiat de împrumuturi în sumă de 137,8 mii lei în lipsa contractelor de împrumuturi încheiate, fiind încălcate prevederile art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar prevederilor art.199, art.201, art.208 alin.(2), art.210 alin.(1) şi alin.(2), art.712 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁹, în evidenţa contabilă sînt înregistrate 29 contracte de împrumut în sumă de 288,0 mii lei, care nu sînt semnate de către beneficiari. Totodată, au fost constatate încasări ale mijloacelor băneşti în sumă de 123,7 mii lei de la 18 membri beneficiari de împrumuturi destinate stingerii obligaţiilor contractuale ale acestora, însă în evidenţa contabilă a asociaţiei aceste mijloace au fost reflectate în favoarea altor beneficiari de împrumuturi.

________________

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.d) – lit.h), art.18 lit.a) – lit.d), art.19 alin.(1), art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, la situaţia din 31.03.2010 datele aferente împrumuturilor acordate şi a depunerilor pentru garantarea împrumuturilor reflectate în balanţa conturilor asociaţiei înregistrează o abatere de 32,0 mii lei şi, respectiv, 20,3 mii lei faţă de datele din balanţa de verificare respectivă.

Ca rezultat al verificării modului de ţinere a registrului de casă şi a evidenţei încasărilor şi eliberărilor de numerar, a fost constatată nerespectarea prevederilor art.18, art.19 alin.(1) şi alin.(2), art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.19, pct.20 şi pct.27 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764 din 25.11.1992¹⁰ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă). La contrapunerea soldului mijloacelor băneşti la sfîrşitul zilei cu cel efectiv calculat s-a constatat un deficit în casierie de circa 723,0 lei şi necorespunderi aferente zilei întocmirii dispoziţiilor de încasare cu data indicată în chitanţele la dispoziţiile în cauză. Confruntarea valorilor înregistrate în registrul de casă cu datele reflectate în chitanţele la dispoziţiile de încasare a numerarului relevă lipsa mijloacelor băneşti în valoare de 6156,0 lei.

________________

¹⁰ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd prevederile pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, au fost încălcate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, precum şi cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate a casieriei cel puţin o dată în trimestru.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a şedinţelor consiliului şi a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunarea generală anuală a membrilor în anul 2010, iar adunarea generală anuală a membrilor din anul 2009 nu a fost convocată şi desfăşurată în termen de 3 luni de la finele anului financiar, fiind astfel încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.26 alin.(5) din Statutul asociaţiei. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării generale a membrilor din 21.04.2009 raportul anual privind executarea bugetului. Totodată la procesul-verbal al adunării nu au fost anexate documentele prevăzute la art.38 alin.(6) şi alin.(8) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, iar contrar cerinţelor art.38 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 procesul-verbal în cauză nu a fost semnat şi autentificat în conformitate cu legislaţia în vigoare. Nerespectînd cerinţele art.41 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, preşedintele consiliului nu a convocat şi desfăşurat în anii 2009-2010 şedinţele consiliului asociaţiei, totodată, contrar prevederilor art.43 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, comisia de cenzori îşi desfăşoară activitatea în lipsa regulamentului propriu.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b), lit.c), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹¹, art.14 alin.(2) din Legea nr.451-XV din 30.07.2001, art.9 alin.(2), art.28 alin.(1), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.48 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

¹¹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se constată nevalabilă licenţa de categoria A pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, acordată A.E.Î. "OPACI" prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.44/5 din 08.10.2009.

2. Se prescrie directorului executiv al A.E.Î. "OPACI", în termen de 6 luni de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi efectuarea următoarelor măsuri executorii:

- inventarierea generală a elementelor de activ şi pasiv, cu reflectarea rezultatelor în evidenţa contabilă;

- rambursarea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor membrilor asociaţiei;

- convocarea adunării generale a membrilor în scopul iniţierii procedurii de lichidare a asociaţiei în conformitate cu legislaţia.

3. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "OPACI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare.

4. Se ia act de remiterea materialelor aferente controlului la A.E.Î. "OPACI" Comisariatului de poliţie raionul Căuşeni pentru examinare şi luare de atitudine conform legislaţiei şi de rambursarea de către directorul executiv al asociaţiei a mijloacelor băneşti constatate lipsă în casierie în mărime de 6156,0 lei.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.