Постановление N 48/2 от 13.10.2011 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "OPACI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “OPACI”

№ 48/2  от  13.10.2011

 (в силу 28.10.2011) 

Мониторул Офичиал № 182-186 ст.1692 от 28.10.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 12/13-O от 31.03.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 32 от 31.03.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “OPACI” (с.Опачь, р-н Кэушень) за период деятельности 01.01.2009 – 31.12.2010 и тематическая проверка в целях проверки аспектов, изложенных в обращении комиссариата полиции района Кэушень, за период деятельности 01.01.1997 – 31.12.2008.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 54-57, ст.287

ССА “OPACI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003608006370, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0070414 от 26.12.1996. Лицензия категории A для осуществление деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций была предоставлена Постановлением НКФР № 44/5 от 08.10.2009 “О выдаче лицензии для осуществления деятельности некоторым ссудо-сберегательным ассоциациям”² (далее – Постановление НКФР № 44/5 от 08.10.2009), но, вопреки положениям ст.28 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.14 ч.(1) Закона № 451-XV от 30.07.2001 “О регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования”⁴ (далее – Закон № 451-XV от 30.07.2001) ассоциация до настоящего времени не уплатила сбор за выдачу лицензии.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 156, ст.713

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2005, № 26-28, ст.95

Вопреки требованиям п.36 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁵, главный бухгалтер ассоциации не владеет квалификационным сертификатом, выданным НКФР.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Не соблюдая требования ст.9 ч.(2) п.b) и ст.44 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.7 ч.(2) и ст.13 ч.(2) п.h) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁶ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) и Инструкции о предоставлении отчетности ссудо-сберегательными ассоциациями, утвержденной Постановлением НКФР № 44/8 от 08.10.2009⁷, органы управления ассоциации не составили и не представили в НКФР финансовую и специализированную отчетность за 2010 и 2011 годы.

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 56-57, ст.229

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 финансовые и специализированные отчеты ассоциации за 2009 год не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁸ (далее – Нормы финансовой предосторожности), ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 304,6 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.12.2009 был необоснованно увеличен на ту же сумму. Следовательно, в данном периоде были нарушены требования ст.33 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.4 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории A обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 5% начиная с шестого года деятельности. В то же время установлено несоблюдение ассоциацией требований п.11 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории А, обязана размещать и поддерживать минимальный размер институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Вопреки положениям п.55 Норм финансовой предосторожности, исполнительный орган не проинформировал членов ассоциации о возможностях применения вкладов для гарантирования принятых ссуд.

__________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Не соблюдая требования ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в период 2008–2010 годов директор ассоциации выдал членам ассоциации ссуды в размере 553,0 тыс.леев в отсутствие решений совета.

Вопреки положениям ст.3 ч.(1), ст.18 п.a), ст.19 ч.(1), (2) и ст.23 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 исполнительный орган зарегистрировал в бухгалтерском учете экономические факты на основании неполных первичных документов или в их отсутствие. По состоянию на 31.03.2010, 16 членов ассоциации получили ссуды в сумме 137,8 тыс.леев в отсутствие заключенных договоров о выдаче ссуды, чем были нарушены положения ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.199, ст.201, ст.208 ч.(2), ст.210 ч.(1) и (2), ст.712 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁹, в бухгалтерском учете зарегистрировано 29 ссудных договоров в сумме 288,0 тыс.леев, которые не подписаны бенефициариями. Одновременно было установлено получение денежных средств в сумме 123,7 тыс.леев от 18 членов заемщиков, предназначенных для погашения договорных обязательств данных членов, но в бухгалтерском учете ассоциации эти денежные средства были отражены в пользу других заемщиков.

__________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.d)-h), ст.18 п.a)-d), ст.19 ч.(1), ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, по состоянию на 31.03.2010 данные, связанные с выданными ссудами и вкладами для гарантирования ссуд, отраженные в балансе счетов ассоциации, регистрируют отклонение на 32,0 тыс.леев и, соответственно, на 20,3 тыс.леев по сравнению с данными оборотного баланса.

В результате проверки порядка ведения кассового регистра и учета поступлений и выдач наличных денег было установлено несоблюдение положений ст.18, ст.19 ч.(1) и (2), ст.23 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.19, 20 и 27 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992¹⁰ (далее – Правила ведения кассовых операций). При сопоставлении остатка денежных средств на конец дня с фактически подсчитанным остатком был установлен дефицит кассы в сумме около 723,0 леев и несоответствие даты составления приходных кассовых ордеров с датой, указанной в квитанциях к данным ордерам. Сопоставление зарегистрированных в кассовом регистре величин с данными, отраженными в квитанциях к приходным кассовым ордерам наличных денег, выявило отсутствие денежных средств в сумме 6156,0 леев.

__________________

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 исполнительный директор ассоциации не обеспечил на протяжении проверяемого периода проведение инвентаризации имущества ассоциации. Не соблюдая положения п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций, были нарушены требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а также требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили соблюдение процедуры созыва и проведения заседаний совета и общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали и не провели годовое общее собрание членов ассоциации в 2010 году, а годовое общее собрание членов ассоциации в 2009 году не было созвано и проведено в течение трех месяцев после завершения финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.26 ч.(5) устава ассоциации. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, органы управления ассоциации не представили общему собранию членов от 21.04.2009 годовой отчет об исполнении бюджета. Одновременно к протоколу собрания не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(6) и (8) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, а вопреки требованиям ст.38 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 данный протокол не был подписан и заверен в соответствии с действующим законодательством. Не соблюдая требования ст.41 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, председатель совета не созвал и не провел в 2009-2010 годах заседания совета ассоциации. Одновременно вопреки положениям ст.43 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 ревизионная комиссия осуществляет деятельность в отсутствие собственного регламента.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b), c), f) и t), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и (2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹¹, ст.14 ч.(2) Закона № 451-XV от 30.07.2001, ст.9 ч.(2), ст.28 ч.(1), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.48 ч.(1) и (2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

¹¹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Признать недействительной лицензию категории A для осуществления деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, выданную ССА “OPACI” Постановлением НКФР № 44/5 от 08.10.2009.

2. Предписать исполнительному директору ССА “OPACI” в течение 6 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и осуществить следующие обязательные действия:

- провести общую инвентаризацию элементов актива и пассива с отражением результатов в бухгалтерском учете;

- возвратить вклады для гарантирования ссуд членов ассоциации;

- созвать общее собрание членов в целях инициирования процедуры ликвидации ассоциации в соответствии с законодательством.

3. ССА “OPACI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 3.

4. Принять к сведению, что материалы проверки ССА “OPACI” были направлены в комиссариат полиции района Кэушень для рассмотрения и принятия мер согласно законодательству, а также что исполнительный директор ассоциации возвратил недостающие в кассе денежные средства в сумме 6156,0 леев.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.