Hotărîre nr.48/8 din 23.11.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROCREDIT"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "MICROCREDIT"

nr. 48/8  din  23.11.2012

 (în vigoare 07.12.2012) 

Monitorul Oficial nr.248-251 art.1495 din 07.12.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.33/7-O din 3 august 2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.94 din 03 august 2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROCREDIT" (or.Ungheni, str.Naţională 10) pentru perioada de activitate 01.09.2009 – 31.07.2012.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.170-174, art.991

A.E.Î. "MICROCREDIT" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004609000501, certificat de înregistrare de stat seria MD nr.0085354 din 12.02.2004 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000022, eliberată la data de 19.12.2008.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele reflectate se constată că la situaţia din 30.09.2009 şi în perioadele 01.01.2010 – 30.11.2010 şi 01.07.2012 – 31.07.2012 nu au fost respectate cerinţele art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Contrar cerinţelor pct.7 din Normele de prudenţă financiară, pe întreaga perioadă supusă controlului valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională. Nerespectînd prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară, la situaţia din 31.12.2009 şi în perioadele 01.05.2011 – 30.06.2011 şi 01.09.2011 – 30.09.2011, asociaţia nu a constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată majorarea valorii împrumuturilor acordate cu 55,3 la sută din contul creşterii semnificative a depunerilor de economii cu 75,3 la sută. Diminuarea profitului net cu 57,0 la sută a fost condiţionată de majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu 61,5 la sută.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia. Astfel, au fost constatate cazuri în care valorile privind mijloacele băneşti plasate în conturi curente, la situaţia din 31.03.2012, 31.05.2012 şi 31.07.2012, precum şi cele aferente creanţelor insolvabile trecute la pierderi, la data de 31.07.2012, nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză, divergenţa înregistrată fiind de circa 2,0 mii lei şi, respectiv, 676,5 mii lei. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor stabilite la pct.31 din Normele de prudenţă financiară privind examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi/sau a dobînzilor aferente conform prevederilor contractelor iniţiale de împrumut în cazul a 13 membri beneficiari de împrumuturi în sumă totală de 117,0 mii lei, începînd cu luna februarie 2011 asociaţia nu asigurat clasificarea împrumuturilor şi/sau a dobînzilor aferente în una din categoriile "standard" – "compromis" şi, în rezultat, constituirea/anularea provizioanelor respective în conformitate cu prevederile pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nefiind respectat principiul de minimizare a riscurilor, prevăzut la art.4 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, valoarea totală a unui împrumut negarantat acordat unui membru în luna martie 2010 şi în perioada 01.05.2010 - 31.08.2010 a depăşit limita de 40 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine cerinţelor pct.22 din Normele de prudenţă financiară. Totodată, în contextul valorii negative şi insuficiente a rezervei instituţionale, contrar cerinţelor art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.19 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat implementarea adecvată a politicii de împrumut a asociaţiei, în perioada 01.05.2010 – 31.07.2010, fiind acordate la 23 membri ai asociaţiei împrumuturi în sumă totală de 472,6 mii lei cu încălcarea prevederilor pct.21 lit.c) din Normele de prudenţă financiară, conform cărora valoarea împrumutului acordat unui membru nu poate depăşi limita de 75 la sută din rezerva instituţională.

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anii de gestiune 2010 şi 2011, încălcîndu-se astfel prevederile art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

Contrar cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁵, asociaţia a admis încasarea de la membri în perioadele decembrie 2010, martie, iunie – iulie 2011 a depunerilor de economii în sumă totală de 559,2 mii lei, în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi alin.(2) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "MICROCREDIT" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se interzice A.E.Î. "MICROCREDIT" acceptarea depunerilor de economii în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente cu termen expirat mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumuturi constituie peste 5,0 la sută şi depunerile de economii depăşesc valoarea dublă a rezervei instituţionale.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MICROCREDIT" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

4. Se ia act de reflectarea în raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 31.08.2012 a valorilor ajustate ale creanţelor insolvabile trecute la pierderi.

5. A.E.Î. "MICROCREDIT" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.