Постановление N 48/8 от 23.11.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MICROCREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “MICROCREDIT”

№ 48/8 от 23.11.2012

 (в силу 07.12.2012) 

Мониторул Офичиал № 248-251 ст.1495 от 07.12.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 33/7-O от 3 августа 2012 года¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 94 от 3 августа 2012 года была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROCREDIT” (г.Унгень, ул.Националэ, 10) за период деятельности 01.09.2009 – 31.07.2012.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 170-174, ст.991.

ССА “MICROCREDIT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004609000501, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0085354 от 12.02.2004 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000022, выданную 19.12.2008.

Согласно данным специализированных и финансовых отчетов за проверяемый период ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 30.09.2009 и в периоды 01.01.2010 – 30.11.2010 и 01.07.2012 – 31.07.2012 не были соблюдены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Не соблюдая требования п.7 Норм финансовой предосторожности, на протяжении всего проверяемого периода общая стоимость паевых взносов превысила 20% институционального резерва. Вопреки требованиям п.13 Норм финансовой предосторожности, по состоянию на 31.12.2009 и в периоды 01.05.2011 – 30.06.2011 и 01.09.2011-30.09.2011 ассоциация не создала и не поддерживала на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует повышение стоимости выданных ссуд на 55,3% за счет существенного увеличения сберегательных вкладов на 75,3%. Уменьшение чистой прибыли на 57,0% было обусловлено увеличением резервов для покрытия убытков по ссудам на 61,5%.

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные отчеты ассоциации не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Так, были установлены случаи, когда денежные средства, размещенные на текущих счетах, по состоянию на 31.03.2012, 31.05.2012 и 31.07.2012, а также величины неудовлетворенных списанных требований на 31.07.2012 не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских книгах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов, с отклонением приблизительно в 2,0 тыс.леев и, соответственно, 676,5 тыс.леев. Одновременно в результате несоблюдения требований, установленных в п.31 Норм финансовой предосторожности, относящихся к рассмотрению просрочки ссуд и/или процентов по ним согласно положениям изначальных ссудных договоров в случае 13 членов получателей ссуд в общей сумме 117,0 тыс. леев начиная с февраля 2011 года ассоциация не обеспечила классификацию ссуд и/или процентов по ним к категории “стандартный”-“безнадежный” и как результат создание/аннулирование соответствующих резервов в соответствии с п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки принципу минимизации рисков, предусмотренному в ст.4 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, общая стоимость одной необеспеченной ссуды, выданной одному члену, в марте 2010 года и в период 01.05.2010 – 31.08.2010 превысила 40% институционального резерва, что противоречит требованиям п.22 Норм финансовой предосторожности. В то же время в контексте отрицательной и недостаточной величины институционального резерва вопреки требованиям ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.19 Норм финансовой предосторожности совет ассоциации не обеспечил адекватное внедрение ссудной политики ассоциации в период 1.05.2010 – 31.07.2010, предоставив 23 членам ассоциации ссуды в общей сумме 472,6 тыс.леев с нарушением положений п.21 пп.c) Норм финансовой предосторожности, согласно которым стоимость ссуды, выданной одному члену, не может превышать 75% институционального резерва.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2010 и 2011 отчетные годы, что является несоблюдением требований ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 г. “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁵ в периоды декабрь 2010 года, март, июнь – июль 2011 года ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в общей сумме 559,2 тыс.леев, в условиях когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова , 2010, № 83-84, ст.314.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) и ч.(2) п.а) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MICROCREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить ССА “MICROCREDIT” принимать сберегательные вклады в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляет более 5,0%, а сберегательные вклады превышают двойную величину институционального резерва.

3. Предписать администраторам ССА “MICROCREDIT” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

4. Принять к сведению отражение в специализированном отчете ассоциации по состоянию на 31.08.2012 приведенных в соответствие величин неудовлетворенных списанных требований.

5. ССА “MICROCREDIT” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 3 с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.