Hotărîre nr.49 din 14.07.2000 privind rezultatele controlului asupra eficienţei utilizării granturilor şi creditului BERD primite de S.A. "Termocom" în perioada anilor 1995-1999

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra eficienţei utilizării granturilor şi creditului BERD primite de S.A. "Termocom" în perioada anilor 1995-1999 Nr.49 din 14.07.2000 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.154-156/41 din 14.12.2000 * * * Curtea de Conturi, examinînd rezultatele controlului asupra eficienţei utilizării granturilor şi creditului BERD primite de S.A. "Termocom" în perioada anilor 1995-1999, în prezenţa directorului S.A. "Termocom" dl V.Ştirbu, contabilului-şef S.A. "Termocom" dl N.Albu, şefului secţiei S.A. "Termocom" dna M.Rusanovschii, viceministrului mediului şi amenajării teritoriului dl V.Cojocaru, viceprimarului general al mun.Chişinău dl I.Paladi şi ex-ministrului dezvoltării teritoriului, construcţiilor şi gospodăriei comunale dl M.Severovan, a c o n s t a t a t: Grantul japonez în sumă de 448,6 mii ECU, primit de la BERD la 5.07.96 (în urma încheierii Acorduluinr. G1022/JAP-96-06-18) şi destinat pentru îmbunătăţirea managementului financiar al S.A. "Termocom", a fost valorificat de către firma consultativă "Wissema Group", Olanda, (recomandată de BERD), cu care a fost semnat contractul de consultanţă din 5.07.96. Conform acordului de consultanţă firma "Wissema Group" a investigat sistemul financiar existent şi a acordat asistenţă la implementarea programelor de evidenţă contabilă internaţională, a pregătit recomandări privind introducerea formelor şi documentelor necesare pentru trecerea la sistemul internaţional de evidenţă contabilă. De către firma "Wissema Group" n-a fost respectată structura bugetului contractual în ce priveşte procurarea tehnicii de calcul şi a programelor Software, fiind redus cu 9,0 mii ECU. Grantul german în sumă de 343 mii DM, primit de la BERD în 1996, a fost valorificat de către compania germană "Fichtner" conform Acordului cu privire la studiul structurii tarifelor la energia termică încheiat la 9.01.96. Conform acordului, compania germană trebuia să studieze şi să elaboreze structura tarifelor la energia termică care trebuiau să acopere preţul de cost al ei plus asigurarea cu beneficiul necesar pentru investiţii, restabilirea şi modernizarea tehnică a sectorului, care produce şi livrează energia termică. În rezultatul efectuării lucrărilor au fost primite studiile teoretice privind structura tarifelor la energia termică, care însă n-au putut fi realizate în practică din motivul imposibilităţii beneficiarilor de energie termică de a achita astfel de tarife. Acordul de credit nr. 315 între S.A."Termocom" (semnatar dl V. Ştirbu) şi Banca Europeană de Reconstrucţie şi Dezvoltare (BERD) a fost încheiat la 19.05.95, în urma eforturilor depuse de Guvern şi de Ministerul Serviciilor Comunale şi Exploatării Fondului de Locuinţe (în continuare-MSCEFL), şi prevedea acordarea unui grant în sumă de 450 mii ECU (în scopul îmbunătăţirii managementului financiar) şi a unui credit în două tranşe: tranşa A în sumă de 11,6 mil.dolari SUA, tranşa B în sumă de 17,5 mil. DM (în scopul realizării proiectului asupra utilizării eficiente a energiei termice destinate pentru producerea căldurii şi reducerea pierderilor de căldură în sistemul de încălzire centralizată (Proiectul "Sporirea Eficienţei Energetice"). Creditul a fost acordat pe termen de 15 ani cu o perioadă de graţie de 4 ani şi prevedea începutul rambursării la 18.08.99. Ratele dobînzilor au alcătuit circa 8-8,33 la sută pentru tranşa A (primită în dolari) şi circa 7-7,36 la sută pentru tranşa B (primită în DM). De la început, din creditul primit, a fost plătit 1 la sută ca comision de o singură dată în sumă de 116 mii dolari SUA şi 17,5 mii DM. Guvernul RM a acordat garanţii BERD pentru obligaţiunile S.A. "Termocom" la rambursarea împrumutului primit prin Acordul de garanţie din 19.05.95, care a fost ratificat de Parlamentul Republicii Moldova prin Hotărîrea nr. 696-XIII din 21.12.95. În baza acestui Acord a fost perfectat şi semnat Acordul de asigurare a garanţiei din 23.04.96 între Ministerul Finanţelor şi S.A. "Termocom" care prevedea o plată în fondul de risc în mărime de 5 la sută din suma creditului. Proiectul "Sporirea Eficienţei Energetice" iniţial prevedea procurarea (din contul împrumutului) şi instalarea (din contul mijloacelor locale) a: 140 km de ţevi magistrale termoizolate pentru transportarea căldurii; 250 km de ţevi termoizolate pentru distribuirea căldurii la beneficiari; 57 de pompe de apă; 925 de transformatoare de căldură; 487 de contoare termice; 925 de elevatoare pentru scurgere. Însă din cauza unor greşeli admise de firma franceză "BECOM" la etapa pregătirii proiectului şi a problemelor legate de finanţarea lucrărilor din sursele proprii, timpului limitat din cauza condiţiilor climaterice etc., lucrările s-au tărăgănat, iar mai apoi, unele din ele au fost suspendate. Ca rezultat, S.A. "Termocom" a propus de a anula circa 45 la sută din suma împrumutului, iar BERD a micşorat suma creditului acordat S.A. "Termocom". A fost negociat şi încheiat Acordul de amendament din 20.04.99, prin care suma creditului a fost redusă pentru tranşa A pînă la 4,71 mil.dolari SUA şi pentru tranşa B pînă la 7,73 mil. DM, iar ratele dobînzilor au fost fixate: pentru tranşa A în mărime de 9,79 la sută; pentru tranşa B în mărime de 9,95 la sută. La 20.04.99 Guvernul a semnat cu BERD Acordul adiţional de garanţie a creditului diminuat, iar la 24.06.99 acest acord a fost ratificat de către Parlamentul RM prin Hotărîrea nr. 461-XIV. Pentru extinderea termenelor de valorificare, din contul creditului a fost plătită taxa în sumă de 56,4 mii dolari SUA şi 255,7 mii DM (1 la sută). Adăugător din contul S.A. "Termocom" au fost cheltuiţi 426 mii dolari şi 486 mii DM ca plată pentru suma neutilizată a creditului, 31 mii dolari SUA şi 61 mii DM pentru deservirea acreditivelor, 172 mii dolari SUA pentru achitarea serviciilor de audit pentru perioada anilor 1996-1998 şi 22,7 mii lei pentru remunerarea comisiei de evaluare a ofertelor. Cheltuielile totale pentru deservirea creditului (dobînzi şi comisioane, inclusiv pentru suma neutilizată) efectuate din contul împrumutului au alcătuit: 750 mii dolari SUA şi 1940,9 mii DM. În total din contul creditului BERD a fost procurat şi luat la evidienţa contabilă utilaj în sumă de 38,5 mil.lei. La realizarea Proiectului S.A. "Termocom" a efectuat, din contul mijloacelor proprii (pentru proiectarea, asamblarea şi montarea utilajului procurat din mijloacele creditare, pentru deservirea acreditivelor deschise în favoarea companiilor furnizoare de utilaj, pentru organizarea delegaţiilor peste hotare şi primirea delegaţiilor) cheltuieli în sumă de 18,4 mil. lei. Majoritatea (66 la sută) utilajului procurat din mijloacele creditare - în sumă de 25,2 mil. lei pînă la 1.04.2000 nu au fost instalate. Asupra rezultatelor financiare negativ a influenţat diferenţa de curs valutar trecută la pierderi din a.1998 pînă la 1 mai 2000 în sumă de 42,5 mil. lei. Procurările de utilaj din contul creditului au fost efectuate prin intermediul a cinci licitaţii, organizate pe parcursul anilor 1996-1998 de comisia pentru tender, formată de MSCEFL prin ordinul nr.24a din 8.04.96 şi de Ministerul Dezvoltării Teritoriului, Construcţiilor şi Gospodăriei Comunale (MDTCGC) prin ordinul nr. 65 din 21.07.97 sub controlul Comisiei guvernamentale de tender, cu ajutorul şi coordonarea BERD, eficienţa cărora s-a dovedit a fi redusă. Astfel, prin prima licitaţie (deschiderea ofertelor la 12.06.96) era necesar de a procura 15,235 km. (diametrul de 32-150 mm), 9,822 km. (diametrul de 200-400 mm) de conducte preizolate; 26 pompe de apă pentru staţii locale şi 26 elevatoare-transformatoare de căldură. Conform documentelor de tender, aprobate de BERD, aceste utilaje trebuiau să fie instalate în primul an de valorificare a mijloacelor creditare. Cheltuielile pentru lucrările de instalare şi montare trebuiau să fie suportate de către S.A. "Termocom". Din ofertele de furnizare a conductelor preizolate înaintate de patru firme străine cum ar fi: ABB (Suedia), KWH (Finlanda), Trouvay-Cauvin (Franţa), ABB IC MOLLER (Danemarca), (care cuprinde oferta de bază şi două alternative), după o perioadă îndelungată de tratative şi coordonări între S.A. "Termocom", comisia pentru tender şi BERD din diferite motive obiective şi subiective (necorespunderea condiţiilor tehnice, nerespectarea cerinţelor BERD etc.) au fost respinse cinci, rămînînd în calitate de pretendent doar o singură ofertă- a firmei "Trouvay-Cauvin" (Franţa) în sumă de 13,7 mil. lei. Reieşind din propunerea BERD de a alege sau de a încheia contractul cu firma franceză, sau de a petrece licitaţii repetate, Comisia guvernamentală de tender a luat decizia de a încheia contractul de livrări a conductelor preizolate cu compania "Trouvay-Cauvin" (Franţa) pe care S.A."Termocom" l-a semnat la 18.12.96. Contractul prevedea livrarea a 15 km ţevi preizolate în sumă de 4,6 mil. DM, care urmau a fi livrate pe parcursul a patru luni din momentul deschiderii acreditivului şi a plăţii avansului în mărime de 15% din suma contractului. Erau prevăzute şi penalităţi pentru nerespectarea termenelor de livrare în mărime de 0,5 la sută pentru o săptămînă din suma contractului. Întru realizarea contractului compania "Trouvay-Cauvin"(Franţa) a cedat toate obligaţiunile pentru lucrările de preizolare a ţevilor metalice firmei "ROCARO" (Moldova). Compania "Trouvay-Cauvin" n-a respectat termenele de livrare a mărfurilor, extinzîndu-le cu 2 luni, fiind una din cauzele neprezentării de catre S.A. "Termocom" a proiectului tehnic în termenele prevăzute, din ce nu s-au putut impune penalităţile prevăzute. De asemenea, la licitaţia a doua (prima şedinţă a comisiei de licitaţie la 18.09.97) se preconiza procurarea a: 29,6 km de ţevi preizolate cu diametrul 50-600 mm; 9 pompe de apă; 195 schimbătoare de căldură pentru apă caldă; 25 schimbătoare de căldură pentru sistema de încălzire; 439 contoare de căldură pentru punctele termice; 48 contoare cu ultrasunet pentru conductele magistrale. Comisia de licitaţie (la 31.10.97) a evaluat ofertele şi a recomandat încheierea contractului de livrare a ţevilor preizolate cu aceeaşi companie "Trouvay-Cauvin" (din 11 oferte a fost selectată una din cele mai costisitoare (locul 9)), cu ce n-a fost de acord firma-consultant al proiectului "Tebodin" şi BERD. Alegerea comisiei de licitaţie era bazată pe subtilităţi şi divirgenţe tehnice şi tehnologice. Tratativele s-au tărăgănat timp îndelungat şi, ca rezultat, au fost zădărnicite lucrările de instalare pentru anul 1998. S.A."Termocom", după recomandările BERD, a adoptat hotărîrea de a anula rezultatele acestei licitaţii pe pachetul dat. Pentru procurarea pompelor de apă s-a hotărît de a declara retender. Pentru procurarea schimbătoarelor de căldură pentru apă caldă şi schimbătoarelor de căldură pentru sistema de încălzire s-a hotărît de a încheia contracte cu firma din Moldova "KMK Gaz" S.A. (locul 4 din 10 oferte). Ofertele cu preţuri mai mici au fost înlăturate din motivul necompatibilităţii tehnologice. Pentru procurarea contoarelor de căldură pentru punctele termice, a fost propusă încheierea contractului cu firma din Moldova CSP TIS (locul 3 din 3 oferte). Ofertele firmelor din SUA şi din Germania, care erau cu mult mai ieftine decît a celei din Moldova, au fost respinse ca necorespunzătoare din punct de vedere tehnic. După tratativele îndelungate atît cu firmele desemnate ca învingătoare, cît şi cu BERD, abia în martie 1998 au fost încheiate contractele respective numai pe trei pachete din şase, şi anume: cu "KMK Gaz" S.A. şi cu CSP TIS. Termenele de livrare prevăzute în aceste contracte, diferă de cele stipulate în documentele de tender şi caietul de sarcini, fiind extinse de la 60 zile pînă la 90-180 zile. Din cauza incertitudinii şi tărăgănării din partea S.A."Termocom", utilajul s-a livrat pînă în octombrie 1998, cînd, din cauza începerii sezonului de încălzire, lucrările erau imposibile. Pentru deservirea plăţilor, la 29.07.96 între banca "CREDIT SUISSE" şi S.A. "Termocom" (dl. V. Ştirbu) a fost semnat acordul de acreditiv nr. M-315, prin care banca îşi asumă obligaţiunea de a efectua plăţile din resursele creditare ale BERD, la contul furnizorului, numai după confirmarea primirii mărfii de către S.A. "Termocom". Termenul acreditivului a fost stabilit pînă la 31.08.97. Conform anexei 2 a contractului (Letter of credit), S.A. "Termocom" urma să achite o plată de o singură dată în mărime de 0,3 la sută din suma acreditivului (13,7 mii DM) ca comision pentru negocierea acreditivului; de 0,5 la sută din suma acreditivului (22,8 mii DM) ca plată specială pentru prelucrarea şi pregătirea documentelor pentru efectuarea plăţilor: 0,6 la sută - plată trimestrială pentru deservire (I şi II trimestru); 0,15 la sută - plata lunară premergătoare trimestrelor I şi II, în total 1,55 la sută din sumă. De facto, plăţile pentru deschiderea şi deservirea acreditivului în suma totală de 59 mii DM au fost efectuate din start la 20.03.97, fiind reţinute din contul avansului plătit în adresa companiei "Trouvay-Cauvin", iar cheltuielile fiind împărţite egal de către furnizor şi beneficiar, conform înţelegerii. Mai tîrziu, S.A."Termocom" a contractat serviciile de deservire a plăţilor cu alte bănci de peste hotare, împărţind în diverse proporţii cu furnizorii cheltuielile pentru deservirea acreditivelor. În anul 1999 S.A."Termocom", cu acordul BERD, a utilizat mijloace creditare în sumă de 64,8 mii dolari SUA şi 102 mii DM, pentru procurarea tehnicii de calcul (18 unităţi de tehnică de calcul, accesorii la ea şi tehnică pentru Internet - în sumă totală de 53 mii dolari) şi a unui rizograf în sumă de 19,4 mii dolari. Conform acordului de credit din 19.05.95 pentru serviciile de consultanţă au fost prevăzute cheltuieli în sumă de 312,0 mii dolari SUA şi 470,0 mii DM. Aceste mijloace creditare urmau a fi utilizate pentru asigurarea Unităţii de management a Proiectului şi servicii consultative. În calitate de consultant al Proiectului, S.A."Termocom" de comun acord cu BERD a desemnat firma consultativă "Tebodin BV", Olanda, cu care a fost încheiat contractul din 17.10.96 pe un termen de 2 ani (pînă la 7.10.98), apoi în baza unei solicitări a S.A."Termocom" contractul sus-numit a fost prolongat pînă la 31.10.98. Bugetul acestui contract a fost negociat de părţi şi primit în sumă de 288 mii dolari SUA şi 450 mii DM. La 9.10.98 "Termocom" S.A. a solicitat prolongarea contractului cu firma consultativă pînă la 31 decembrie 1999. Cu acceptul BERD bugetul de cheltuieli a fost rectificat şi primit în sumă de 161 mii dolari SUA şi 58 mii DM. În unele cazuri BERD s-a declarat nemulţumită de calitatea serviciilor firmei consultative "Tebodin". Astfel, în avizul la Proiectul raportului din 24.03.98, BERD şi-a exprimat nemulţumirea de calitatea raportului, practic la toate compartimentele. Conform acordului de credit din 19.05.95 S.A. "Termocom" era obligată, începînd cu anul 1996, să prezinte BERD rapoarte de audit pentru fiecare an fiscal. Pentru efectuarea lucrărilor de audit pe anul fiscal 1996, S.A. "Termocom" a încheiat la 5.06.97 contractul de audit cu firma KPMG (Olanda) în sumă de 68,6 mii dolari. Pentru efectuarea lucrărilor de audit pe anul fiscal 1997 cu aceeaşi firmă a fost încheiat contractul din 6.04.98 în sumă 52,2 mii dolari SUA. Această sumă a fost achitată parţial din contul mijloacelor circulante proprii ale S.A. "Termocom" în sumă de 35,9 mii dolari SUA şi din mijloacele creditare în sumă de 16,3 mii dolari, astfel majorîndu-se cheltuielile pe articolul "servicii de consultanţă". Rapoartele de audit prezentate de firma KPMG (Olanda) sînt expuse pe 7-10 pagini şi scrisoarea către conducere (management letter) pe 4-5 pagini. Contrar cerinţelor cu privire la alcătuirea "scrisorii către conducere", acest material nu conţine constatări ale unui lucru de audit real cu reflectarea neajunsurilor şi încălcărilor depistate, ci doar o analiză generalizatoare extrasă din rapoartele financiare ale S.A. "Termocom" şi ale consultanţilor Proiectului. Aceste rapoarte au fost acceptate de BERD ca documente pur formale, care confirmau dările de seamă ale debitorului despre lucrul efectuat din motiv că beneficiarul, S.A. "Termocom", ca persoană cointeresată n-are pretenţii către materialele de audit. Lucrările de audit pentru anul fiscal 1998 au fost efectuate de aceeaşi firmă în cadrul unui contract semnat la 7.02.99 pentru servicii de consultanţă în sumă de 70,0 mii dolari SUA, pentru lucrările de audit fiind achitată suma de 51,5 mii dolari. Astfel, pentru lucrările de audit pe trei ani fiscali, S.A. "Termocom" a efectuat cheltuieli în sumă de 172,3 mii dolari SUA, inclusiv: 104,5 mii dolari SUA din contul mijloacelor circulante proprii şi 67,8 mii dolari SUA din contul mijloacelor creditare ale BERD. Firma KPMG a fost desemnată, nefăcînd o analiză cointeresată şi obiectivă a altor oferte, în timp ce chiar în Moldova activează multe firme de audit, care au efectuat anterior lucrări de audit ale unor Proiecte finanţate de instituţii financiare internaţionale, inclusiv BERD şi BIRD. Pentru efectuarea lucrărilor de audit pentru anul fiscal 1999, S.A. "Termocom" a încheiat contractul nr. 552 din 9.03.2000 cu firma KPMG (Moldova) în sumă de 27,85 mii dolari SUA. În evidenţa contabilă a S.A."Termocom" înregistrările la contul creditului s-au efectuat cu întîrziere. Disbursările din creditul BERD efectuate în anii 1996-1997 au fost înregistrate parţial doar în luna decembrie 1997 în suma de 15,3 mil. lei. În anul 1998 înregistrările la contul creditului au continuat începînd cu luna august, cu toate că disbursări au avut loc şi în prima jumătate a anului. Conform datelor Ministerului Finanţelor, suma disbursată de către S.A. Termocom din creditul BERD constituie 4,7 mil. doalri SUA şi 7,4 mil. DM. Datoria S.A."Termocom" pe creditul BERD la situaţia din 1.05.2000, conform datelor evidenţei contabile constituie 99,2 mil. lei. Valorificarea de către S.A. "Termocom", MDTCGC şi Comisia guvernamentală de tender a creditului BERD în sumă de 23 mil. dolari SUA cu unele tărăgănări din motive obiective (lipsa posibilităţilor financiare proprii pentru cofinanţarea Proiectului, condiţii climaterice etc.) şi subiective (tratative şi coordonări îndelungate la diferite niveluri, inclusiv cu BERD şi cu participanţii la licitaţii, prezentarea cu întîrzieri a documentaţiei necesare etc.), a adus la reducerea sumei creditului, a scăzut eficienţa utilizării lui şi a provocat pierderi financiare pentru S.A."Termocom". Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile admise de conducerea S.A. "Termocom", în procesul valorificării granturilor şi creditului BERD, în baza prevederilor art.25 şi 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 8.12.94, h o t ă r ă ş t e: 1. A informa Parlamentul şi Guvernul Republicii Moldova despre: - neajunsurile depistate, încălcările principiilor raţionalităţii şi eficienţei, admise de conducerea S.A. "Termocom", în procesul valorificării granturilor şi creditului BERD; - eficienţa redusă a valorificării granturilor externe şi mijloacelor creditare primite de la BERD cu garanţie de stat. 2. A cere de la conducerea Primăriei mun. Chişinău convocarea adunării generale a acţionarilor S.A. "Termocom", la care: - să se aducă la cunoştinţa acţionarilor Societăţii rezultatele controlului efectuat de Curtea de Conturi; - să se determine gradul de responsabilitate a factorilor de decizie al S.A. "Termocom" în legătură cu controlul efectuat. 3. A cere de la conducerea S.A. "Termocom" lichidarea încălcărilor şi neajunsurilor admise în procesul valorificării granturilor şi creditului BERD. 4. Despre executarea cerinţelor pct.2 şi 3 ale prezentei hotărîri a informa Curtea de Conturi în termen de două luni. 5. Prezenta hotărîre poate fi atacată la Curtea Supremă de Justiţie în decurs de 10 zile. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile COZMA Chişinău, 14 iulie 2000. Nr. 49.