Постановление N 49 от 14.07.2000 о результатах проверки эффективности использования грантов и кредита ЕБРР, полученных АО "Termocom" в период 1995-1999 гг.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки эффективности использования грантов и кредита ЕБРР, полученных АО "Termocom" в период 1995-1999 гг. Nr.49 от 14.07.2000 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 154-156/41 от 14.12.2000 * * * Счетная палата, рассмотрев результаты проверки эффективности использования грантов и кредита ЕБРР, полученных АО "Termocom" в период 1995-1999 гг., в присутствии директора АО "Termocom" г-на В.Штирбу, главного бухгалтера АО "Termocom" г-на Н.Албу, начальника отдела АО "Termocom" г-жи М.Русановской, заместителя министра окружающей среды и благоустройства территории г-на В.Кожокару, заместителя примара г-на И.Паладий и бывшего министра развития территорий, строительства и коммунального хозяйства г-на М.Северован, у с т а н о в и л а: Японский грант в сумме 448,6 тыс. ЭКЮ, полученный от ЕБРР 05.07.93 (вследствие заключения Соглашения N G1022/УAP-96-06-18) и предназначенный для улучшения финансового менеджмента АО "Termocom", был использован консультативной фирмой "Wissema Group", Голландия (рекомендованная ЕБРР), с которой был подписан договор на услуги по консультации от 05.04.96г. Согласно соглашению фирма "Wissema Group" исследовала существующую финансовую систему и оказала содействие при внедрении международных бухгалтерских компьютерных программ, приготовила рекомендации о вводе необходимых форм и документов для перехода к международной системе бухгалтерского учета. Фирма "Wissema Group" нарушила структуру бюджета в части приобретения вычислительной техники и программ Software, сократив на поставки 9,0 тыс. ЭКЮ. Немецкий грант в сумме 343 тыс. ДМ, полученный от ЕБРР в 1996г., был использован германской компанией "Fichtner", согласно Соглашению об изучении структуры тарифов для теплоэнергии, заключенному 09.01.96г. Согласно соглашению немецкая компания должна была изучить и разработать структуру тарифов на теплоэнергию, покрывающую ее себестоимость, плюс обеспечить необходимыми средствами для инвестиций, восстановить и технически модернизировать сектор, который производит и поставляет теплоэнергию. В результате были приняты теоретические разработки в части структуры тарифов на теплоэнергию, которые не могли быть реализованы на практике из-за невозможности получателей теплоэнергии оплачивать данные тарифы. Кредитное соглашение N 315 между АО "Termocom" (подписанное г-ном В.Штирбу) и Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР) было заключено 19.05.95г. в результате усилий Правительства и Министерства коммунальных служб и эксплуатации жилищного фонда (далее - МКСЭЖФ) и предусматривало предоставление гранта в сумме 450 тыс. ЭКЮ (с целью улучшения финансового менеджмента) и одного кредита в двух траншах: транш А в сумме 11,6 млн. дол. США, транш В в сумме 17,5 млн. ДМ (с целью реализации проекта эффективного использования теплоэнергии, предназначенной для производства тепла и сокращения потери тепла в системе центрального отопления (проект "Sporirea Eficienţei Energetice"). Кредит был предоставлен сроком на 15 лет с 4-летним гарантийным периодом и предусматривал начало его погашения с 18.08.99г. Для транша А (полученного в долларах США) процентные начисления составили около 8-8,33% и для транша В (полученного в ДМ) - 7-7,36%. С самого начала из полученного кредита был оплачен одноразовый комиссион в размере 1% в сумме 116 тыс. дол. США и 175 тыс. ДМ. Правительство Республики Молдова предоставило гарантии ЕБРР под обязательства АО "Termocom" по возврату займа, полученного в результате заключения Гарантийного соглашения от 19.05.95г., которое было ратифицировано Постановлением Парламента Республики Молдова N 696-XIII от 21.12.95г. На основании данного соглашения было рассмотрено и подписано Соглашение о гарантийном обеспечении от 23.04.96г. между Министерством финансов и АО "Termocom", которое предусматривало 5%-ную выплату в фонд риска от суммы кредита. Проект "Sporirea Eficienţei Energetice" первоначально предусматривал приобретение (за счет займа) и установку (за счет территориальных (локальных) средств) следующего: 140 км магистральных теплоизоляционных труб для транспортировки тепла; 250 км теплоизоляционных труб для распределения тепла получателям; 57 единиц гидропомп; 925 единиц теплотрансформаторов; 487 единиц теплосчетчиков; 925 единиц элеваторов для выпуска воды. Но из-за некоторых ошибок, допущенных французской фирмой "ВЕСОМ" на этапе подготовки проекта, и проблем, связанных с финансированием работ из собственных средств, ограниченного времени из-за климатических условий, работы растянулись и позже некоторые из них были прекращены. В результате АО "Termocom" предложило аннулировать около 45% из суммы займа, а ЕБРР уменьшил сумму кредита, предоставленного АО "Termocom". Было оговорено и заключено Соглашение об изменениях от 20.04.99г., согласно которому сумма кредита была уменьшена для транша А до 4,71 млн. дол. США и для транша В до 7,73 млн. ДМ, а процентные ставки были зафиксированы для транша А в размере 9,79%, а для транша В в размере 9,95%. Правительство подписало 20 апреля 1999 г. с ЕБРР Дополнительное гарантийное соглашение уменьшенного кредита, а к 24.06.99г. это соглашение было ратифицировано Постановлением Парламента РМ N 461-XIV. Вследствие увеличения сроков использования с кредитного счета была выплачена ставка в сумме 56,4 тыс. дол. США и 255,7 тыс. ДМ (1%). Дополнительно из средств АО "Termocom" было израсходовано 426 тыс. дол. США и 486 тыс. ДМ как плата за неиспользованную кредитную сумму в 31 тыс. дол. США и 61 тыс. ДМ за обслуживание аккредитивов, 172 тыс. дол. США для оплаты аудиторских услуг в период 1996-1998гг. и 22,7 тыс. леев для оплаты услуг комиссии по рассмотрению предложений. Общие расходы по обслуживанию кредита (проценты и комиссионные, в том числе и за неиспользованную сумму), произведенные за счет займа, составили 750 тыс. дол. США и 1940,9 тыс. ДМ. Всего из кредита ЕБРР было приобретено и взято на бухгалтерский учет оборудование на сумму 38,5 млн. леев. Для реализации проекта АО "Termocom" произвело за счет собственных средств (на проектирование, сбор и монтаж приобретенного оборудования из кредитных средств, на обслуживание аккредитивов, открытых в пользу компаний - поставщиков оборудования, на организацию зарубежных делегаций и приема делегаций) расходы в сумме 18,4 млн. леев. Большинство (66%) приобретенного из кредитных средств оборудования в сумме 25,2 млн. леев до 01.04.2000 г. не было установлено. На финансовые результаты негативно повлияла разница валютного курса в сумме 42,5 млн. леев, отнесенных на убытки с 1998г. до 1 мая 2000 года. Приобретение оборудования из кредитных средств было произведено на 5 аукционах, организованных на протяжении 1996-1998гг. тендерной комиссией, образованной МКСЭЖФ приказом N 24а от 08.04.96г. и Министерством развития территорий, строительства и коммунального хозяйства (МРТСКХ) приказом N 65 от 21.07.97 под контролем Правительственной тендерной комиссии, при помощи и содействии ЕБРР, эффективность которых оказалась недостаточной. Так, на первом аукционе (открытие предложений 12.06.96) необходимо было приобрести 15,235 км (диаметром 32 - 150 мм), 9,822 км (диаметром 200 - 400 мм) теплоизоляционных труб; 26 гидропомп для местных станций и 26 трансформаторов тепла. Согласно тендерным документам, утвержденным ЕБРР, это оборудование следовало установить на протяжении первого года использования кредитных средств. Расходы по установке и монтажу должно было понести АО "Termocom". Свои услуги по поставке теплоизоляционнных труб предложили четыре зарубежные фирмы, такие как АВВ (Швеция), KWH (Финляндия), Trouvау-Cauvin (Франция), АВВ IC (Дания) (которые включают в себя базовое предложение и два альтернативных). После длительных переговоров и согласований между АО "Termocom", тендерной комиссией и ЕБРР по объективным и субъективным причинам (несоответствие техническим условиям, несоблюдение требованиям ЕБРР и т.д.) были отвергнуты пять, в качестве претендента оставлена всего лишь одна фирма - "Trouvay-Cauvin" (Франция) в сумме 13,7 млн. леев. Руководствуясь предложением ЕБРР либо выбрать и заключить договор с французской фирмой, либо провести повторные аукционы, Правительственная тендерная комиссия приняла решение заключить договор о поставках теплоизоляционных труб с компанией "Trouvay-Cauvin" (Франция), который АО "Termocom" подписало 18.12.96г. Договор предусматривал поставку 15 км теплоизоляционных труб в сумме 4,6 млн. ДМ, которые следовало поставлять на протяжении четырех месяцев с момента открытия аккредитива и оплаты аванса в размере 15% от суммы договора. За несоблюдение сроков поставки была предусмотрена пеня в размере 0,5% за одну неделю от суммы договора. Для выполнения договора компания "Trouvay-Cauvin" (Франция) передала все обязанности по термоизоляции металлических труб фирме "ROCARO" (Молдова). Компания "Trouvaу-Cauvin" не соблюла сроки поставки товаров, продлив их на 2 месяца. Одной из причин было непредставление АО "Termocom" технического проекта в установленные сроки, из-за чего не были наложены предусмотренные пени. На II аукционе (первое заседание аукционной комиссии 18.09.97) было предусмотрено приобретение: 29,6 км труб диаметром 50-600 мм; 9 гидропомп; 195 теплообменников для горячей воды; 25 теплообменников для теплосистем; 439 теплосчетчиков для термопунктов; 48 ультразвуковых счетчиков для магистральных систем. Аукционная комиссия (к 31.10.97г.) рассмотрела предложения и рекомендовала заключить договор на поставку труб с этой же компанией "Trouvay-Cauvin" (из 11 предложений было выбрано одно из самых дорогостоящих (9-е место), с чем не были согласны фирма-консультант проекта "Tebodin" и ЕБРР. Выбор аукционной комиссии был основан на технических и технологических расхождениях. Переговоры растянулись на долгий период и, в результате, в 1998 году была сорвана работа по установке. АО "Termocom" по рекомендации ЕБРР приняло решение аннулировать результаты аукциона по данному пакету. С целью приобретения гидропомп было принято решение объявить новый тендер. Для приобретения теплообменников для горячей воды и теплообменников для теплосистемы было принято решение заключить договора с молдавской фирмой "KMK Gaz" AO (4-е место из 10 предложений). Предложения с низкой стоимостью были отклонены из-за технологического несоответствия. Для приобретения теплосчетчиков для теплопунктов было предложено заключить договор с молдавской фирмой CSP TIS (3-е место из 3 предложений). Предложения фирм из США и Германии, которые были намного дешевле, чем предложения из Молдовы, были отклонены из-за технического несоответствия. После продолжительных переговоров как с выигравшими фирмами, так и с ЕБРР только в марте 1998 года были заключены соответствующие договора только по трем из шести пакетов, а именно: с "KMK Gaz" AO и CSP TIS. Сроки поставок, предусмотренные в этих договорах, отличаются от сроков, отмеченных в тендерных документах и технических условиях, и продлены от 60 до 90 - 180 дней. Из-за нерешительности и медлительности АО "Termocom" оборудование поставлялось до октября 1998 года, когда в связи с началом отопительного сезона работы были невозможны. Для обслуживания платежей 29.07.96г. банк "CREDIT SUISSE" и АО "Termocom" (г-н В.Штирбу) подписали аккредитивный договор N М-315, при помощи которого банк возлагает на себя ответственность производить оплаты из кредитных средств ЕБРР на счет поставщика только после подтверждения получения товара АО "Termocom". Срок аккредитива был установлен до 31.08.97г. Согласно приложению N 2 договора (Lеtter of credit) АО "Termocom" должно было оплатить один раз 0,3% от суммы аккредитива (13,7 тыс. ДМ) как комиссион за переговоры по аккредитиву; 0,5% из суммы аккредитива (22,8 тыс. ДМ) как спецоплату за продление и подготовку документов по осуществлению выплат; 0,6% - квартальная плата за обслуживание (I и II кварталы); 0,15% - ежемесячная предварительная плата по I и II кварталам, всего 1,55% от суммы. Фактически оплаты по открытию и обслуживанию аккредитива на общую сумму в 59 тыс. ДМ были осуществлены государством вначале 20.03.97г., будучи удержаны из выплаченного аванса в адрес компании "Trouvay-Cauvin", а расходы были одинаково разделены между поставщиком и получателем согласно договоренности. Позже АО "Termocom" заключило договора на обслуживание платежей с другими зарубежными банками, распределив по-разному расходы на обслуживание аккредитивов. В 1999 году АО "Termocom", с согласия ЕБРР, использовало кредитные средства в сумме 64,8 тыс. дол. США и 102 тыс. ДМ для приобретения вычислительной техники (18 единиц вычислительной техники, принадлежности и оборудование для Интернета на общую сумму в 53 тыс. дол. США) и одного ризографа в сумме 19,4 тыс.дол. США. Согласно кредитному договору от 19.05.95г. для консультационных услуг были предусмотрены расходы в сумме 312,0 тыс. дол. США и 470,0 тыс. ДМ. Эти кредитные средства следовало было использовать для обеспечения менеджмента проекта консультативных услуг. В качестве консультанта проекта АО "Termocom" совместно с ЕБРР назначило консультативную фирму "Tebodin BV", Голландия, с которой был заключен договор от 17.10.96г. сроком на 2 года (до 07.10.98), после по просьбе АО "Termocom" вышеназванный договор был продлен до 31.10.98г. Бюджет этого договора был рассмотрен сторонами и принят в сумме 288 тыс. дол. США и 450 тыс.ДМ. К 09.10.98 АО "Termocom" потребовало продление договора с данной фирмой по оказанию консультационных услуг до 31 декабря 1999 года. С согласия ЕБРР бюджет расходов был ратифицирован и принят в сумме 161 тыс. дол. США и 58 тыс. ДМ. По некоторым случаям ЕБРР в проекте отчета от 24.03.98г. выразил недовольство качеством услуг, предоставленных фирмой "Tebodin". Согласно Кредитному соглашению от 19.05.95г. АО "Termocom" было обязано, начиная с 1996г., предоставлять ЕБРР аудиторские отчеты за каждый фискальный год. На проведение аудиторских работ за 1996 фискальный год АО "Termocom" 05.06.97г. заключило аудиторский договор с фирмой KPMG (Голландия) в сумме 68,6 тыс. дол. США. Для проведения аудиторских работ за 1997 фискальный год с этой же фирмой был заключен договор от 06.04.98г. в сумме 52,2 тыс. дол. США. Эта сумма была частично оплачена из собственных оборотных средств АО "Termocom" на сумму 35,9 тыс. дол. США и из кредитных средств на сумму 16,3 тыс.дол. США, таким образом увеличив расходы по статье "консультационные услуги". Аудиторские отчеты, представленные фирмой KPMG (Голландия), изложены на 7-10 страницах и письмо к руководству (management letter) - на 4-5 страницах. В нарушение требований в части составления "письма к руководству" этот материал не констатирует реально проведенную аудиторскую работу с отражением установленных нарушений и недостатков, а лишь обобщающий анализ, выписанный из финансовых отчетов АО "Termocom" и консультантов проекта. Эти отчеты были приняты ЕБРР как формальные документы, подтверждающие отчеты дебиторов о проведенной работе, из-за того, что получатель АО "Termocom" как заинтересованное лицо не имеет претензий к аудиторским материалам. Аудиторская проверка за 1998 фискальный год была проведена этой же фирмой в рамках договора, подписанного 07.02.99г., для консультативных работ в сумме 70,0 тыс.дол. США, за аудиторскую работу была оплачена сумма в размере 51,5 тыс.дол. США. Так, для аудиторских услуг по трем фискальным годам АО "Termocom" произвело расходы в сумме 172,3 тыс.дол. США, а именно: 104,5 тыс. дол. США из собственных оборотных средств и 67,8 тыс. дол. США из кредитных средств ЕБРР. Для проведения этих работ на 1999 фискальный год была выбрана фирма КPMG (Молдова), заключив с ней договор N 552 от 09.03.2000 в сумме 27,85 тыс.дол. США. Не был проведен заинтересованный и объективный анализ других предложений, тогда как в Молдове работает много аудиторских фирм, которые уже проводили аудиторские проверки некоторых проектов, финансированных международными финансовыми организациями, такими как ЕБРР и МБРР. В бухгалтерском учете АО "Termocom" записи на кредитный счет были проведены с опозданием. Списание денег с кредита ЕБРР, произведенное в 1996-1997гг., было зарегистрировано частично только лишь в декабре 1997 года в сумме 15,3 млн. леев. В 1998 г. записи на кредитном счете продолжились с августа, несмотря на то, что списания проводились и в первой половине года. Согласно данным Министерства финансов списанная АО "Termocom" с кредита ЕБРР сумма составила 4,7 млн. дол. США и 7,4 млн. ДМ. Задолженность АО "Termocom" по кредиту ЕБРР по состоянию на 01.05.2000 согласно данным бухгалтерского учета составила 99,2 млн. леев. Использование АО "Termocom", МРТСКХ и Правительственной тендерной комиссией кредита ЕБРР в сумме 23 млн. дол. США по некоторым объективным (отсутствие собственной финансовой возможности для совместного финансирования проекта, климатические условия и т.д.) и субъективным причинам (длительные переговоры на разных уровнях, в том числе с ЕБРР и с участниками аукционов, представление с опозданием необходимых документов и т.д.) привело к уменьшению суммы кредита, снизило эффективность при использовании, что привело АО "Termocom" к финансовым потерям. Счетная палата, учитывая нарушения и недостатки, допущенные руководством АО "Termocom" в процессе использования грантов и кредита ЕБРР, на основании требований ст.25 и 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Проинформировать Парламент и Правительство Республики Молдова об: - установленных недостатках, нарушениях принципов рациональности и эффективности, допущенных руководством АО "Termocom" в процессе использования грантов и кредита ЕБРР; - низкой эффективности при использовании внешних грантов и кредитных средств, полученных от ЕБРР под государственную гарантию. 2. Потребовать от руководства примэрии мун.Кишинэу созвать общее собрание акционеров АО "Termocom", на котором: - довести до сведения акционеров общества о результатах проверки, проведенной Счетной палатой; - определить степень ответственности должностных лиц АО "Termocom" в связи с проведенной проверкой. 3. Потребовать от руководства АО "Termocom" устранить нарушения и недостатки, допущенные в процессе использования грантов и кредита ЕБРР. 4. Об исполнении требований пп.2 и 3 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение двух месяцев. 5. Настоящее постановление может быть обжаловано в Высшей судебной палате в течение 10 дней со дня получения. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе КОЗМА Кишинэу, 14 июля 2000 г. N 49.