Hotărîre nr.5/1 din 11.02.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BUSINESS CREDIT"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "BUSINESS CREDIT"

nr. 5/1  din  11.02.2011

 (în vigoare 04.03.2011) 

Monitorul Oficial nr.34-36 art.184 din 04.03.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.32/1-O din 06.08.2010¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.70 din 06.08.2010, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" (or.Căuşeni, str.Păcii 60), pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.07.2010.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.148-149, art.536

A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004608000205, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0070390 din 28.01.2004 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000208, eliberată la data de 15.05.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), pct.4 şi pct.12 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate, precum şi să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Nerespectînd cerinţele pct.7 şi pct.13 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, iar valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit mărimea de 20 la sută din rezerva instituţională.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată majorarea valorii împrumuturilor acordate cu 69,3 la sută din contul creşterii depunerilor de economii cu 95,6 la sută. Creşterea depunerilor de economii acceptate, concomitent cu lipsa creditelor externe primite, determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

În perioada supusă controlului organul executiv al asociaţiei nu a asigurat ţinerea contabilităţii cu respectarea prevederilor legislaţiei. Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b) şi art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.7 alin.(2), art.13 alin.(2) lit.h) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele specializate şi financiare ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii asociaţiei. La situaţia din 30.06.2010 valoarea portofoliului de împrumut, reflectată în raportul specializat al asociaţiei, înregistrează o abatere de circa 180,2 mii lei faţă de datele balanţei de verificare a împrumuturilor, fiind astfel încălcate prevederile art.13 alin.(2) lit.h), art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", în mărime de 5,8 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la data de 30.06.2010 a fost majorat nejustificat cu circa 54,1 mii lei.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nerespectînd prevederile art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) şi art.29 alin.(9) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi cerinţele capitolului IV din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului, inclusiv a casei asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Inventarierea numerarului deţinut în casieria asociaţiei, efectuată la data de 16.08.2010 de către grupul de control, a constatat lipsă de bani în sumă de 18022,64 lei. Nerespectînd prevederile pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, precum şi privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În unele cazuri contabilul – şef al asociaţiei a întocmit scriptele de casă cu încălcarea prevederilor art.7 alin.(2), art.19 alin.(1), alin.(2), alin.(6) lit.a) şi lit.b) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.20 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate dispoziţii de încasare şi plată fără aplicarea ştampilei, în lipsa numărului şi datei întocmirii documentelor primare. Contrar prevederilor pct.23 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, înscrierile în registrul de casă au fost efectuate cu abateri aferente soldului mijloacelor băneşti transcris de la sfîrşitul zilelor precedente, fiind admise ştersături şi rectificări neprevăzute. Nerespectînd cerinţele art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, unele date din documentele primare şi centralizatoare nu au fost înregistrate în registrele contabile obligatorii Cartea Mare sau balanţa de verificare.

La situaţia din 31.01.2010 şi în perioadele 01.05.2010 – 31.07.2010 asociaţia nu a asigurat corespunderea termenelor obligaţiilor scadente cu termenele creanţelor suficiente pentru plata obligaţiilor respective, ceea ce contravine cerinţelor pct.18 din Normele de prudenţă financiară, fiind astfel majorat riscul de rambursare în termen a depunerilor de economii acceptate.

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Contrar cerinţelor pct.55 din Normele de prudenţă financiară, pe parcursul anului 2009 administratorii asociaţiei au admis restituirea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în lipsa cererilor în scris din partea membrilor. Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de investiţii şi politicii de împrumut în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.19, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară.

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.3 din statut, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri a persoanelor fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Organul executiv şi preşedintele consiliului nu au asigurat convocarea adunării generale anuale a membrilor pentru anul 2010, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar prevederilor art.36 alin.(2) lit.d), art.37 alin.(5) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, preşedintele consiliului asociaţiei nu a respectat termenul stabilit de legislaţie privind informarea membrilor despre convocarea adunării generale din 10.03.2009, totodată nu a fost aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respectiv. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g), art.41 alin.(7) şi art.43 alin.(11) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării generale a membrilor raportul anual privind activitatea sa şi activitatea asociaţiei, inclusiv privind executarea bugetului, iar comisia de cenzori nu a prezentat raportul privind controlul anual obligatoriu.

Contrar prevederilor art.15 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, administratorii asociaţiei nu asigură păstrarea tuturor documentelor la sediul asociaţiei, nefiind oferit accesul deplin al grupului de control la acestea. Directorul executiv al asociaţiei nu ţine registrul membrilor săi în conformitate cu cerinţele art.24 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.44 alin.(4), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "BUSINESS CREDIT", dna Elena BÎSTRIŢCHI, şi a contabilului-şef, dna Tatiana NAŞCU, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" a încălcărilor reflectate în actul de control şi anume:

- înregistrarea în raportul specializat pentru luna noiembrie 2010 a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, constituirii şi menţinerii la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii;

- întocmirea registrului membrilor asociaţiei în conformitate cu prevederile art.24 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007;

- perfectarea registrului centralizator în conformitate cu prevederile art.23 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007;

- încasarea mijloacelor băneşti constatate lipsă în casierie în mărime de 18022,64 lei (dispoziţia de încasare nr.77 din 11.02.2011) de la contabilul-şef al asociaţiei, dna Tatiana NAŞCU.

4. A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.