Постановление N 5/1 от 11.02.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BUSINESS CREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “BUSINESS CREDIT”

N 5/1  от  11.02.2011

 (в силу 04.03.2011) 

Мониторул Офичиал N 34-36 ст.184 от 04.03.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 32/1-O от 06.08.2010¹ и Приказа Председателя НКФР № 70 от 06.08.2010, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BUSINESS CREDIT” (г.Кэушень, ул.Пэчий, 60) за период деятельности 01.01.2009 – 31.07.2010.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 148-149, ст.536

ССА “BUSINESS CREDIT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004608000205, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0070390 от 28.01.2004 и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000208, выданную 15.05.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), п.4 и п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности, а также обеспечивать размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных банковских депозитных счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.7 и п.13 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день, а общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20% от институционального резерва.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение стоимости выданных ссуд на 69,3% за счет увеличения сберегательных вкладов на 95,6%. Увеличение принятых сберегательных вкладов, с одновременным отсутствием полученных внешних кредитов, определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

В проверяемом периоде исполнительный орган ассоциации не обеспечил ведение бухгалтерского учета с соблюдением положений законодательства. Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b) и ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.7 ч.(2), ст.13 ч.(2) п.h) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁴ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета деятельности ассоциации. По состоянию на 30.06.2010 стоимость ссудного портфеля, отраженная в специализированном отчете ассоциации, регистрирует отклонение приблизительно на 180,2 тыс.леев по сравнению с данными оборотного баланса ссуд, чем были нарушены положения ст.13 ч.(2) п.h), ст.18, ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 5,8 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 30.06.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 54,1 тыс.леев.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) и ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и требования главы IV Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества, в том числе кассы ассоциации на протяжении всего проверяемого периода. Инвентаризация наличных денег, находящихся в кассе ассоциации, проведенная 16.08.2010 группой проверки, установила недостачу в сумме 18022,64 леев. Не соблюдая положения п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций, исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а также требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В некоторых случаях главный бухгалтер ассоциации оформил кассовые документы с нарушением положений ст.7 ч.(2), ст.19 ч.(1), ч.(2), ч.(6) п.a) и п.b) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.20 Правил ведения кассовых операций, так как были выявлены приходные и расходные кассовые ордера, не заверенные печатью, без номера и даты составления первичных документов. Вопреки положениям п.23 и п.24 Правил ведения кассовых операций, записи в кассовую книгу содержат отклонения относительно остатка денежных средств, выводимого в конце предыдущих рабочих дней, были допущены подчистки и неоговоренные исполнения. Не соблюдая требования ст.18, ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, некоторые данные первичных и сводных документов не были зарегистрированы в обязательных бухгалтерских регистрах “Главная книга или оборотный баланс”.

По состоянию на 31.01.2010 и в период 01.05.2010 – 31.07.2010 ассоциация не обеспечила соответствие сроков кредиторской задолженности к выплате со сроками дебиторской задолженности, достаточных для оплаты принятых обязательств, что противоречит требованиям п.18 Норм финансовой предосторожности, таким образом был увеличен риск своевременного возвращения принятых сберегательных вкладов.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Вопреки требованиям п.55 Норм финансовой предосторожности, на протяжении 2009 года администраторы ассоциации допустили возвращение вкладов для гарантирования ссуд в отсутствие письменных заявлений со стороны членов. Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики и ссудной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив тем самым положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.19, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.3 устава, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, для которой действительна предоставленная лицензия, так как советом ассоциации были приняты решения о принятии в качестве членов лиц, не имеющих прописку в радиусе действия имеющейся лицензии.

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный орган и председатель совета не обеспечили созыв общего годового собрания членов за 2010 год, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.36 ч.(2) п.d), ст.37 ч.(5) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, председатель совета ассоциации не соблюдал срок, установленный законодательством относительно уведомления членов ассоциации о созыве общего собрания от 10.03.2009, одновременно не была избрана счетная комиссия и не был составлен соответствующий протокол. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.41 ч.(7) и ст.43 ч.(11) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общему собранию членов ассоциации годовой отчет о своей деятельности и о деятельности ассоциации, в том числе об исполнении бюджета, а ревизионная комиссия не представила отчет о годовой обязательной проверке.

Вопреки положениям ст.15 Закона № 139-XVI от 21.06.2007, администраторы ассоциации не обеспечивают хранение всех документов по месту нахождения ассоциации, в связи с чем группе проверки не был предоставлен полный доступ к данным документам. Исполнительный директор ассоциации не ведет реестр своих членов в соответствии с требованиями ст.24 Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.44 ч.(4), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “BUSINESS CREDIT”, г-жи Елены БЫСТРИЦКОЙ, и главного бухгалтера, г-жи Татьяны НАШКУ, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “BUSINESS CREDIT” устранить нарушения, отраженные в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “BUSINESS CREDIT” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- регистрацию в специализированном отчете за ноябрь 2010 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, созданию и поддержанию ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день;

- составление реестра членов ассоциации в соответствии с положениями ст.24 Закона № 139-XVI от 21.06.2007;

- оформление сводного регистра в соответствии с положениями ст.23 Закона № 113-XVI от 27.04.2007;

- получение недостающих в кассе денежных средств в сумме 18022,64 леев (приходный кассовый ордер № 77 от 11.02.2011) от главного бухгалтера ассоциации г-жи Татьяны НАШКУ.

4. ССА “BUSINESS CREDIT” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копии доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.