Hotărîre nr.50/1 din 06.11.2009 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "Conacul Boierului"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei

în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î.

"Conacul Boierului"

nr. 50/1  din  06.11.2009

 (în vigoare 18.12.2009) 

Monitorul Oficial nr.187-188 art.837 din 18.12.2009

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.43/6-O din 02.10.2009¹ şi a Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.74 din 05.10.2009, a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "Conacul Boierului" pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.09.2009.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.153-154, art.704.

A.E.Î. "Conacul Boierului" (s.Piatra, r-nul Orhei) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003606010342, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0080469 din 09.02.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000128, eliberată la data de 26.02.2009.

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii A.E.Î. "Conacul Boierului", care se prezintă în tabelul de mai jos, constată descreşterea valorii totale a activelor cu circa 2,9 mil. lei din contul diminuării creditelor acordate şi majorării provizioanelor la împrumuturi.

Împrumuturile acordate s-au micşorat cu 88,5% faţă de aceeaşi perioadă a anului precedent. Depunerile de economii au înregistrat o scădere de 83,2%, fiind acceptate de la 9 depunători de economii, termenul de scadenţă a cărora expiră la finele lunii decembrie curent.

La data de 30.09.2009 datoria asociaţiei privind rambursarea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor constituie 17,3 mii lei, ce revine la 36 membri care şi-au onorat deplin obligaţiunile faţă de împrumuturile beneficiate.

Conform raportului financiar pentru trimestrul III al anului 2009, A.E.Î. "Сonacul Boierului" a înregistrat următorii indicatori normativi de activitate, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul trimestrului III al anului 2009 asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi. Rezerva instituţională a asociaţiei înregistrează valoare negativă pe parcursul ultimelor 3 luni de raportare, fiind încălcate prevederile art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu anul al şaselea de activitate. Acest deficit este cauzat de valoarea negativă înregistrată a profitului net, condiţionat de rata înaltă a împrumuturilor expirate în total portofoliul de împrumuturi, exprimată prin creşterea provizioanelor la împrumuturile acordate. Contrar prevederilor pct.12 şi pct.13 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30 aprilie 2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), asociaţia nu a asigurat în mod deplin plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale în mărime de minimum 4% din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat, nu a constituit şi menţinut active lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506.

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381.

Totodată, nu s-au respectat prevederile pct.31, pct.32 şi pct.36 din Normele de prudenţă financiară privind cerinţele de clasificare şi constituire a provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi cerinţele faţă de împrumuturile expirate. Administratorii n-au efectuat examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi dobînzilor aferente conform condiţiilor contractuale, clasificarea acestora în categoriile "standard" - "compromis", precum şi nu s-au adresat în instanţa de judecată pentru nerambursarea împrumuturilor şi a dobînzii aferente calculate în termen de 30 de zile din data în care împrumuturile respective au fost expirate mai mult de 90 de zile.

În perioada de 7 luni ale anului 2009 organul executiv al A.E.Î. "Сonacul Boierului" a organizat ţinerea contabilităţii cu grave încălcări ale prevederilor art.18, art.19, art.23 şi art.29 din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea contabilităţii), art.44 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi a capitolului III din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare - Norme pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova), fiind constatate 2 contracte de depuneri de economii în sumă de 42 mii lei, acceptate pe parcursul anului 2009, semnate de directorul executiv în exerciţiu, care nu au fost reflectate în documentele contabile primare şi centralizatoare şi în rapoartele financiare ale asociaţiei. Conform explicaţiilor depunătorilor respectivi, achitarea dobînzii aferente depunerilor de economii se efectua de către persoana legată prin rudenie de gradul I cu directorul executiv în exerciţiu. Contrar prevederilor pct.23 alin.(2) şi pct.31 din Anexa nr.3 la Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.294 din 17.03.1998 "Cu privire la executarea Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr.406-II din 23 decembrie 1997"⁶, pe contractele vizate a fost aplicată ştampila asociaţiei ce conţine denumirea veche a acesteia (AEÎC "Conacul Boierului"), care a fost modificată în Registrul de stat al persoanelor juridice la data de 08.12.2009.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399.

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351.

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr.30-33, art.288.

Contrar prevederilor art.44 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, rapoartele financiare pentru trimestrele I, II şi III ale anului 2009 au fost prezentate cu date eronate ca rezultat al clasificării incorecte a împrumuturilor şi ulterior al calculării şi reflectării incorecte a provizioanelor, nefiind înregistrate în componenţa conturilor extrabilanţiere împrumuturi compromise în valoare de cel puţin 575 mii lei, fapt prin care la situaţia din 31.07.2009 a fost diminuată valoarea rezervei instituţionale.

Contrapunerea datelor reflectate în rapoartele financiare cu cele din registrele de contabilitate a constatat devieri în valorile înregistrate, fiind încălcate prevederile art.23 alin.(6) din Legea contabilităţii. La întocmirea documentelor primare şi a registrelor contabile au fost constatate rectificări operate cu încălcarea prevederilor art.42 din Legea contabilităţii. Contrar prevederilor pct.9 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat respectarea cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, fiind lipsă încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului.

Operaţiunile de acordare a împrumuturilor pentru 31 contracte nu s-au efectuat cu respectarea clauzelor contractelor încheiate, fiind admisă majorarea comisionului încasat la acordarea împrumuturilor fără acordul ambelor părţi, nerespectîndu-se prevederile art.668 alin.(1) şi alin.(3) din Codul civil.

Depunerile pentru garantarea împrumuturilor au fost restituite membrilor fără a fi achitate toate plăţile prevăzute de contractele de împrumut, contrar prevederilor pct.55 lit.a) din Normele de prudenţă financiară.

Administratorii A.E.Î. "Conacul Boierului" nu s-au conformat exigenţelor şi termenului stabilite în pct.9 şi pct.55 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁷, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90.

Organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare a adunării generale a membrilor asociaţiei. Astfel, adunarea generală a membrilor din 03.03.2009 a fost convocată şi desfăşurată cu încălcarea prevederilor art.37 alin.(4) şi alin.(5), art.38 alin.(6) – alin.(8) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b), lit.c), lit.f), lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.31, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.d) şi alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30 aprilie 2008, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS.

HOTĂRĂŞTE:

1. Se suspendă, pe un termen de 6 luni, licenţa Asociaţiei de Economii şi Împrumut "Conacul Boierului" pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut.

2. Se dispune administratorilor A.E.Î. "Conacul Boierului" următoarele măsuri executorii:

a) rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale;

b) rambursarea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor cu respectarea pct.55 lit.a) din Normele de prudenţă financiară;

c) asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "Conacul Boierului" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative.

4. A.E.Î. "Conacul Boierului" va prezenta săptămînal rapoarte cu privire la executarea măsurilor prescrise în pct.2 şi pct.3 din prezenta hotărîre, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Se sesizează Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei despre rezultatele controlului efectuat la A.E.Î. "Conacul Boierului".

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Departamentului plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.