Hotărîre nr.50 din 02.07.2010 privind Raportul auditului utilizării resurselor financiare destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor din anul 2008

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind Raportul auditului utilizării resurselor financiare

destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor din anul 2008

nr. 50  din  02.07.2010

 (în vigoare 17.08.2010) 

Monitorul Oficial nr.148-149 art.29 din 17.08.2010

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa viceministrului construcţiilor şi dezvoltării regionale dl A.Zolotcov, viceministrului finanţelor dna M.Cărăuş, reprezentanţilor raioanelor Anenii Noi, Briceni, Ştefan Vodă, primarilor s.Gura Bîcului, s.Şerpeni şi s.Teliţa din r-nul Anenii Noi, s.Răscăieţi din r-nul Ştefan Vodă, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului regularităţii utilizării resurselor financiare destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor din anul 2008.

____________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2010, în baza Hotărîrii Parlamentului nr.71 din 23.04.2010, avînd ca scop obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea concluziilor privind utilizarea resurselor financiare destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor din anul 2008.

Auditul a fost efectuat potrivit Standardelor de audit ale Curţii de Conturi². Probele de audit s-au acumulat cu aplicarea procedurilor de fond, cum ar fi: examinarea rapoartelor tehnice ale grupurilor de lucru, analiza listelor sinistraţilor ale căror case individuale au fost apreciate ca fiind nelocuibile, verificarea informaţiei privind transferurile bancare efectuate, a contractelor de vînzare-cumpărare, a proceselor-verbale de executare şi de recepţie finală a lucrărilor de reparaţie şi a actelor de predare-primire a materialelor de construcţie, analiza calculelor pentru compensarea pagubelor şi a listei beneficiarilor etc.

____________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

În scopul lichidării consecinţelor calamităţilor naturale, pe contul special al Ministerului Finanţelor s-au acumulat mijloace financiare parvenite din ajutoare umanitare în sumă de 44,2 mil.lei (inclusiv soldul mijloacelor financiare acumulate pentru lichidarea consecinţelor secetei din anul 2007, dar neutilizate, în sumă de 3,0 mil.lei), ministerelor de ramură fiind alocate 42,3 mil.lei.

În conformitate cu Hotărîrea Guvernului nr.922 din 30.07.2008³, a fost creată Comisia naţională, căreia i s-a delegat monitorizarea acordării transparente a mijloacelor financiare acumulate în aceste scopuri. În componenţa Comisiei au fost incluse 6 ministere şi 4 Agenţii şi Servicii, care au fost împuternicite să evalueze prejudiciile şi să coordoneze activităţile de lichidare a consecinţelor inundaţiilor din vara anului 2008. În aceste scopuri, cele mai semnificative sume de mijloace financiare au fost utilizate de către Ministerul Construcţiilor şi Dezvoltării Regionale şi Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare.

____________________

³ Hotărîrea Guvernului nr.922 din 30.07.2008 “Cu privire la măsurile de lichidare a consecinţelor calamităţilor naturale”.

Auditul realizat denotă nerespectarea întocmai a cerinţelor regulamentare de către fostul Minister al Construcţiilor şi Dezvoltării Teritoriului⁴ (în continuare – MCDT) şi Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare, ceea ce a influenţat asupra utilizării conforme a mijloacelor financiare pentru compensarea pierderilor sinistraţilor. Astfel,

____________________

⁴ Pînă la 22.09.2009 – Ministerul Construcţiilor şi Dezvoltării Teritoriului, care, în temeiul Legii nr.21-XVIII din 19.09.2009 “Pentru modificarea Legii nr.64-XII din 31.05.1990”, a fost reorganizat în Ministerul Construcţiilor şi Dezvoltării Regionale.

- MCDT n-a monitorizat eficient procesul de evaluare a gradului de avariere a locuinţelor afectate de inundaţii, în consecinţă fiind admise cazuri de apreciere neregulamentară a stării tehnice a acestora, de întocmire a listelor sinistraţilor cu nerespectarea principiului transparenţei. Aceste neregularităţi au fost determinate de utilizarea neconformă a mijloacelor financiare la procurarea locuinţelor, materialelor de construcţie şi la efectuarea reparaţiilor.

- Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare n-a monitorizat adecvat procedura de compensare a pierderilor pricinuite persoanelor fizice ale căror terenuri au fost afectate de inundaţii, care s-a efectuat cu abateri de la prevederile regulamentare. Astfel, în componenţa comisiilor speciale, în unele cazuri, n-au fost incluşi reprezentanţii Consiliului raional; comisiile speciale create de către autorităţile administraţiei publice locale de nivelul I şi nivelul II n-au respectat prevederile legale la determinarea suprafeţelor afectate de inundaţii. Totodată, lipsa prevederilor regulamentare privind modul de calculare a compensaţiei pentru pagubele pricinuite şi lipsa documentelor pe care s-au bazat aceste calcule au condiţionat imposibilitatea identificării de către audit a veridicităţii şi plenitudinii calculelor compensaţiilor achitate.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului utilizării resurselor financiare destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor din anul 2008, care este parte componentă a prezentei hotărîri.

2. Hotărîrea şi Raportul de audit se remit:

2.1. Ministerului Construcţiilor şi Dezvoltării Regionale, pentru întreprinderea măsurilor posibile în vederea excluderii neregulilor expuse în Raport, inclusiv a cazurilor de utilizare neconformă a mijloacelor financiare în sumă de 2,9 mil.lei;

2.2. Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare, inclusiv autorităţilor administraţiei publice locale nominalizate în Raport, pentru reexaminarea cazurilor de utilizare neregulamentară a mijloacelor financiare în sumă de 0,5 mil.lei şi soluţionarea acestora;

2.3. Comisiei de anchetă privind modul de repartizare a ajutoarelor umanitare şi resurselor financiare din fondul de rezervă în legătură cu inundaţiile din anul 2008, constituită prin Hotărîrea Parlamentului nr.4 din 11.02.2010 (cu modificările ulterioare), pentru informare;

2.4. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine.

3. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.50 din 02.07.2010

RAPORTUL

auditului utilizării resurselor financiare destinate lichidării

consecinţelor inundaţiilor din anul 2008

I. PREZENTARE GENERALĂ

Auditul utilizării resurselor financiare destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor din anul 2008 a fost efectuat în conformitate cu art.28 şi art.31 din Legea Curţii de Conturi¹ şi în temeiul Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2010, la solicitarea Parlamentului Republicii Moldova.

____________________

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

În scopul lichidării consecinţelor calamităţilor naturale, pe contul special al Ministerului Finanţelor s-au acumulat mijloace financiare parvenite din ajutoare umanitare în sumă de 44,2 mil.lei (inclusiv soldul mijloacelor financiare acumulate pentru lichidarea consecinţelor secetei din anul 2007, dar neutilizate, în sumă de 3,0 mil.lei), ministerelor de ramură fiind alocate 42,3 mil.lei.

Pentru evaluarea prejudiciilor şi coordonarea activităţilor de lichidare a consecinţelor inundaţiilor din vara anului 2008, în conformitate cu Hotărîrea Guvernului nr.922 din 30.07.2008², a fost creată Comisia naţională, căreia i s-a delegat monitorizarea acordării transparente a mijloacelor financiare acumulate în aceste scopuri. Din componenţa Comisiei naţionale au făcut parte: prim-viceprim-ministrul, ministrul economiei şi comerţului (preşedinte); ministrul administraţiei publice locale (vicepreşedinte); ministrul construcţiilor şi dezvoltării teritoriului (vicepreşedinte); viceministrul afacerilor interne (secretar); ministrul finanţelor; ministrul afacerilor interne; ministrul agriculturii şi industriei alimentare; directorul general al Agenţiei Relaţii Funciare şi Cadastru; directorul general al Agenţiei Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare; directorul general al Agenţiei “Apele Moldovei”; şeful Serviciului Protecţie Civilă şi Situaţiilor Excepţionale.

____________________

² Hotărîrea Guvernului nr.922 din 30.07.2008 “Cu privire la măsurile de lichidare a consecinţelor calamităţilor naturale” (în continuare – Hotărîrea Guvernului nr.922 din 30.07.2008).

În scopurile menţionate mai sus, fostului Minister al Construcţiilor şi Dezvoltării Teritoriului³ (în continuare – MCDT) şi Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare (în continuare – MAIA), supuse auditării, le-au fost alocate 39,4 mil.lei. De asemenea, au fost verificate şi unele autorităţi ale administraţiei publice locale de nivelul I şi nivelul II.

____________________

³ Pînă la 22.09.2009 – Ministerul Construcţiilor şi Dezvoltării Teritoriului, care, în temeiul Legii nr.21-XVIII din 19.09.2009 “Pentru modificarea Legii nr.64-XII din 31.05.1990”, a fost reorganizat în Ministerul Construcţiilor şi Dezvoltării Regionale.

Scopul auditului a constat în evaluarea modului de gestionare şi utilizare a mijloacelor financiare publice destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor din anul 2008.

Responsabilitatea MCDT a constat în utilizarea conformă a mijloacelor financiare alocate pentru procurarea de locuinţe persoanelor care au suferit în urma inundaţiilor din lunile iulie-august 2008, precum şi pentru reparaţia sau asigurarea cu materiale de construcţie; responsabilitatea MAIA – în utilizarea conformă a mijloacelor financiare alocate pentru compensarea pierderilor pricinuite persoanelor fizice ale căror terenuri au fost afectate de inundaţii, iar responsabilitatea autorităţilor administraţiei publice locale de nivelul I şi nivelul II (în continuare – AAPL) – în determinarea şi prezentarea corectă a datelor utilizate pentru calcularea pagubelor pricinuite în urma inundaţiilor.

Responsabilitatea echipei de audit a constat în obţinerea probelor de audit suficiente pentru susţinerea concluziilor privind utilizarea resurselor financiare destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor. Totodată, auditorii nu poartă răspundere pentru faptele ce presupun fraudă şi eroare.

Auditul a fost efectuat în corespundere cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi⁴. Probele de audit s-au acumulat cu aplicarea procedurilor de fond, cum ar fi: examinarea rapoartelor tehnice ale grupurilor de lucru, analiza listelor sinistraţilor ale căror case individuale au fost apreciate ca fiind nelocuibile, verificarea informaţiei privind transferurile bancare efectuate, a contractelor de vînzare-cumpărare, a proceselor-verbale de executare şi de recepţie finală a lucrărilor de reparaţie şi a actelor de predare-primire a materialelor de construcţii, analiza calculelor pentru compensarea pagubelor şi a listei beneficiarilor etc.

____________________

⁴ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

În scopul confirmării probelor acumulate, au fost solicitate informaţii de la Ministerul Finanţelor, S.A.“Banca de Economii”, Agenţia Relaţii Funciare şi Cadastru şi Î.S. “Serviciul Asistenţă Beneficiari la Obiectele Sociale” (în continuare – Î.S. “SABOS”), precum şi ieşirea la faţa locului.

II. CONSTATĂRI ŞI CONCLUZII

2.1. La valorificarea mijloacelor financiare, MCDT n-a monitorizat cu stricteţe situaţia şi circumstanţele în care urmau a fi utilizate mijloacele financiare alocate pentru procurarea de locuinţe persoanelor care au suferit în urma inundaţiilor din lunile iulie-august 2008, n-a apreciat regulamentar în unele cazuri starea tehnică a caselor sinistraţilor prin nesemnarea de către unii dintre membrii grupurilor de lucru a rapoartelor de evaluare, n-a asigurat transparenţa la etapa de întocmire a listelor persoanelor sinistrate, toate acestea determinînd riscul utilizării neconforme a mijloacelor financiare în sumă de 2898,0 mii lei, precum şi a admis nereguli la procurarea materialelor de construcţie pentru clădirea administrativă din s. Dubăsarii Vechi, r-nul Criuleni.

În conformitate cu Hotărîrea Guvernului nr.1082 din 23.09.2008⁵, MCDT a fost abilitat cu responsabilitatea de procurare a locuinţelor pentru sinistraţi din resursele destinate lichidării consecinţelor inundaţiilor din lunile iulie-august 2008, acumulate pe contul Ministerului Finanţelor. Pentru procurarea locuinţelor,a materialelor de construcţie şi efectuarea reparaţiilor locuinţelor avariate, MCDT i s-au alocat mijloace în sumă de 29,8 mil.lei, fiind precizate în sumă de 28,2 mil.lei, dar real s-au cheltuit 28,6 mil.lei, astfel formîndu-se datoria în sumă de 388,0 mii lei. Datele privind alocarea şi utilizarea mijloacelor indicate se reflectă în Tabelul nr.1.

____________________

⁵ Hotărîrea Guvernului nr.1082 din 23.09.2008 “Pentru aprobarea Regulamentului privind finanţarea procurării locuinţelor pentru persoanele care au suferit în urma inundaţiilor din lunile iulie – august 2008” (în continuare – Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1082 din 23.09.2008).

2.1.1. Cu privire la rapoartele tehnice ale grupurilor de lucru

În scopul evaluării gradului de deteriorare a caselor individuale şi a construcţiilor aferente, cu întocmirea rapoartelor tehnice, au fost instituite 5 grupuri de lucru, care, în termenele stabilite, urmau să aprecieze starea tehnică a caselor de locuit propuse spre examinare de către AAPL.

Auditul a constatat că, în perioada 1-18 august 2008, grupurile de lucru au întocmit şi au prezentat trei rapoarte generalizate, fiind apreciate ca avariate 255 de locuinţe. În anul 2009, în rezultatul examinării petiţiilor (plîngerilor) sinistraţilor şi a propunerilor AAPL, s-au întocmit 34 de rapoarte tehnice, fiind apreciate ca avariate 16 locuinţe.

În urma verificării rapoartelor tehnice, s-a constatat că unele n-au fost semnate de către unii membrii ai grupurilor de lucru, iar în unele cazuri rapoartele lipsesc, fapt ce contravine prevederilor regulamentare. În acest context, se exemplifică: rapoartele întocmite în perioada 10-12 martie 2009; raportul tehnic din 14.08.2008 (din s.Talmaz, r-nul Ştefan-Vodă, proprietar Vlas Anatolie); raportul tehnic din 06.08.2008 (din s.Răscăieţi, r-nul Ştefan Vodă, proprietar Ţugulschi Andrei); rapoartele tehnice repetate din 25.08.2008 (ale proprietarilor Popovici Anatolie Spiridon şi Cliucinicov Stepan Mihai din s.Drepcăuţi, r-nul Briceni).

Concluzii: Semnarea neregulamentară a rapoartelor tehnice determină riscul aprecierii neconforme a stării tehnice a caselor evaluate.

2.1.2. Cu privire la listele sinistraţilor

După examinarea rapoartelor tehnice, MCDT a întocmit lista sinistraţilor care urmau a fi asiguraţi cu case individuale, în schimbul celor avariate. Astfel, conform procesului-verbal din 26.09.2008, Comisia naţională a aprobat listele cu 251 de persoane sinistrate, inclusiv:

- Lista familiilor sinistraţilor casele cărora au suferit în urma inundaţiilor din lunile iulie-august 2008 (236 de persoane);

- Lista familiilor sinistraţilor care au refuzat procurarea de case individuale noi, solicitînd materiale de construcţie pentru reparaţia caselor existente (15 persoane).

În rezultatul evaluării repetate a stării tehnice a caselor, conform Hotărîrii Guvernului nr.188 din 09.03.2009⁶, s-a decis iniţierea procedurii de procurare a locuinţelor pentru încă 8 persoane, care a fost ulterior desfăşurată în lipsa unei reglementări privind procedura de aprobare a listei sinistraţilor.

____________________

⁶ Hotărîrea Guvernului nr.188 din 09.03.2009 “Cu privire la unele măsuri pentru lichidarea consecinţelor calamităţilor naturale produse în vara anului 2008 şi asigurarea sinistraţilor cu locuinţe” (în continuare – Hotărîrea Guvernului nr.188 din 09.03.2009).

Auditul a constatat că lipsa prevederii regulamentare privind modul de selectare a persoanelor sinistrate în scopul procurării caselor şi nedocumentarea de către MCDT a selectării acestora au determinat netransparenţa acestui proces, generînd riscul admiterii erorilor la întocmirea listei menţionate. De asemenea, s-au stabilit divergenţe între informaţia prezentată Parlamentului de către MCDT (237 de persoane) şi cea confirmată de procesul-verbal al Comisiei naţionale (236 de persoane) în ce priveşte numărul total al persoanelor sinistrate incluse în liste pentru procurarea locuinţelor.

Totodată, MCDT nu deţine o informaţie sistematizată referitor la casele de locuit avariate propuse spre examinare repetată de către AAPL, care ar permite stabilirea exactă de către grupul de lucru a caselor afectate şi a celor evaluate, în scopul procurării altor imobile. Nereglementarea modalităţii de prezentare a informaţiei respective a condiţionat prezentarea acesteia prin fax, telefon etc., fără înregistrări oficiale sau documentare, ceea ce a creat deficienţe în cadrul acumulării probelor de audit.

Verificarea listei sinistraţilor (50 de persoane, cu contracte a căror valoare depăşeşte 15000 EURO), contrapusă cu rapoartele tehnice generalizate, a relevat următoarele nereguli:

- includerea în listă a 4 persoane care nu dispun de rapoarte tehnice ale caselor lor;

- includerea a 6 persoane în lipsa documentării deţinerii proprietăţii avariate (referitor la o persoană din acestea documentele au fost prezentate la 02.07.2010);

- includerea a 5 persoane ale căror case, conform rapoartelor tehnice, necesită reparaţii şi nu au fost apreciate ca avariate;

- neincluderea unei persoane a cărei casă a fost apreciată ca avariată.

Concluzii: Lipsa prevederilor regulamentare privind modul de selectare a persoanelor pentru procurarea locuinţelor şi lipsa actelor ce au stat la baza acestui proces au determinat riscul admiterii erorilor la întocmirea listelor persoanelor sinistrate.

2.1.3. Cu privire la procedura de procurare a locuinţelor pentru sinistraţi

În conformitate cu prevederile Hotărîrilor Guvernului nr.1082 din 23.09.2008 şi nr.188 din 09.03.2009, MCDT a desemnat comisii de negocieri în vederea cumpărării locuinţelor pentru sinistraţi, cu responsabilitatea de a întocmi procese-verbale de negociere şi contracte de vînzare-cumpărare a locuinţelor pentru sinistraţi în trei exemplare originale, conform pct.11 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1082 din 23.09.2008: pentru vînzătorul de locuinţe, pentru cumpărător (comisia de negocieri, în persoana preşedintelui) şi pentru notar.

Verificările au relevat că MCDT, contrar prevederilor regulamentare, a schimbat, la latitudinea sa, modalitatea de procurare a locuinţelor pentru sinistraţi, prin încheierea unui contract între trei părţi: vînzător, cumpărător (sinistrat) şi plătitor (reprezentantul MCDT), neasigurîndu-şi, ca parte contractantă, păstrarea unui exemplar de contract în original. În consecinţă, echipa de audit nu a dispus de probe juridice în original (contractele de vînzare-cumpărare) în cadrul efectuării auditului la MCDT.

Potrivit explicaţiilor MCDT, decizia respectivă a fost luată de către comisia de negocieri în procesul de lucru, fără emiterea unui act administrativ suplimentar, în scopul economisirii resurselor administrative legate de procedurile de perfectare şi autentificare a contractelor sus-menţionate.

Conform informaţiei prezentate Parlamentului de către MCDT, din mijloacele transferate în sumă de 26949,0 mii lei, s-au procurat 163 de locuinţe pentru sinistraţi, ceea ce nu corespunde informaţiei prezentate echipei de audit, conform căreia au fost procurate 166 de locuinţe în valoare de 26883,8 mii lei. În acest context, se relevă că prezentarea informaţiilor contradictorii nu a permis echipei de audit să se expună asupra veridicităţii listelor sinistraţilor şi utilizării la destinaţie a mijloacelor.

În urma verificării a 50 de contracte de vînzare-cumpărare în valoare de 11930,0 mii lei şi a documentelor justificative care au stat la baza încheierii acestor contracte în perioada anilor 2008-2009, auditul a constatat unele abateri şi neregularităţi la procurarea locuinţelor pentru sinistraţi, care au cauzat utilizarea neconformă a mijloacelor financiare în sumă de 2898,0 mii lei. Astfel:

- 5 locuinţe în valoare de 1204,2 mii lei au fost procurate în temeiul rapoartelor tehnice (primare şi repetate), care atestau necesitatea reparaţiilor, dar nu determinau avarierea imobilelor;

- 4 locuinţe în valoare de 647,0 mii lei au fost procurate în lipsa rapoartelor tehnice privind gradul de deteriorare a acestora;

- pentru 6 persoane au fost procurate locuinţe în valoare de 1046,8 mii lei, în lipsa dovezilor de deţinere a proprietăţii avariate.

Reieşind din prevederile Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1082 din 23.09.2008, S.A. “Banca de Economii”, în baza contractului încheiat cu MCDT, a transferat pe conturile vînzătorilor, pentru locuinţele vîndute, mijloace băneşti în sumă de 26949,5 mii lei. În urma examinării informaţiei prezentate de S.A. “Banca de Economii” la 20.05.2010, s-au constatat discordanţe la transferarea mijloacelor băneşti la contul vînzătorilor de la care au fost procurate 4 locuinţe pentru sinistraţi, a căror valoare diferă, în timp ce suma totală utilizată pentru procurarea lor nu a fost afectată.

Concluzii: La procurarea locuinţelor pentru sinistraţi s-au identificat unele abateri şi neregularităţi ce se exprimă prin lipsa rapoartelor tehnice care atestă starea avariată a locuinţei, precum şi a dovezilor de deţinere a proprietăţii avariate, ceea ce a cauzat utilizarea neconformă a mijloacelor financiare în sumă de 2898,0 mii lei.

2.1.4. Cu privire la achiziţionarea materialelor de construcţie şi lucrărilor de reparaţie a caselor sinistraţilor

În scopul achiziţionării lucrărilor de reparaţie a caselor sinistraţilor care au avut de suferit în urma inundaţiilor din lunile iulie-august 2008, a fost desfăşurată licitaţia publică din 21.07.2009.

În rezultatul licitaţiei, cîştigătorul ofertei cu valoarea de 1729,7 mii lei (inclusiv TVA) a fost desemnată S.R.L. “Inep-Luck”, cu care, la 07.08.2009, a fost încheiat contractul de antrepriză cu valoarea lucrărilor de 1700,0 mii lei şi termenul de valabilitate – pînă la 31.12.2009. Devizul-ofertă (Anexa nr.1 la contractul de antrepriză) este semnat doar de către antreprenorul general (S.R.L. “Inep-Luck”), în lipsa coordonării cu beneficiarul, costul lucrărilor constituind 1729,7 mii lei, care nu a fost ajustat la valoarea contractului de antrepriză. Pentru supravegherea tehnică pînă la finalizarea lucrărilor de reparaţie, MCDT a încheiat cu Î.S. “SABOS” un contract în valoare de 17,0 mii lei.

Concluzii: Înregistrarea de către Agenţia Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare a contractului de antrepriză fără semnătura beneficiarului în Anexa nr.1 la contractul nominalizat denotă nemonitorizarea regulamentară a documentelor ce servesc ca temei pentru achiziţionarea lucrărilor de reparaţie achitate din mijloace financiare publice.

2.1.5. Cu privire la cheltuielile aferente achiziţionării materialelor de construcţie şi lucrărilor de reparaţii

Pentru anul 2008, prin Hotărîri ale Guvernului, au fost reglementate modalităţile de finanţare a procurării locuinţelor pentru persoanele care au suferit în urma inundaţiilor din lunile iulie-august 2008. Auditul a constatat că unele familii sinistrate în anul 2008, au refuzat procurarea locuinţelor, solicitînd reparaţia caselor afectate.

Conform raportului MCDT privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază la 31.12.2009, pentru efectuarea lucrărilor de reparaţie şi procurarea materialelor au fost finanţate 1253,3 mii lei, dar efectiv s-au cheltuit 1641,4 mii lei, la finele anului înregistrîndu-se datorii creditoare în sumă de 388,1 mii lei.

Pe parcursul anului 2009 au fost efectuate lucrări de reparaţie în sumă de 1,2 mil.lei la 29 de case ale sinistraţilor care au avut de suferit în urma inundaţiilor din lunile iulie-august 2008 şi s-au procurat materiale de construcţie în sumă de 0,43 mil.lei pentru 43 de sinistraţi.

La întocmirea caietului de sarcini privind tipurile şi cantităţile materialelor de construcţie, MCDT s-a bazat pe demersurile primite de la AAPL. Verificarea documentelor privind repartizarea materialelor de construcţie sinistraţilor a relevat că s-au repartizat materiale de construcţie unor sinistraţi care nu beneficiau de acest drept (r-nul Ştefan Vodă şi r-nul Criuleni).

Potrivit rapoartelor din 25.09.2008 privind rezultatele expres ale examinării stării tehnice a 12 case de locuit ale sinistraţilor din s.Dubăsarii Vechi, r-nul Criuleni, acestea nu au fost afectate de inundaţii. De menţionat faptul că la 12.03.2009 locuinţele menţionate au fost evaluate repetat, cu perfectarea rezultatelor printr-un proces-verbal (fără specificarea detaliată a deteriorărilor pentru fiecare casă de locuit), în care a fost inclusă şi o clădire administrativă. În urma deplasării echipei de audit la faţa locului, s-a constatat că clădirea indicată nu este reflectată în evidenţa contabilă a primăriei s.Dubăsarii Vechi, r-nul Criuleni.

Documentele privind distribuirea materialelor de construcţie confirmă faptul că au beneficiat de acestea 13 sinistraţi (26,6 mii lei) şi primăria s.Dubăsarii Vechi, r-nul Criuleni, pentru clădirea administrativă (5,0 mii lei), ultimei fiindu-i distribuite materialele de construcţie neîntemeiat, cu permisiunea MCDT.

Verificarea documentelor privind lucrările de reparaţie denotă că, în urma efectuării lucrărilor, s-au întocmit procese-verbale de recepţie finală pentru fiecare sinistrat, în suma cheltuielilor directe, fiind semnate de către sinistrat, reprezentanţii antreprenorului general şi persoanele responsabile de la Î.S. “SABOS”. Potrivit Hotărîrii Guvernului nr.285 din 23.05.1996⁷, la finalizarea lucrărilor de reparaţie se întocmesc procese-verbale la terminarea lucrărilor, şi la expirarea perioadei de garanţie – procese-verbale de recepţie finală. Auditul a relevat că Anexa nr.1 la procesele-verbale de recepţie finală, care conţine tipurile şi volumele lucrărilor executate, nu este semnată, ceea ce denotă riscul neexecutării reale a lucrărilor şi neveridicităţii lor. Din cele expuse rezultă că MCDT nu a monitorizat procesul de întocmire a proceselor-verbale de recepţie finală.

____________________

⁷ Hotărîrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996 “Cu privire la aprobarea Regulamentului de recepţie a construcţiilor şi instalaţiilor aferente”.

La examinarea procedurii de efectuare a lucrărilor de reparaţie a caselor sinistraţilor s-au constatat unele nereguli. Astfel, referitor la reparaţia imobilelor a 2 sinistraţi (s.Drepcăuţi şi s.Criva, r-nul Briceni) lipsesc rapoartele privind examinarea stării tehnice a imobilelor afectate de inundaţiile din lunile iulie-august 2008; pentru alţi 2 sinistraţi (s.Drepcăuţi şi or.Lipcani, r-nul Briceni), în rapoartele privind examinarea stării tehnice a imobilelor, acestea au fost evaluate ca avariate, fiind reparate în lipsa documentelor justificative; în cazul unui sinistrat din s.Drepcăuţi, r-nul Briceni, procesul-verbal de recepţie finală nu este semnat de către sinistrat, care este preşedintele comisiei. Reieşind din explicaţiile Î.S. “SABOS”, lucrările de reparaţie au fost efectuate în limita sumei prevăzute.

Concluzii: Lucrările de reparaţii şi procurarea materialelor de construcţie pentru sinistraţii din r-nul Briceni, r-nul Ştefan Vodă şi r-nul Criuleni s-au efectuat în lipsa monitorizării din partea MCDT.

2.2. Compensarea pierderilor pricinuite persoanelor fizice ale căror terenuri au fost afectate de inundaţii s-a efectuat cu abateri de la prevederile regulamentare, cum ar fi: în componenţa comisiilor speciale, în unele cazuri, n-au fost incluşi reprezentanţii Consiliului raional, ceea ce a generat riscul de determinare eronată a suprafeţelor afectate de inundaţii; comisiile speciale create de către autorităţile administraţiei publice locale de nivelul I şi nivelul II n-au respectat prevederile legale la determinarea suprafeţelor afectate de inundaţii, ca rezultat fiind autorizată compensarea neregulamentară a pierderilor în urma inundaţiilor terenurilor în sumă de 534,8 mii lei în 3 raioane.

Totodată, lipsa reglementărilor privind modul de calculare a compensaţiei pentru pagubele pricinuite şi lipsa documentelor în baza cărora s-au efectuat calculele au determinat imposibilitatea identificării de către audit a veridicităţii şi plenitudinii calculelor compensaţiilor achitate, ceea ce creează riscul achitării unor sume nejustificate.

În conformitate cu Hotărîrea Guvernului nr.1020 din 02.09.2008 “Cu privire la alocarea mijloacelor financiare”, pentru MAIA, în scopul compensării pierderilor pricinuite persoanelor fizice ale căror terenuri au fost afectate de inundaţii, din mijloacele acumulate pe contul Ministerului Finanţelor, au fost prevăzute 11,245 mil.lei. Conform necesităţilor stabilite în baza dispoziţiilor de plată prezentate de către MAIA, întocmite în baza proceselor-verbale ale şedinţelor Comisiilor speciale create de către AAPL de nivelul I şi nivelul II, Ministerul Finanţelor a efectuat transferuri în sumă de 11,158 mil.lei.

Întru verificarea corectitudinii utilizării resurselor financiare acumulate pentru compensarea pierderilor pricinuite persoanelor fizice ale căror terenuri au fost prejudiciate de inundaţii, au fost selectate raioanele: Ştefan Vodă (2749,4 mii lei), Briceni (2688,5 mii lei), Anenii Noi (1927,0 mii lei) şi Ungheni (1011,8 mii lei), cărora le-au fost transferate cele mai considerabile sume, ce constituie 8376,7 mii lei (74,5%) din suma totală a mijloacelor financiare alocate.

2.2.1. Cu privire la modul de formare a comisiilor speciale (comisia locală şi comisia raională) pentru determinarea suprafeţelor afectate de inundaţii

Nu toate autorităţile administraţiei publice locale au respectat prevederile legale referitor la constituirea comisiilor speciale pentru determinarea suprafeţelor afectate de inundaţii, în scopul compensării pierderilor pricinuite persoanelor fizice. Astfel, contrar prevederilor Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1020 din 02.09.2008⁸ (pct.3 lit.a)), în componenţa comisiilor speciale create de unele primării din raioanele Anenii Noi (s.Gura Bîcului şi s.Calfa) şi Ungheni (Măcăreşti, Zagarancea, Valea Mare, Sculeni, or.Ungheni) n-a fost inclus reprezentantul Consiliului raional.

____________________

⁸ Regulamentul provizoriu privind modul de alocare a mijloacelor financiare destinate pentru compensarea pierderilor pricinuite persoanelor fizice ale căror terenuri au fost afectate de inundaţiile provocate de revărsarea rîurilor Nistru şi Prut, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1020 din 02.09.2008 (în continuare – Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1020 din 02.09.2008).

Concluzii: Neincluderea reprezentantului Consiliului raional în componenţa comisei speciale a generat riscul determinării eronate a suprafeţelor afectate de inundaţii.

2.2.2. Cu privire la modul de calculare a pagubelor pentru compensarea pierderilor pricinuite persoanelor fizice ale căror terenuri au fost afectate de inundaţii

Conform Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1020 din 02.09.2008, responsabili de corectitudinea determinării şi prezentării datelor utilizate pentru calcularea pagubelor sînt autorităţile administraţiei publice locale de nivelul I şi nivelul II.

Lipsa reglementărilor privind modul de prezentare atît comisiei speciale raionale, cît şi MAIA a datelor pentru calcularea pagubelor persoanelor sinistrate a condiţionat prezentarea informaţiei prin poşta electronică, fax sau ocazional, în lipsa înregistrărilor oficiale ale corespondenţei de ieşire şi fără menţiunea documentelor remise. Astfel de deficienţe au fost admise preponderent în raionul Briceni. Totodată, comisiile speciale create de autorităţile administraţiei publice locale de nivelul I şi nivelul II din acest raion nu au asigurat păstrarea tuturor documentelor justificative, unele dintre acestea nefiind prezentate misiunii de audit (procesele-verbale cu listele anexate ale beneficiarilor de compensaţii pentru terenurile afectate de inundaţii).

Concluzii: Lipsa reglementărilor privind modul de calculare a compensaţiei pentru pagubele pricinuite şi lipsa documentelor în baza cărora s-au efectuat calculele au condiţionat imposibilitatea identificării de către audit a calculelor compensaţiilor şi creează riscul achitării unor sume nejustificate.

2.2.3. Cu privire la întocmirea listelor beneficiarilor de compensaţii ale căror terenuri au fost afectate de inundaţii

În conformitate cu prevederile Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1020 din 02.09.2008 (pct.2), mijloacele alocate pentru ajutorarea persoanelor sinistrate urmau a fi repartizate persoanelor fizice ale căror terenuri de pe lîngă casă şi terenuri repartizate pentru case, anexe gospodăreşti şi grădini au fost afectate de inundaţii, însă, contrar acestor reglementări, comisia specială, creată de către primăria s.Şerpeni, r-nul Anenii Noi, a inclus în listele beneficiarilor de compensaţii şi unele persoane fizice care au prelucrat 18,7 ha de terenuri agricole arendate de la primărie, astfel la 13 persoane fiind achitate neregulamentar 187,0 mii lei. Totodată, această comisie a aprobat compensarea pierderilor în sumă de 60,0 mii lei (pentru 6,0 ha afectate de inundaţii) pentru un membru al ei, acesta fiind şi membru al Consiliului local, care de fapt este proprietar al terenurilor cu suprafaţa de 2,73 ha, pierderile fiind apreciate de către comisie în sumă de 27,5 mii lei.

În acelaşi mod, primăria s.Teliţa din r-nul Anenii Noi a achitat neregulamentar la 3 persoane fizice compensaţii în sumă totală de 70,2 mii lei şi primăria s. Gura Bîcului din acelaşi raion – respectiv, la 2 persoane fizice, în sumă de 2,7 mii lei. Comisiile speciale din raionul Briceni au autorizat compensarea neregulamentară a pierderilor cauzate în urma inundaţiilor terenurilor în sumă totală de 15,8 mii lei.

În 4 cazuri, comisia specială creată de primăria s. Gura Bîcului din raionul Anenii Noi a semnat actele cu privire la pierderile cauzate, în care nu a fost indicată suprafaţa terenurilor şi suma compensaţiei, achitîndu-se în baza acestora suma de 15,1 mii lei. Nu au fost semnate de toţi membrii comisiei speciale (inclusiv de reprezentantul Consiliului raional) lista persoanelor beneficiare de compensaţii şi unele acte cu privire la pierderile cauzate. În lipsa actelor privind pierderile cauzate în urma inundaţiei, primăria s. Gura Bîcului a achitat compensaţii în sumă totală de 92,0 mii lei (pentru 9,2 ha).

Comisia specială creată de către primăria s.Răscăieţi din r-nul Ştefan Vodă a autorizat compensarea pierderilor în sumă totală de 92,0 mii lei pentru 72 de persoane fizice, care au prelucrat terenurile cu suprafaţa totală de 9,2 ha, acestea fiind proprietatea unor persoane aflate în alte localităţi din ţară, peste hotarele ţării sau decedate, fapt ce prezintă un risc sporit de necompensare conformă a pierderilor pricinuite de inundaţii.

Prezentarea la MAIA de către comisiile speciale create de autorităţile administraţiei publice locale de nivelul I şi nivelul II din raionul Briceni a datelor eronate, cu înscrieri duble, în lipsa beneficiarilor de compensaţii, în baza cărora a fost efectuat transferul de mijloace financiare la S.A. “Banca de Economii”, a determinat dezafectarea mijloacelor destinate pentru ajutorarea persoanelor sinistrate în urma inundaţiilor în sumă totală de 93,0 mii lei pe o perioadă de 2 luni.

Nereglementarea modului de calculare a compensaţiei pentru pagubele pricinuite şi lipsa documentelor în baza cărora s-au efectuat calculele, determină admiterea deficienţelor, ce pretind a fi un domeniu de risc la gestionarea şi utilizarea mijloacelor financiare destinate compensării pierderilor pricinuite persoanelor fizice ale căror terenuri au fost prejudiciate de inundaţii, acestea fiind generate de unele neglijenţe la întocmirea, examinarea, verificarea, aprobarea şi prezentarea listelor beneficiarilor de compensaţii, care, la rîndul lor, se manifestă prin aplicarea multiplelor corectări neconforme şi neautorizate, în lipsa actelor de constatare sau a altor documente care ar justifica corectările.

Concluzii: Comisiile speciale create de către autorităţile administraţiei publice locale de nivelul I şi nivelul II nu au respectat prevederile regulamentare la determinarea suprafeţelor afectate de inundaţii, în scopul compensării pierderilor pricinuite, ca rezultat fiind autorizată compensarea neregulamentară a pierderilor în urma inundaţiilor terenurilor în sumă totală de 534,8 mii lei (raionul Anenii Noi – 427,0 mii lei; raionul Ştefan Vodă – 92,0 mii lei; raionul Briceni – 15,8 mii lei).

2.2.4. Cu privire la achitarea mijloacelor băneşti către persoanele ale căror terenuri au fost afectate de inundaţii

Reieşind din informaţia MAIA, confirmată prin informaţia S.A. “Banca de Economii”, cheltuielile în legătură cu pierderile pricinuite de inundaţii au însumat 11158,1 mii lei, din care: 11047,3 mii lei – transferate persoanelor fizice ale căror terenuri au fost prejudiciate de inundaţii; 110,8 mii lei – comisionul băncii.