Постановление N 50 от 02.07.2010 по Отчету аудита использования финансовых ресурсов, предназначенных для ликвидации последствий наводнений в 2008 году

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита использования финансовых ресурсов,

предназначенных для ликвидации последствий

наводнений в 2008 году

N 50  от  02.07.2010

 (в силу 17.08.2010) 

Мониторул Офичиал N 148-149 ст.29 от 17.08.2010

* * *

Счетная палата в присутствии заместителя министра строительства и регионального развития г-на А.Золоткова, заместителя министра финансов г-жи М.Кэрэуш, представителей районов Анений Ной, Бричень, Штефан Водэ, примаров с. Гура Быкулуй, с.Шерпень и с.Teлицa района Анений Ной, с.Рэскэець района Штефан Водэ, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008¹, рассмотрела Отчет аудита использования финансовых ресурсов, предназначенных для ликвидации последствий наводнений в 2008 году.

________________

¹ О.М. 2008, №237-240, ст. 864.

Аудиторская миссия была осуществлена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2010 год, на основании Постановления Парламента № 71 от 23.04.2010 с целью получения достаточных и адекватных аудиторских доказательств, подтверждающих выводы относительно использования финансовых ресурсов, предназначенных для ликвидации последствий наводнений в 2008 году.

Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты². Аудиторские доказательства были получены путем применения процедур по существу, таких как: рассмотрение технических отчетов рабочих групп, анализ списков пострадавших лиц, чьи индивидуальные жилые дома были признаны не пригодными для проживания, проверка информации об осуществленных банковских перечислениях, договоров купли-продажи, актов выполнения и окончательной приемки ремонтных работ и актов приемки-передачи строительных материалов, анализ расчетов компенсации убытков и списка получателей и т.д.

________________

² Постановление Счетной палаты № 58 от 28.12.2009 “Об утверждении Основных стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия”

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения должностных лиц, присутствующих на заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

В целях ликвидации последствий стихийных бедствий на специальный счет Министерства финансов поступили денежные средства гуманитарной помощи в сумме 44,2 млн.леев (в том числе остаток неиспользованных средств, поступивших для ликвидации последствий засухи в 2007 году, в сумме 3,0 млн.леев), отраслевым министерствам было выделено 42,3 млн.леев.

В соответствии с Постановлением Правительства № 922 от 30.07.2008³ была создана Национальная комиссия, которой было поручено осуществлять мониторинг транспарентного предоставления финансовых средств, поступивших на эти цели. В состав комиссии были включены 6 министерств и 4 агентства и службы, которые были уполномочены проводить оценку ущерба и координировать действия по ликвидации последствий наводнений лета 2008 года. Для этих целей наиболее значительные суммы финансовых средств были использованы Министерством строительства и регионального развития и Министерством сельского хозяйства и пищевой промышленности.

________________

³ Постановление Правительства № 922 от 30.07.2008 г. “О мерах по ликвидации последствий стихийных бедствий”

Проведенный аудит выявил несоблюдение в полной мере нормативных требований бывшим Министерством строительства и развития территории⁴ (далее – MCРТ) и Министерством сельского хозяйства и пищевой промышленности, что повлияло на соответствующее использование финансовых средств для компенсации потерь пострадавшим лицам. Таким образом,

________________

⁴ До 22.09.2009 – Министерство строительства и развития территории, которое согласно Закону № 21-XVIII от 19.09.2009 “Об изменении Закона № 64-XII от 31.05.1990 ” было реорганизовано в Министерство строительства и регионального развития

- MCРТ не осуществляло эффективный мониторинг процесса оценки степени повреждения жилья, пострадавшего от наводнений, вследствие чего были допущены случаи нерегламентированной оценки его технического состояния, составления списка пострадавших с несоблюдением принципа транспарентности. Данные нарушения были обусловлены несоответствующим использованием финансовых средств по приобретению жилья, строительных материалов и при осуществлении ремонта.

- Министерство сельского хозяйства и пищевой промышленности не осуществляло надлежащий мониторинг процедуры по компенсации убытков, причиненных физическим лицам, участки которых пострадали от наводнений, осуществленной с отклонением от нормативных положений. Так, в состав специальных комиссий в некоторых случаях не были включены представители районного совета; специальные комиссии, созданные органами местного публичного управления первого и второго уровней, не соблюдали положения законодательства при определении площадей, пострадавших от наводнений. Вместе с тем отсутствие нормативных положений о порядке расчета компенсации за причиненный ущерб и отсутствие документов, на основе которых были произведены данные расчеты, обусловили невозможность определения аудитом достоверности и полноты расчета выплаченных компенсаций.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) a), ст.15 (2) и (4), ст.16 c), ст.34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г. Счетная палата постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита использования финансовых ресурсов, предназначенных для ликвидации последствий наводнений в 2008 году, который является составной частью настоящего постановления.

2.  Постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Министерству строительства и регионального развития для предпринятия возможных мер по устранению нарушений, изложенных в Отчете, в том числе в случаях несоответствующего использования финансовых средств на сумму 2,9 млн.леев;

2.2. Министерству сельского хозяйства и пищевой промышленности, в том числе органам местного публичного управления, отмеченным в Отчете, для пересмотра случаев нерегламентированного использования финансовых средств в сумме 0,5 млн.леев и их устранения;

2.3. Комиссии по расследованию порядка распределения гуманитарной помощи и финансовых средств резервного фонда в связи с наводнениями 2008 года, сформированной Постановлением Парламента № 4 от 11.02.2010 г. (с последующими изменениями), для информирования;

2.4. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия к сведению.

3. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.

УТВЕРЖДЕН:

Постановлением Счетной палаты

№ 50 от 2 июля 2010 г.

ОТЧЕТ

аудита использования финансовых ресурсов, предназначенных

для ликвидации последствий наводнений в 2008 году

I. ОБЩЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

Аудит использования финансовых ресурсов, предназначенных для ликвидации последствий наводнений в 2008 году, был проведен в соответствии со ст.28 и ст.31 Закона о Счетной палате¹ и на основании Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2010 год, по запросу Парламента Республики Молдова.

________________

¹ Закон о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008

В целях ликвидации последствий стихийных бедствий на специальный счет Министерства финансов поступили денежные средства в качестве гуманитарной помощи в сумме 44,2 млн.леев (в том числе остаток неиспользованных средств, поступивших для ликвидации последствий засухи в 2007 году, в сумме 3,0 млн.леев), отраслевым министерствам было выделено 42,3 млн.леев.

Для оценки ущерба и координирования действий по ликвидации последствий наводнений лета 2008 года, в соответствии с Постановлением Правительства № 922 от 30.07.2008², была создана Национальная комиссия, которой было поручено осуществлять мониторинг транспарентного предоставления финансовых средств, поступивших на эти цели. В состав Национальной комиссии входили: первый заместитель премьер-министра, министр экономики и торговли (председатель); министр местного публичного управления (заместитель председателя); министр строительства и развития территории (заместитель председателя); заместитель министра внутренних дел (секретарь); министр финансов; министр внутренних дел; министр сельского хозяйства и пищевой промышленности; генеральный директор Агентства земельных отношений и кадастра; генеральный директор Агентства материальных резервов, государственных закупок и гуманитарной помощи; генеральный директор Агентства “Apele Moldovei”; руководитель Службы гражданской защиты и чрезвычайных ситуаций.

________________

² Постановление Правительства № 922 от 30.07.2008 г. “О мерах по ликвидации последствий стихийных бедствий” (далее – Постановление Правительства № 922 от 30.07.2008)

Для вышеуказанных целей бывшему Министерству строительства и развития территории³ (далее – МСРТ) и Министерству сельского хозяйства и пищевой промышленности (далее – МСХПП) было выделено 39,4 млн.леев. Также были проверены и некоторые органы местного публичного управления первого и второго уровней.

________________

³ До 22.09.2009 – Министерство строительства и развития территории, которое согласно Закону № 21-XVIII от 19.09.2009 “Об изменении Закона № 64-XII от 31.05.1990” было реорганизовано в Министерство строительства и регионального развития

Цель аудита состояла в оценке порядка управления и использования публичных финансовых средств, предназначенных для ликвидации последствий наводнений 2008 года.

Ответственность МСРТ заключалась в соответствующем использовании финансовых средств, выделенных для покупки жилья лицам, которые пострадали вследствие наводнений, имевших место в июле-августе 2008 года, а также на ремонт или для обеспечения строительными материалами; ответственность МСХПП – в соответствующем использовании финансовых средств, выделенных для компенсации убытков, причиненных физическим лицам, участки которых пострадали от наводнений, а ответственность органов местного публичного управления первого и второго уровней (далее – ОМПУ) – в определении и правильном представлении данных, использованных для расчета ущерба, причиненного вследствие наводнений.

Ответственность аудиторской группы состояла в получении доказательств аудита, достаточных для подтверждения выводов относительно использования финансовых ресурсов, предназначенных для ликвидации последствий наводнений. Вместе с тем, аудиторы не несут ответственность за факты, предполагающие обман или ошибку.

Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты⁴. Доказательства аудита были получены путем применения процедур по существу, таких как: рассмотрение технических отчетов рабочих групп, анализ списков пострадавших лиц, чьи личные жилые дома были признаны не пригодными для проживания, проверка информации об осуществленных банковских перечислениях, договоров купли-продажи, акты выполнения и окончательной приемки ремонтных работ и актов приемки-передачи строительных материалов, анализ расчетов по компенсации убытков и списка получателей и т.д.

________________

⁴ Постановление Счетной палаты № 58 от 28.12.2009 “Об утверждении Основных стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия”

Для подтверждения собранных доказательств была затребована информация от Министерства финансов, АО “Banca de Economii”, Агентства по земельным отношениям и кадастра и от ГП “Служба поддержки заказчиков социальных объектов” (далее – ГП “СПЗСО”), а также осуществлены выходы на места.

II. КОНСТАТАЦИИ И ВЫВОДЫ

2.1. При освоении финансовых средств МСРТ не осуществляло строгий мониторинг ситуации и обстоятельств, в которых должны были быть использованы финансовые средства, выделенные для приобретения жилья для лиц, пострадавших в результате наводнений, имевших место в июле-августе 2008 года, в некоторых случаях не оценило регламентированно техническое состояние домов пострадавших лиц путем неподписания некоторыми членами рабочих групп отчетов об оценке, не обеспечило транспарентность на этапе составления списков пострадавших лиц, все это привело к риску несоответствующего использования финансовых средств в сумме 2898,0 тыс.леев, а также допустило нарушения при приобретении строительных материалов для административного здания, расположенного в с. Дубэсарий Векь, района Криулень.

В соответствии с Постановлением Правительства № 1082 от 23.09.2008⁵ МСРТ было наделено полномочиями по приобретению жилья для пострадавших лиц за счет средств, предназначенных для ликвидации последствий наводнений в июле-августе 2008 г., поступивших на счет Министерства финансов. Для приобретения жилья и строительных материалов и осуществления ремонта аварийного жилья МСРТ были выделены денежные средства в сумме 29,8 млн.леев, уточнены в сумме 28,2 млн.леев, а фактически было израсходовано 28,6 млн.леев, таким образом образовалась задолженность в сумме 388,0 тыс.леев. Данные о выделенных и использованных средствах представлены в таблице № 1.

________________

⁵ Постановление Правительства № 1082 от 23.09.2008 “Об утверждении Положения о финансировании приобретения жилья для лиц, пострадавших в результате наводнений в июле-августе 2008 года” (далее – Положение, утвержденное Постановление Правительства № 1082 от 23.09.2008)

2.1.1. О технических отчетах рабочих групп

В целях оценки степени повреждения частных домов и прилегающих к ним построек с составлением технических отчетов были образованы 5 рабочих групп, которые в установленные сроки должны были определить техническое состояние жилых домов, предложенных для рассмотрения ОМПУ.

Аудит установил, что в период с 1 по 18 августа 2008 г. рабочие группы составили и представили 3 обобщенных отчета, определив как аварийные 255 жилых домов. В 2009 году в результате рассмотрения петиций (жалоб) пострадавших и предложений ОМПУ были составлены 34 технических отчета, определив как аварийные 16 жилых домов.

В результате проверки технических отчетов было установлено, что некоторые были подписаны не всеми членами рабочих групп, а в некоторых случаях отчеты отсутствуют, что противоречит нормативным положениям. В этом контексте в качестве примеров можно привести следующее: отчеты, составленные в период с 10 по 12 марта 2009 г.; технический отчет от 14.08.2008 г. (с.Талмаза, район Штефан Водэ, собственник Влас Анатолие); технический отчет от 06.08.2008 г. (с.Рэскэець, район Штефан Водэ, собственник Цугульски Андрей); повторные технические отчеты от 25.08.2008 г. (собственники Попович Анатолие Спиридон и Ключников Степан Михай из с.Дрепкэуць района Бричень).

Выводы. Нерегламентированное подписание технических отчетов обуславливает риск несоответствующей оценки технического состояния оцениваемых домов.

2.1.2. О списках пострадавших лиц

После рассмотрения технических отчетов МСРТ составило список пострадавших лиц, которые должны были быть обеспечены индивидуальными домами взамен аварийных. Так, согласно протоколу от 26.09.2008 г., Национальная комиссия утвердила списки по 251 пострадавшему лицу, включая:

- Список пострадавших семей, дома которых пострадали в результате наводнений в июле-августе 2008 г. (236 лиц);

- Список пострадавших семей, которые отказались от приобретения новых индивидуальных домов, попросив строительные материалы для ремонта имеющихся домов (15 лиц).

В результате повторной оценки технического состояния домой в соответствии с Постановлением Правительства № 188 от 09.03.2009⁶ было решено инициировать процедуру приобретения жилья еще для 8 лиц, которая была в последующем осуществлена в отсутствие каких-либо регламентаций о процедуре утверждения списка пострадавших.

________________

⁶ Постановление Правительства № 188 от 09.03.2009 “О принятии некоторых мер по ликвидации последствий стихийных бедствий, произошедших летом 2008 года, и обеспечении жильем пострадавших лиц” (далее – Постановление Правительства № 188 от 09.03.2009)

Аудит установил, что отсутствие нормативных положений о порядке определения пострадавших лиц в целях приобретения домов и недокументирование со стороны МСРТ их определения привели к нетранспарентности данного процесса, обусловив появление риска допущения ошибок при составлении вышеуказанного списка. Также были установлены расхождения между информацией, представленной МСРТ Парламенту (237 лиц), и той, которая была подтверждена протоколом Национальной комиссии (236 лиц), относительно общего числа пострадавших лиц, включенных в списки для приобретения жилья.

Вместе с тем МСРТ не располагает систематизированной информацией об аварийных жилых домах, предложенных на повторное рассмотрение ОМПУ, которая позволила бы рабочей группе точно определить поврежденные и оцененные дома, с целью приобретения новой недвижимости. Нерегламентирование способов представления данной информации обусловило ее представление по факсу, телефону и т.д. без официальной регистрации или документирования, что создало недостатки в области сбора аудиторских доказательств.

Проверка списка пострадавших (50 лиц, стоимость договоров с которыми превышает 15000 евро) путем сравнения с обобщенными техническими отчетами выявила следующие нарушения:

- включение в список 4 лиц, не располагавших техническими отчетами своих домов;

- включение 6 лиц в отсутствие документации, подтверждающей владение аварийной собственностью (одно лицо представило соответствующие документы 02.07.2010);

- включение 5 лиц, чьи дома, согласно техническим отчетам, нуждаются в ремонте и не были оценены как аварийные;

- невключение одного лица, дом которого был оценен как аварийный.

Выводы. Отсутствие нормативных положений о порядке определения лиц для приобретения жилья и отсутствие актов, которые лежат в основе этого процесса, привели к риску допущения ошибок при составлении списков пострадавших лиц.

2.1.3. О процедуре приобретения жилья для пострадавших лиц

В соответствии с положениями постановлений Правительства № 1082 от 23.09.2008 г. и № 188 от 09.03.2009 г. МСРТ назначило комиссии по ведению переговоров по покупке жилья для пострадавших, уполномоченных, согласно п.11 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 1082 от 23.09.2008 г., составлять протоколы переговоров и договора купли-продажи жилья для пострадавших в трех экземплярах: для продавца жилья, покупателя (комиссия по ведению переговоров, в лице председателя) и нотариуса.

Проверки выявили, что МСРТ в нарушение нормативных положений изменило по своему усмотрению способ приобретения жилья для пострадавших, заключив договор между тремя сторонами: продавец, покупатель (пострадавший) и плательщик (представитель МСРТ), и не обеспечив в качестве стороны договора хранение одного экземпляра договора в оригинале. Как следствие, аудиторская группа не располагала юридическими доказательствами в оригинале (договора купли-продажи) при проведении аудита в МСРТ.

Согласно объяснениям МСРТ соответствующее решение было принято комиссией по ведению переговоров в ходе работы без принятия какого-либо дополнительного административного акта с целью экономии административных ресурсов, связанных с процедурами составления и заверения вышеуказанных договоров.

Согласно информации, представленной МСРТ Парламенту, из средств, перечисленных в сумме 26949,0 тыс.леев, были приобретены 163 жилых дома для пострадавших, что не соответствует информации, представленной аудиторской группе, в соответствии с которой были приобретены 166 жилых домов стоимостью 26883,8 тыс.леев. В этом контексте можно отметить, что представление противоречивой информации аудиторской группе не позволило выразить мнение о достоверности списков пострадавших и о целевом использовании средств.

В результате проверки 50 договоров купли-продажи стоимостью 11930,0 тыс.леев и подтверждающих документов, которые служили основанием заключения данных договоров в период 2008-2009 гг., аудит констатировал некоторые отклонения и нарушения при приобретении жилья для пострадавших, которые привели к несоответствующему использованию финансовых средств в сумме 2898,0 тыс.леев. Таким образом:

- 5 жилых домов стоимостью 1204,2 тыс.леев были приобретены на основании технических отчетов (первичных и повторных), которые подтверждали необходимость ремонта, но не определяли аварийность недвижимого имущества;

- 4 жилых дома стоимостью 647,0 тыс.леев были приобретены в отсутствие технических отчетов о степени их повреждения;

- для 6 лиц было приобретено жилье стоимостью 1046,8 тыс.леев в отсутствие доказательств о владении аварийной собственностью.

Исходя из требований Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 1082 от 23.09.2008 г., АО “Banca de Economii” на основе договора, заключенного с МСРТ, перечислило на счета продавцов за проданное жилье денежные средства в сумме 26949,5 тыс.леев. В результате рассмотрения информации, представленной АО “Banca de Economii” 20.05.2010 г., были установлены несоответствия сумм при перечислении денежных средств на счета продавцов, у которых были куплены 4 жилых дома для потерпевших, в то время как общая сумма, использованная для их приобретения, осталась неизменной.

Выводы. При покупке жилья для пострадавших были выявлены некоторые отклонения и нарушения, выраженные отсутствием технических отчетов, которые подтверждают аварийное состояние жилья, а также отсутствием доказательств владения аварийной собственностью, что привело к несоответствующему использованию финансовых средств в сумме 2898,0 тыс.леев.

2.1.4. О закупке строительных материалов и работ по ремонту домов пострадавших

С целью закупки работ по ремонту домов, пострадавших от наводнений в июле – августе 2008 года, 21.07.2009 г. был проведен открытый торг.

В результате торга выигравшей офертой стоимостью 1729,7 тыс.леев (включая НДС) было назначено ООО “Inep-Luck”, с которым 07.08.2009 г. был заключен договор подряда на сумму 1700,0 тыс.леев и со сроком действия – до 31.12.2009 г. Смета–оферта (приложение № 1 к договору подряда) подписана только главным подрядчиком (ООО “Inep-Luck”), без согласования с заказчиком, стоимость работ составила 1729,7 тыс.леев, которая не была приведена к стоимости договора подряда. Для осуществления технического надзора до завершения ремонтных работ МСРТ заключило с ГП “СПЗСО” договор на сумму 17,0 тыс.леев.

Вывод. Регистрация Агентством материальных резервов, государственных закупок и гуманитарной помощи договора подряда в отсутствие подписи заказчика в приложении № 1 к данному договору указывает на нерегламентированный мониторинг документов, которые служат основанием для закупки ремонтных работ, оплаченных за счет публичных финансовых средств.

2.1.5. О расходах на закупку строительных материалов и ремонтных работ

На 2008 год постановлениями Правительства были регламентированы способы финансирования приобретения жилья для лиц, пострадавших в результате наводнений в июле-августе 2008 г. Аудит установил, что некоторые семьи, пострадавшие в 2008 году, отказались от приобретения жилья, запросив проведение ремонта поврежденных домов.

Согласно отчету МСРТ об исполнении бюджета публичных учреждений за счет основных расходов по состоянию на 31.12.2009 г., финансирование осуществления ремонтных работ и приобретения строительных материалов составило 1253,3 тыс.леев, а фактически было израсходовано 1641,4 тыс.леев, зарегистрировав на конец года кредиторскую задолженность на сумму 388,1 тыс.леев.

В течение 2009 года были выполнены работы на сумму 1,2 млн.леев по ремонту 29 домов лиц, пострадавших в результате наводнений в июле-августе 2008 г., и приобретены строительные материалы на сумму 0,43 млн.леев для 43 пострадавших.

При составлении технических условий о видах и количестве строительных материалов МСРТ основывалось на заявках, принятых от ОМПУ. Проверка документов по распределению строительных материалов пострадавшим выявила, что строительные материалы были распределены некоторым пострадавшим, которые не имели на это право (р-н Штефан Водэ и р-н Криулень).

Согласно отчетам от 25.09.2008 г. о точных результатах рассмотрения технического состояния 12 жилых домов пострадавших из с. Дубэсарий Векь р-на Криулень, данные дома не пострадали от наводнений. Следует отметить, что на 12.03.2009 г. указанное жилье было повторно оценено с оформлением результатов протоколом (без детальной спецификации повреждений для каждого дома), в который было включено и одно административное здание. В результате прибытия аудиторской группы на место было установлено, что указанное здание не было зарегистрировано в бухгалтерском учете примэрии с. Дубэсарий Векь района Криулень.

Документы о распределении строительных материалов подтверждают факт, что их получили 13 пострадавших (26,6 тыс.леев) и примэрия с. Дубэсарий Векь р-на Криулень, для административного здания (5,0 тыс.леев), последней строительные материалы были распределены необоснованно с разрешения МСРТ.

Проверка документов о ремонтных работах показала, что в результате выполнения работ были составлены акты окончательного завершения работ для каждого потерпевшего в сумме прямых расходов, будучи подписанными пострадавшими, представителями генерального подрядчика и ответственными лицами ГП “СПЗСО”. В соответствии с Постановлением Правительства № 285 от 23.05.1996 г.⁷ при завершении ремонтных работ составляются приемочные акты об окончании работ и по истечению гарантийного срока – акты окончательной приемки. Аудит выявил, что приложение № 1 к актам окончательной приемки, которые содержат виды и объемы выполненных работ, не было подписано, что свидетельствует о риске фактического неисполнения работ и их недостоверности. Из вышеизложенного следует, что МСРТ не осуществляло мониторинг процесса по составлению актов окончательной приемки работ.

________________

⁷ Постановление Правительства № 285 от 23.05.1996 “Об утверждении Положения о приемке строительных работ и установленного оборудования”

При рассмотрении процедуры выполнения работ по ремонту домов пострадавших были установлены некоторые нарушения. Так, в отношении ремонта недвижимости двух пострадавших лиц (с.Дрепкэуць и с.Крива, р-н Бричень) отсутствуют отчеты о рассмотрении технического состояния недвижимости, пострадавшей от наводнений в июле-августе 2008 г.; для двух других пострадавших (с.Дрепкэуць и г.Липкань, р-н Бричень) в отчетах о рассмотрении технического состояния недвижимости она была оценена как аварийная, но была отремонтирована в отсутствие подтверждающих документов; в случае с одним пострадавшим из с.Дрепкэуць р-на Бричень акт окончательной приемки работ не был подписан пострадавшим лицом, который являлся председателем комиссии. Исходя из объяснения ГП “СПЗСО”, ремонтные работы были выполнены в пределах установленной суммы.

Выводы. Ремонтные работы и приобретение строительных материалов для пострадавших лиц из р-на Бричень, р-на Штефан Водэ и р-на Криулень были выполнены в отсутствие мониторинга со стороны МСРТ.

2.2. Компенсация причиненных убытков физическим лицам, участки которых пострадали от наводнений, была осуществлена с отклонениями от нормативных положений, а именно: в некоторых случаях в состав специальных комиссий не были включены представители районного совета, что привело к возникновению риска неправильного определения затопленных площадей; специальные комиссии, созданные органами местного публичного управления первого и второго уровней, не соблюдали положения законодательства по определению затопленных площадей, в результате чего в 3 районах была допущена компенсация убытков в сумме 534,8 тыс.леев, причиненных вследствие затопления земельных участков, с несоблюдением соответствующих нормативных актов.

Вместе с тем отсутствие положений о порядке расчета компенсаций за причиненный ущерб и отсутствие документов, на основании которых были произведены расчеты, обусловили невозможность определения аудитом достоверности и полноты расчетов выплаченных компенсаций, что создало риск осуществления необоснованных выплат.

В соответствии с Постановлением Правительства № 1020 от 02.09.2008 г. “О выделении финансовых средств” для МСХПП, для компенсации убытков, причиненных физическим лицам, чьи участки пострадали от наводнений, из средств, поступивших на счет Министерства финансов, было предусмотрено 11,245 млн.леев. В соответствии с потребностями, установленными согласно платежным поручениям, представленным МСХПП, составленным на основе протоколов заседаний специальных комиссий, созданных ОМПУ первого и второго уровней, Министерство финансов осуществило перечисления на сумму 11,158 млн.леев.

В целях проверки правильности использования поступивших финансовых средств по компенсации убытков, причиненных физическим лицам, участки которых были затоплены, были выбраны следующие районы: Штефан Водэ (2749,4 тыс.леев), Бричень (2688,5 тыс.леев), Анений Ной (1927,0 тыс.леев) и Унгень (1011,8 тыс.леев), которым были перечислены самые значительные суммы, составляющие 8376,7 тыс.леев (74,5% от общей суммы выделенных финансовых средств).

2.2.1. О порядке создания специальных комиссий (местная комиссия и районная комиссия) для определения затопленных площадей

Не все органы местного публичного управления соблюдали положения законодательства относительно образования специальных комиссий для определения затопленных площадей с целью компенсации причиненных убытков физическим лицам. Так, в нарушение требований Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 1020 от 02.09.2008⁸ (п.3 а), в состав специальных комиссий, созданных примэриями районов Анений Ной (с. Гура Быкулуй и с.Калфа) и Унгень (Мэкэрешть, Загаранча, Валя Маре, Скулень, г.Унгень), не был включен представитель районного совета.

________________

⁸ Временное положение о порядке выделения финансовых средств для компенсации убытков, причиненных физическим лицам, участки которых пострадали от наводнений в результате выхода из берегов рек Днестр и Прут, утвержденное Постановлением Правительства № 1020 от 02.09.2008 (далее – Положение, утвержденное Постановлением Правительства № 1020 от 02.09.2008)

Выводы. Невключение представителя районного совета в состав специальных комиссий привело к возникновению риска неправильного определения затопленных площадей.

2.2.2. О порядке расчета материального ущерба для компенсации убытков, причиненных физическим лицам, чьи участки пострадали от наводнений

В соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства № 1020 от 02.09.2008 г., ответственными за правильность определения и представления данных, используемых для подсчета ущерба, являются органы местного публичного управления первого и второго уровней.

Отсутствие положений о порядке представления как специальными районными комиссиями, так и МСХПП данных для расчета материального ущерба лицам, пострадавшим в результате наводнений, обусловило представление информации по электронной почте, факсу или по случаю в отсутствие официально зарегистрированной исходящей корреспонденции и без отметки переданных документов. Такие недостатки были допущены преимущественно в районе Бричень. В то же время специальные комиссии этого района, созданные органами местного публичного управления первого и второго уровней, не обеспечили сохранность всех подтверждающих документов, некоторые из них не были представлены аудиторской группе (протоколы со списками получателей компенсаций за затопленные участки).

Выводы. Отсутствие регламентов о порядке расчета компенсаций за причиненный материальный ущерб и отсутствие документов, на основании которых производились расчеты, обусловили невозможность определения аудитом расчета компенсаций и создало риск осуществления необоснованных выплат.

2.2.3. О составлении списков получателей компенсаций, чьи участки пострадали от наводнений

В соответствии с требованиями Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 1020 от 02.09.2008 г. (п.2), средства, выделенные для лиц, пострадавших от наводнений, должны были быть распределены физическим лицам, имеющим приусадебные земли и земельные участки, занятые домами, хозяйственными постройками и огородами, однако в нарушение требований данного положения специальная комиссия, созданная примэрией с.Шерпень района Анений Ной, включила в списки получателей компенсаций некоторых физических лиц, которые обработали 18,7 га сельскохозяйственных земель, арендованных у примэрии, так, 13 лицам нерегламентированно было выплачено 187,0 тыс.леев. Одновременно данная комиссия утвердила компенсацию убытков в сумме 60,0 тыс.леев (за 6,0 га затопленных участков) для одного из ее членов, являющегося членом местного совета и собственником участков площадью 2,73 га, материальный ущерб, определенный комиссией, составил 27,5 тыс.леев.

Таким же образом примэрия с.Телица района Анений Ной нерегламентированно выплатила 3 физическим лицам компенсации в сумме 70,2 тыс.леев и примэрия с. Гура Быкулуй этого же района – соответственно 2 физическим лицам в сумме 2,7 тыс.леев. Специальные комиссии района Бричень утвердили нерегламентированную компенсацию убытков, причиненных вследствие наводнений, на общую сумму 15,8 тыс.леев.

В 4 случаях специальная комиссия, созданная примэрией с. Гура Быкулуй района Анений Ной, подписала акты о причиненных убытках, в которых не были указаны площадь земельных участков и сумма компенсаций, выплатив на их основании 15,1 тыс.леев. Не всеми членами специальной комиссии (в том числе представителем районного совета) были подписаны список лиц – получателей компенсаций и некоторые акты о причиненных убытках. В отсутствие актов о причиненных в результате наводнений убытках примэрия с. Гура Быкулуй выплатила компенсации на общую сумму 92,0 тыс.леев (за 9,2 га).

Специальная комиссия, созданная примэрией с.Рэскэець района Штефан Водэ, утвердила компенсацию в сумме 92,0 тыс.леев для 72 физических лиц, которые обработали участки площадью 9,2 га, являющиеся собственностью лиц, находящихся в других районах страны, за границей или умерших лиц, что представляет высокий риск ненадлежащей компенсации убытков, причиненных наводнениями.

Представление МСХПП специальными комиссиями, созданными органами местного публичного управления первого и второго уровней района Бричень, неправильных данных с двойным включением в списки одних и тех же лиц в отсутствие получателей компенсаций, на основании которых было произведено перечисление АО “Banca de Economii”, привело к отвлечению средств, предназначенных для оказания помощи лицам, пострадавшим от наводнений, на общую сумму 93,0 тыс.леев сроком на 2 месяца.

Нерегламентирование порядка расчета компенсаций за причиненные убытки и отсутствие документов, на основании которых производятся расчеты, привели к допущению нарушений, которые могут оказаться областью риска в управлении и использовании финансовых средств, предназначенных для компенсации убытков, причиненных физическим лицам, участки которых пострадали от наводнений, и обусловленные небрежностью в составлении, рассмотрении, проверке, утверждении и представлении списков получателей компенсаций, которая, в свою очередь, выражена в многократных несоответствующих и неутвержденных корректировках, в отсутствие актов констатации или других документов, которые бы подтвердили корректировки.

Выводы. Специальные комиссии, созданные органами местного публичного управления первого и второго уровней, не соблюдали требования положений при определении затопленных площадей, в целях компенсации причиненных убытков, в результате чего были утверждены нерегламентированные компенсации убытков, причиненных вследствие затопления участков, на общую сумму 534,8 тыс.леев (район Анений Ной – 427,0 тыс.леев; район Штефан Водэ – 92,0 тыс.леев; район Бричень – 15,8 тыс.леев).

2.2.4. О выплате денежных средств лицам, участки которых пострадали от наводнений

Согласно информации МСХПП, подтвержденной информацией АО “Banca de Economii”, расходы, связанные с убытками, понесенными в результате наводнений, составили 11158,1 тыс.леев, из которых: 11047,3 тыс.леев – перечисления физическим лицам, чьи земельные участки пострадали от наводнений; 110,8 тыс.леев – комиссионные банка.