Hotărîre nr.51/1 din 12.11.2009 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROCREDIT"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi

împrumut de către A.E.Î. "MICROCREDIT"

nr. 51/1  din  12.11.2009

 (în vigoare 04.12.2009) 

Monitorul Oficial nr.174-176 art.803 din 04.12.2009

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.41/3-O din 10.09.2009¹ şi a Ordinului Vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.67 din 11.09.2009 a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROCREDIT" pentru perioada de activitate 01.01.2008 – 01.09.2009.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.144-147, art.665

A.E.Î. "MICROCREDIT" (or.Ungheni, str.Naţională, 10, r-nul Ungheni) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004609000501, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0085354 din 12.02.2004 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000022, eliberată la data de 19.12.2008.

Conform raportului financiar la situaţia din 30.08.2009, A.E.Î "MICROCREDIT" a înregistrat următorii indicatori normativi de activitate, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că la 30.08.2009 asociaţia a înregistrat un excedent faţă de normativele de bază stabilite.

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată o diminuare esenţială a acestora. Împrumuturile acordate s-au micşorat cu 17,7% faţă de aceeaşi perioadă a anului precedent, diminuare condiţionată de descreşterea creditelor bancare şi împrumuturilor primite cu 28,5%. Profitul net a înregistrat valoare negativă, cauzată de rata înaltă a împrumuturilor restante în total portofoliul de împrumut, exprimată prin creşterea semnificativă a provizioanelor la împrumuturile acordate. Se menţionează creşterea valorii depunerilor de economii de circa 2 ori faţă de perioada similară a anului precedent, fiind înregistrată valoarea de 215,7 mii lei.

Verificarea respectării condiţiilor de licenţiere a constatat că, contrar prevederilor art.29 alin.(3) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri ai asociaţiei a persoanelor fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, astfel încălcînd prevederile art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.15, pct.43, pct.58 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Norme de prudenţă financiară). În politica de acceptare a depunerilor de economii a asociaţiei a fost inclus serviciul de acceptare a depunerilor de economii la vedere, ceea ce contravine prevederilor art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

A.E.Î. "MICROCREDIT" nu a asigurat respectarea în deplină măsură a prevederilor capitolului VI din Normele de prudenţă financiară, stabilite conform art.8 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi anume nu a respectat cerinţele de clasificare a împrumuturilor şi dobînzilor precum şi de constituire a provizioanelor pentru pierderi din împrumuturile respective. Ca rezultat al clasificării incorecte a împrumuturilor şi ulterior al calculării şi reflectării incorecte a provizioanelor, rapoartele financiare pentru anul 2008 şi pentru lunile ianuarie-august ale anului 2009 au fost denaturate. Astfel, la 31.12.2008 profitul net al asociaţiei a fost majorat cu circa 674,0 mii lei, iar la 30.08.2009 cu circa 38,6 mii lei, acesta conform prevederilor pct.3 din Normele de prudenţă financiară, fiind parte componentă la calculul rezervei instituţionale. În consecinţă, la situaţia din 31.12.2008 se constată încălcarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 8% începînd cu anul al cincilea de activitate, efectivul înregistrat fiind de 2%.

Totodată, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" la data gestionară, conform prevederilor pct.37 din Normele de prudenţă financiară. Astfel, la data de 31.08.2009 asociaţia urma să treacă în componenţa conturilor extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente expirate mai mult de 180 de zile în valoare de cel puţin 738,8 mii lei.

Directorul executiv şi contabilul-şef ai A.E.Î. "MICROCREDIT" nu au asigurat întocmirea registrului contabil obligatoriu "Cartea mare" pe parcursul perioadelor supuse controlului, nerespectîndu-se astfel prevederile art.18 lit.f) şi art.23 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar prevederilor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat respectarea cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, numerarul din casieria asociaţiei nu a fost supus inventarierii pe toată perioada verificată.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor asociaţiei, fiind constatate încălcări ale prevederilor art.37 alin.(5) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor pct.41 din Normele de prudenţă financiară, la prezentarea raportului financiar pentru anul 2008, asociaţia nu a prezentat prima listă a persoanelor afiliate şi modul de afiliere a fiecărei persoane.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.k), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de aplicare a sancţiunilor administrative persoanelor cu funcţii de răspundere ale A.E.Î. "MICROCREDIT" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie organelor de conducere ale A.E.Î. "MICROCREDIT" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "MICROCREDIT" va informa Comisia Naţională a Pieţei Financiare în termen de o lună din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Departamentului plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.