Постановление N 51/1 от 12.11.2009 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MICROCREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “MICROCREDIT”

N 51/1  от  12.11.2009

 (в силу 04.12.2009) 

Мониторул Офичиал N 174-176 ст.803 от 04.12.2009

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 41/3-O от 10.09.2009¹ Приказа вице-председателя НКФР № 67 от 11.09.2009 была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROCREDIT” за период деятельности 01.01.2008 – 01.09.2009.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 144-147, ст.665

ССА “MICROCREDIT” (г.Унгень, ул.Националэ, 10, р-н Унгень) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004609000501, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0085354 от 12.02.2004, и обладает лицензией категории B серии CNPF № 000022, выданной 19.12.2008.

Согласно финансовому отчету по состоянию на 30.08.2009, ССА “MICROCREDIT” зарегистрировала следующие нормативные показатели, указанные в нижеследующей таблице:

Исходя из отраженных результатов установлено, что на 30.08.2009 ассоциация зарегистрировала излишек по сравнению с установленными основными нормативами.

Вследствие анализа динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, было установлено их существенное понижение. Выданные ссуды уменьшились на 17,7% по сравнению с тем же периодом предыдущего года. Данное уменьшение обусловлено понижением суммы полученных банковских кредитов и займов на 28,5%. Чистая прибыль зарегистрировала отрицательную величину, причиной которой является высокая доля просроченных ссуд в общей сумме портфеля ссуд, выраженная ростом резервов по выданным ссудам. Следует отметить увеличение суммы сберегательных вкладов почти в 2 раза по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, составляющей 215,7 тыс.леев.

Проверка соблюдения условий лицензирования установила, что, вопреки положениям ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, на которую действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принимал решения о принятии в качестве членов ассоциации лиц, не прописанных в зоне действия имеющейся лицензии.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил внедрение политики управления активами и обязательствами, а также инвестиционной политики в течение 3 месяцев со дня получения лицензии, чем нарушил положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.15, п.43, п.58 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности). В политику по приему сберегательных вкладов ассоциации была включена услуга по приему сберегательных вкладов до востребования, что противоречит положениям ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

ССА “MICROCREDIT” не обеспечила соблюдение в полной мере положений главы VI Норм финансовой предосторожности, установленных согласно ст.8 Закона № 139-XVI от 21.06.2007, а именно: не соблюдала требования к классификации ссуд и процентов, а также к формированию резервов для покрытия убытков по данным ссудам. В результате неверной классификации ссуд и последующего ошибочного начисления и отражения резервов финансовые отчеты за 2008 год и за январь-август 2009 года были искажены.

Таким образом, чистая прибыль, которая, согласно положениям п.3 Норм финансовой предосторожности, является составной частью для начисления институционального резерва ассоциации, на 31.12.2008 увеличилась почти на 674,0 тыс.леев, а на 30.08.2009 – почти на 38,6 тыс.леев. Как следствие, по состоянию на 31.12.2008, было установлено нарушение положений ст.33 ч.(3) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, согласно которым ассоциация, обладающая лицензией категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 8% начиная с пятого года деятельности, при этом ССА “MICROCREDIT” располагала 2%.

Одновременно администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, классифицированным на отчетную дату как “безнадежные”, согласно положениям п.37 Норм финансовой предосторожности. Таким образом, на 31.08.2009 ассоциация должна была перевести в состав внебалансовых счетов просроченные более 180 дней ссуды и проценты по ним в сумме не менее 738,8 тыс.леев.

Исполнительный директор и главный бухгалтер ССА “MICROCREDIT” на протяжении проверяемого периода не обеспечили составление обязательного бухгалтерского реестра “Главная книга”, что является нарушением положений ст.18 п.f) и ст.23 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Вопреки положениям п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25.11.1992⁵, исполнительный директор ассоциации не обеспечил соблюдение требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, на протяжении всего проверяемого периода не производилась инвентаризация наличных денег.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов ассоциации, в связи с чем были установлены нарушения положений ст.37 ч.(5) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Обладая лицензией категории B, вопреки положениям п.41 Норм финансовой предосторожности, при представлении финансового отчета за 2008 год ассоциация не представила первый список аффилированных лиц и порядок аффилированности каждого лица.

Исходя из изложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и п.k), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях” Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру применения наказания за правонарушение должностным лицам ССА “MICROCREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать руководящим органам ССА “MICROCREDIT” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2, ССА “MICROCREDIT” проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на департамент коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.