Hotărîre nr.53/12 din 25.11.2010 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MIHAILENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei

în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către

A.E.Î. "MIHAILENI"

nr. 53/12  din  25.11.2010

 (în vigoare 10.12.2010) 

Monitorul Oficial nr.241-246 art.951 din 10.12.2010

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.32/1-O din 06.08.2010¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.72 din 06.08.2010, a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MIHAILENI" (s.Mihăileni, r-nul Rîşcani) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.07.2010.

__________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.148-149, art.536

A.E.Î. "MIHAILENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003602009988, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0086180 din 05.04.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000165, eliberată la data de 09.04.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioada 01.04.2009-31.05.2009 şi la situaţia din 30.06.2010 asociaţia a admis încălcarea prevederilor pct.12 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), neasigurînd plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4% din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Nerespectînd prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară, la situaţia din 31.03.2009, 30.09.2009 şi 31.03.2010 asociaţia nu a constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii.

__________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova 2008, nr.131-133 art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată creşterea în majoritatea cazurilor a indicatorilor înregistraţi, cu excepţia diminuării nesemnificative a depunerilor de economii cu circa 15,3 mii lei. Urmează de menţionat creşterea profitului net cu circa 179,6 mii lei, cauzată de micşorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu circa 153,8 mii lei.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴, raportul financiar al asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind provizioanele pentru pierderi din împrumuturi. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", în mărime de 15,0 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.07.2010 a fost majorat nejustificat cu circa 11,4 mii lei.

__________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri ai asociaţiei a persoanelor fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute. Contrar prevederilor art.10 lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, au fost constatate cazuri de acordare a împrumuturilor persoanelor care nu sînt membri ai acesteia.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Astfel, adunarea generală anuală a membrilor din 07.03.2010 a fost desfăşurată cu încălcarea prevederilor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respectiv. Contrar prevederilor art.36 alin.(2) lit.g) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nu a fost înaintat spre aprobare în cadrul adunării generale repetate a membrilor din 01.03.2009 raportul directorului executiv pentru anul 2008.

Nerespectînd cerinţele pct.56 din Normele de prudenţă financiară, pînă la data de 31.05.2009 asociaţia nu a contabilizat sursele financiare din contul "Rezerve stabilite de legislaţie" în contul "Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi".

În perioada supusă controlului organul executiv al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii şi întocmirea documentelor primare şi centralizatoare cu încălcarea prevederilor pct.14, pct.20 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵. Astfel, au fost constatate documente primare întocmite fără aplicarea ştampilei, care nu au fost înscrise în registrul de casă imediat după efectuarea operaţiunii economice respective.

__________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

__________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "MIHAILENI", dna Angela LIULCEAC, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MIHAILENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "MIHAILENI" a încălcărilor reflectate în actul de control şi anume:

- excluderea la şedinţele consiliului din 13.07.2009 şi 16.07.2010 a unor membri ai asociaţiei care nu au viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute;

- reflectarea în raportul financiar specializat, prezentat de către A.E.Î. "MIHAILENI" pentru luna septembrie 2010, a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4% din active în conturi bancare de depozit la termen şi constituirea şi menţinerea la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii.

4. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "MIHAILENI" va informa Comisia Naţională a Pieţei Financiare în termen de o lună de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.