Постановление N 53/12 от 25.11.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MIHAILENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MIHAILENI”

N 53/12  от  25.11.2010

 (в силу 10.12.2010) 

Мониторул Офичиал N 241-246 ст.951 от 10.12.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 32/1-О от 06.08.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 72 от 06.08.2010, была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MIHAILENI” (с.Mихэилень, р-н Рышкань) за период деятельности 01.01.2009 – 31.07.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 148-149, ст.536

ССА “MIHAILENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602009988, сертификат государственной регистрации серии MD № 0086180 от 05.04.1999 и имеет лицензию категории B серии СNPF № 000165, выданную 09.04.2009.

Согласно данным финансовых отчетов за проверяемый период ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в период с 01.04.2009-31.05.2009 и по состоянию на 30.06.2010 ассоциация допустила нарушение положений п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), так как не обеспечила размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее от активов 4% на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности по состоянию на 31.03.2009, 30.09.2009 и 31.03.2010 ассоциация не создавала и не поддерживала на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение в большинстве случаев зарегистрированных показателей, за исключением несущественного уменьшения сберегательных вкладов приблизительно на 15,3 тыс.леев. Следует отметить увеличение чистой прибыли приблизительно на 179,6 тыс.леев из-за уменьшения резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно на 153,8 тыс.леев.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007³ “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁴ “О бухгалтерском учете” финансовый отчет ассоциации не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации относительно резервов для покрытия убытков по ссудам. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 15,0 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.07.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 11,4 тыс.леев.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принял решения о принятии в качестве членов ассоциации лиц, не прописанных в радиусе действия ассоциации, установленного согласно имеющейся лицензии. Вопреки положениям ст.10 п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 были установлены случаи предоставления ссуд лицам, не являющимся членами ассоциации.

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов ассоциации. Таким образом общее годовое собрание членов от 07.03.2010 было проведено с нарушением положений ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлен соответствующий протокол. Вопреки положениям ст.36 ч.(2) п.g) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 в рамках повторного общего собрания членов от 01.03.2009 не был представлен для утверждения отчет исполнительного директора за 2008 год.

Не соблюдая требования п.56 Норм финансовой предосторожности до 31.05.2009 ассоциация не зарегистрировала финансовые источники со счета “Резервы, установленные законодательством” на счете “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет”.

В проверяемом периоде исполнительный орган ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и составление первичных и централизованных документов с нарушением положений п.14, п.20 и п.24 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵. Таким образом были установлены первичные документы, составленные без наложения печати, которые не были зарегистрированы в кассовом журнале сразу после совершения соответствующей экономической операции.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п. с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MIHAILENI” г-жу Анжелу Люлчак согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “MIHAILENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “MIHAILENI” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- исключение на заседаниях совета от 13.07.2009 и 16.07.2010 некоторых членов ассоциации, не прописанных в радиусе действия, установленном согласно имеющейся лицензии;

- отражение в специализированном финансовом отчете, представленном ССА “MIHAILENI” за сентябрь 2010 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности относящимся к классификации ссуд и процентов по ним в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и к созданию и поддержанию на любую дату ликвидных активов в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

4. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2, ССА “MIHAILENI” проинформировать Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.