Hotărîre nr.54/1 din 25.11.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PELINIA"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind

respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de

economii şi împrumut de către A.E.Î. "PELINIA"

nr. 54/1  din  25.11.2011

 (în vigoare 16.12.2011) 

Monitorul Oficial nr.222-226 art.2017 din 16.12.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.25/8-O din 30.06.2011¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.74 din 04.07.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PELINIA" (r-nul Drochia, s.Pelinia) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.05.2011.

_____________________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.110-112, art.827

A.E.Î. "PELINIA" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003602001993, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079865 din 18.01.2000 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000029, eliberată la data de 29.01.2009.

Conform raportului specializat la situaţia din 31.05.2011, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată majorarea tuturor indicatorilor înregistraţi. Creşterea valorii împrumuturilor acordate cu 43,2 la sută a fost condiţionată de majorarea valorii creditelor bancare şi împrumuturilor primite de circa 2,2 ori şi a depunerilor de economii cu 63 la sută.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, stabilite la pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), asociaţia urma să constituie provizioane pentru împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate în una din categoriile "standarde – compromise", în mărime de 0,97 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.05.2011 a fost majorat nejustificat cu circa 0,7 mii lei. Contrar cerinţelor art.18 şi art.23 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost admise cazuri în care datele din raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 31.05.2011, aferente posturilor de bilanţ "profitul net", "profitul nerepartizat al anilor precedenţi" şi "corectarea rezultatelor anilor precedenţi" nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză.

_____________________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Nerespectînd cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anii 2009 şi 2010 în conformitate cu prevederile art.4 lit.a) din Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova nr.27 din 28.04.2004⁵. Contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Nerespectînd cerinţele pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, reviziile inopinate ale casierii asociaţiei în anii 2009 şi 2010 au fost efectuate unipersonal de către preşedintele comisiei de cenzori, precum şi în lipsa ordinului directorului executiv. Contabilul-şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei fiind admise corectări în registrele de casă fără a fi respectate prevederile art.42 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă. Contrar cerinţelor art.18, art.19 alin.(1) şi art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, la data de 24.03.2010, 13.10.2010, 22.02.2011 şi 08.04.2011 au fost constatate înregistrări în registrele contabile obligatorii privind încasarea de numerar în mărime de circa 815,0 mii lei în lipsa documentelor primare care justifică efectuarea operaţiunilor economice respective.

_____________________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.123-124, art.268

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind admise cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de împrumut şi politicii de investiţii, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.19 şi pct.43 din Normele de prudenţă financiară. Nerespectînd cerinţele pct.55 lit.a) din Normele de prudenţă financiară, depunerile pentru garantarea împrumuturilor au fost restituite unui membru anterior achitării tuturor plăţilor prevăzute de contractul de împrumut respectiv, în scopul garantării cărora aceste depuneri au fost atrase.

Verificarea contractelor de împrumut a constatat cazuri de aplicare a dobînzilor de întîrziere la dobînzi, ceea ce contravine prevederilor art.619 alin.(4) din Codul civil al Republicii Moldova⁷ (în continuare – Codul civil). Contrar cerinţelor art.668 alin.(3) din Codul civil şi pct.2.5 din contractele de împrumut, în anii 2009 şi 2010 a fost modificată rata dobînzii la împrumuturile acordate fără înştiinţarea în termen în formă scrisă a membrilor beneficiari ai acestora.

_____________________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Nerespectînd principiul privind accesul egal al membrilor asociaţiei la serviciile de acordare a împrumuturilor şi de acceptare a depunerilor de economii, stabilit la art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, contrar cerinţelor pct.39 şi pct.40 din Normele de prudenţă financiară, directorul executiv al asociaţiei a acordat împrumuturi unor membri ai asociaţiei în trimestrul I al anului 2009 la o rată a dobînzii şi pentru un termen diferit faţă de valoarea şi termenul respectiv aprobat de consiliu şi, de asemenea, a acceptat depuneri de economii de la persoana afiliată directorului executiv la o rată a dobînzii diferită decît cea aplicată în cazul altor membri ai asociaţiei. Contrar cerinţelor art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.38 din Normele de prudenţă financiară, de către directorul executiv în exerciţiu au fost acordate împrumuturi membrilor asociaţiei, inclusiv membrilor consiliului şi persoanelor afiliate acestora, în lipsa hotărîrilor consiliului.

Nerespectînd prevederile art.15 alin.(1) lit.i) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv nu a asigurat păstrarea unui contract de împrumut la sediul asociaţiei.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare a adunărilor generale ale membrilor, nefiind respectat termenul stabilit de legislaţie privind informarea membrilor despre convocarea adunării generale din 27.02.2011, ceea ce contravine prevederilor art.37 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) şi art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

_____________________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "PELINIA", conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "PELINIA" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "PELINIA" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- elaborarea şi aprobarea în cadrul şedinţei consiliului din 19.07.2011 a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de împrumut şi a politicii de investiţii;

- reflectarea în raportul specializat, prezentat de către A.E.Î. "PELINIA" pentru luna iulie 2011, a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi;

- prezentarea contractului de împrumut nr.017/TL/2011/130, încheiat de către asociaţie cu S.A. "Corporaţia de Finanţare Rurală" la data de 06.04.2011.

4. A.E.Î. "PELINIA" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.