Постановление N 54/1 от 25.11.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "PELINIA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “PELINIA”

№ 54/1  от  25.11.2011

 (в силу 16.12.2011) 

Мониторул Офичиал № 222-226 ст.2017 от 16.12.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 25/8-O от 30.06.2011¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 74 от 04.07.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PELINIA” (р-н Дрокия, с.Пелиния) за период деятельности 01.01.2009 – 31.05.2011.

__________________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 110-112, ст.827.

ССА “PELINIA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602001993, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079865 от 18.01.2000, и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000029, выданную 29.01.2009.

Согласно данным специализированного отчета по состоянию на 31.05.2011, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей. Увеличение стоимости выданных ссуд на 43,2% было обусловлено увеличением стоимости полученных банковских кредитов и ссуд приблизительно в 2,2 раза и сберегательных вкладов на 63%.

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований о создании и использовании резервов для покрытия убытков по ссудам, установленных в п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), ассоциация должна была создать резервы по ссудам и процентам по ним, классифицированных в одной из категорий “стандарт-безнадежный”, в размере 0,97 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.05.2011 был необоснованно увеличен приблизительно на 0,7 тыс.леев. Вопреки положениям ст.18 и ст.23 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, были допущены случаи, когда данные специализированного отчета ассоциации по состоянию на 31.05.2011 по позициям “чистая прибыль”, “нераспределенная прибыль прошлых лет” и “поправки результатов прошлых лет” не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основой для составления указанного отчета.

__________________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) и ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2009 и 2010 годы в соответствии с положениями ст.4 п.a) Положения о порядке проведения инвентаризации, утвержденного Приказом Министерства финансов Республики Молдова № 27 от 28.04.2004⁵. Вопреки требованиям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Не соблюдая требования п.37 Правил ведения кассовых операций, внезапные ревизии кассы ассоциации в 2009 и 2010 годах были проведены единолично председателем ревизионной комиссии, а также в отсутствие приказа исполнительного директора. Главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования к составлению первичных документов ассоциации, так как были допущены исправления в кассовых регистрах без соблюдения положений ст.42 ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.23 Правил ведения кассовых операций. Вопреки требованиям ст.18, ст.19 ч.(1) и ст.23 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, на 24.03.2010, 13.10.2010, 22.02.2011 и 08.04.2011 в обязательных бухгалтерских регистрах были выявлены записи о получении наличных денег в сумме около 815,0 тыс.леев в отсутствие первичных документов, подтверждающих проведение соответствующих операций.

__________________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268.

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

Не соблюдая положения п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами, ссудной политики и инвестиционной политики, нарушив требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.19 и п.43 Норм финансовой предосторожности. Вопреки требованиям п.55 пп.a) Норм финансовой предосторожности, вклады для гарантирования ссуд были возвращены одному члену до внесения данным членом всех платежей, предусмотренных в соответствующем договоре, в целях гарантирования которого привлекались данные вклады.

Проверка ссудных договоров установила случаи применения пени за просрочку к процентам, что противоречит положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса Республики Молдова⁷ (далее – Гражданский кодекс). Вопреки положениям ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса и п.2.5 ссудных договоров, в 2009 и 2010 годах была изменена процентная ставка по ссудам без своевременного письменного извещения заемщиков.

__________________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661.

Не соблюдая принцип равноправного доступа членов ассоциации к услугам по приему сберегательных вкладов и выдаче ссуд, установленный в ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, вопреки требованиям п.39 и п.40 Норм финансовой предосторожности, исполнительный директор ассоциации в I квартале 2009 года выдал некоторым членам ассоциации ссуды по процентной ставке и на срок, не соответствующие величинам, утвержденным советом, а также принял сберегательные вклады от аффилированного лица исполнительного директора по процентной ставке, отличающейся от применяемой в случае других членов ассоциации. Вопреки требованиям ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.38 Норм финансовой предосторожности, действующим исполнительным директором были выданы ссуды членам ассоциации, в том числе членам совета и их аффилированным лицам, без соответствующих решений совета.

Не соблюдая положения ст.15 ч.(1) п.i) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор не обеспечил хранение одного ссудного договора по местонахождению ассоциации.

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили соблюдение в полной мере процедуры созыва общих собраний членов, так как был нарушен установленный законодательством срок для уведомления членов о созыве общего собрания от 27.02.2011, что противоречит положениям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “PELINIA” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “PELINIA” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “PELINIA” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- разработку и утверждение на заседании совета от 19.07.2011 политики управления активами и обязательствами, ссудной политики и инвестиционной политики;

- отражение в специализированном отчете, представленном ССА “PELINIA” за июль 2011 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам;

- представление ссудного договора № 017/TL/2011/130, заключенного ассоциацией 06.04.2011 с АО “Corporaţia de Finanţare Rurală”.

4. ССА “PELINIA” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.