Hotărîre nr.56/6 din 16.12.2010 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SCULENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "SCULENI"

nr. 56/6  din  16.12.2010

 (în vigoare 24.12.2010) 

Monitorul Oficial nr.254-256 art.990 din 24.12.2010

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.32/1-O din 06.08.2010¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.69 din 06.08.2010, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SCULENI" (s.Sculeni, r-nul Ungheni) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.07.2010.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.148-149, art.536

A.E.Î. "SCULENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003609005004, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0085358 din 10.04.2002 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000117, eliberată la data de 03.11.2008.

Conform datelor din rapoartele financiare aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioada 01.05.2010-31.07.2010 asociaţia a admis încălcarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu al şaselea an de activitate. Valoarea negativă a rezervei instituţionale înregistrată a condiţionat nerespectarea cerinţelor privind limita stabilită faţă de valoarea totală a cotelor de membru în perioada 01.04.2010 – 31.07.2010, fiind astfel încălcate prevederile pct.7 din Normele de prudenţă financiară.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În perioada 01.02.2009 – 31.05.2009, contrar cerinţelor pct.12 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a asigurat plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4% din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Nerespectînd prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară, la situaţia din 30.04.2009 asociaţia nu a constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii.

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată diminuarea în majoritatea cazurilor a indicatorilor înregistraţi, cauzată de lipsa creditelor bancare şi împrumuturilor primite.

Administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor şi termenului stabilit în pct.9 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F. Nerespectînd cerinţele pct.36 din Regulamentul precitat, contabilul-şef al asociaţiei nu deţine certificat de calificare eliberat de C.N.P.F.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul financiar şi specializat al asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind soldul împrumuturilor acordate şi provizioanele pentru pierderi din împrumuturi. În perioada supusă controlului, nerepectînd prevederile art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) şi art.29 alin.(9) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi ale Regulamentului privind inventarierea, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor al Republicii Moldova nr.27 din 28.04.2004⁶, directorul executiv în exerciţiu nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei cel puţin o dată pe an şi în cazul schimbării gestionarului. Astfel, soldul împrumuturilor acordate reflectate în rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu corespunde valorilor înregistrate în balanţa de verificare a împrumuturilor şi dobînzilor aferente, fiind încălcate prevederile art.18 şi art.23 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", în mărime de 131,3 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.07.2010 fiind majorat nejustificat cu circa 113,2 mii lei.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.123-124, art.268

Nerespectînd prevederile pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), pe parcursul anului 2009 directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru. Contabilul-şef a întocmit documentele primare ale asociaţiei contrar cerinţelor pct.12 şi pct.20 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate cazuri de neaplicare a ştampilei pe dispoziţiile de încasare a numerarului.

________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

La situaţia din 31.03.2009, 30.06.2009, 31.08.2009 şi în perioadele 01.10.2009 – 30.11.2009 şi 01.05.2010 – 31.07.2010, asociaţia nu a asigurat corespunderea termenelor obligaţiilor scadente cu termenele creanţelor suficiente pentru plata obligaţiilor respective, ceea ce contravine cerinţelor pct.18 din Normele de prudenţă financiară, fiind astfel majorat riscul de rambursare în termen a depunerilor de economii acceptate.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Astfel, pentru anii 2008 şi 2009 organul executiv nu a convocat adunarea generală anuală a membrilor în termen de 3 luni de la finele anului financiar, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.44 alin.(4), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "SCULENI", dl Alexei Tamazlîcari, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "SCULENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "SCULENI" a încălcărilor reflectate în actul de control ce ţin de înregistrarea în raportul specializat pentru luna septembrie 2010 a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, deţinerea şi menţinerea rezervei instituţionale în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu al şaselea an de activitate şi privind limita stabilită faţă de valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei.

4. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "SCULENI" va informa Comisia Naţională a Pieţei Financiare în termen de o lună de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.