Постановление N 56/6 от 16.12.2010 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SCULENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SCULENI”

N 56/6  от  16.12.2010

 (в силу 24.12.2010) 

Мониторул Офичиал N 254-256 ст.990 от 24.12.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 32/1-O от 06.08.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 69 от 06.08.2010 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SCULENI” (с.Скулень, р-н Унгень) за период деятельности 01.01.2009 – 31.07.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 148-149, ст.536

ССА “SCULENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003609005004, сертификат государственной регистрации серии MD № 0085358 от 10.04.2002, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000117, выданную 03.11.2008.

Согласно данным финансовых отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в периоде 01.05.2010 – 31.07.2010 ассоциация допустила нарушение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Зарегистрированная отрицательная величина институционального резерва обусловила несоблюдение требований к установленному пределу общей стоимости членских взносов в периоде 01.04.2010 – 31.07.2010, чем были нарушены положения п.7 Норм финансовой предосторожности.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В период 01.02.2009 – 31.05.2009, вопреки требованиям п.12 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, по состоянию на 30.04.2009 ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение в большинстве случаев зарегистрированных показателей, обусловленное отсутствием полученных банковских кредитов и ссуд.

Администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями и сроком, установленными в п.9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴, продолжая выполнять свои обязанности без подтверждения в должности НКФР. В нарушение требований п.36 вышеназванного положения главный бухгалтер ассоциации не владеет квалификационным сертификатом, выданным НКФР.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁵ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовый и специализированный отчет ассоциации не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации относительно сальдо выданных ссуд и резервов для покрытия убытков по ссудам.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

В проверяемом периоде, не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1), ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Положения о порядке проведения инвентаризации, утвержденного Приказом Министерства финансов Республики Молдова № 27 от 28.04.2004⁶, действующий исполнительный директор не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации не реже одного раза в год и в случае изменения материально ответственного лица. Таким образом, сальдо выданных ссуд, отраженных в финансовых и специализированных отчетах ассоциации, не соответствует величинам, зарегистрированным в оборотном балансе ссуд и процентов по ним, чем нарушены положения ст.18 и ст.23 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268

В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 131,3 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.07.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 113,2 тыс.леев.

Не соблюдая положения п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷ (далее – Правила ведения кассовых операций), на протяжении 2009 года исполнительный директор не обеспечил соблюдение требования о проведении внезапной ревизии кассы не реже одного раза в квартал. Главный бухгалтер ассоциации составил первичные документы ассоциации с нарушением требований п.12 и п.20 Правил ведения кассовых операций, так как были выявлены случаи, когда приходные кассовые ордера не погашены штампом.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

По состоянию на 31.03.2009, 30.06.2009, 31.08.2009, а также в периоды 01.10.2009 – 30.11.2009 и 01.05.2010 – 31.07.2010, ассоциация не обеспечила соответствие сроков кредиторской задолженности к выплате со сроками дебиторской задолженности, достаточных для оплаты указанных обязательств, что противоречит требованиям п.18 Норм финансовой предосторожности и привело к увеличению риска по своевременному возмещению принятых сберегательных вкладов.

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов ассоциации. Таким образом, за 2008 и 2009 годы исполнительный орган не созвал годовое общее собрание членов в течение трех месяцев после окончания финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.44 ч.(4), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “SCULENI” г-на Алексея Тамазлыкарь, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “SCULENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “SCULENI” нарушений, отраженных в акте проверки, относящихся к регистрации в специализированном отчете за сентябрь 2010 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, размещению и поддержанию институционального резерва в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности, а также к установленному пределу общей величины членских взносов ассоциации.

4. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2, ССА “SCULENI” проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.