Hotărîre nr.6 din 16.02.2012 cu privire la aprobarea Raportului financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2011

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

cu privire la aprobarea Raportului financiar privind executarea

bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2011

nr. 6  din  16.02.2012

 (în vigoare 23.03.2012) 

Monitorul Oficial nr.54-59 art.4 din 23.03.2012

* * *

În conformitate cu art.8 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.h) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2011, conform anexei, şi se prezintă Parlamentului Republicii Moldova.

2. Prezenta Hotărîre şi Raportul financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2011, în conformitate cu art.8 alin.(3), se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.6 din 16.02.2012

RAPORTUL FINANCIAR

privind executarea bugetului Curţii de Conturi

în exerciţiul bugetar 2011

PREFAŢĂ

Raportul financiar privind executarea bugetului Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2011 este prezentat Parlamentului în conformitate cu art.8 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 5 decembrie 2008.

Prezentul Raport a fost elaborat în conformitate cu prevederile Legii privind sistemul bugetar şi procesul bugetar¹, Legii contabilităţii², precum şi potrivit reglementărilor Ministerului Finanţelor referitor la prezentarea dărilor de seamă contabile, a rapoartelor anuale despre executarea bugetelor instituţiilor publice şi a notelor explicative la acestea.

____________________

¹ Nr.847-XIII din 24 mai 1996 (Republicată în M.O., 2005, ediţie specială).

² Nr.113-XVI din 27 aprilie 2007 (M.O., 2007, nr.90-93, art.339).

În anul 2011, Curtea de Conturi a utilizat mijloace financiare publice în valoare de 21421,3 mii lei – din contul cheltuielilor alocate de la bugetul de stat la componenta de bază, precum şi 8363,6 mii lei – din mijloacele Proiectului de suport prin asistenţă tehnică pentru dezvoltarea strategică a Curţii de Conturi, care s-au raportat la partea de venituri şi la partea de cheltuieli ale bugetului de stat, la componenta “Proiecte finanţate din surse externe”. La încheierea exerciţiului bugetar 2011, Curtea de Conturi a prezentat Ministerului Finanţelor rapoarte privind executarea bugetului instituţiei din contul cheltuielilor de bază şi din contul proiectelor finanţate din surse externe în conformitate cu modul stabilit³, pentru ca situaţiile financiare prezentate să fie ulterior incluse în Raportul consolidat privind executarea bugetului de stat din exerciţiul bugetar 2011.

____________________

³ Circulara Ministerului Finanţelor Nr.24/4-4/5-195 din 30.12.2010 ”Privind particularităţile de prezentare a rapoartelor pentru anul 2010 de către autorităţile publice centrale şi unele particularităţi în executarea bugetului pentru anul 2011”.

Prezentul Raport include o Notă explicativă despre executarea bugetului Curţii de Conturi la ambele componente şi care conţine referinţe la indicii executării de casă şi efective a cheltuielilor în raport cu limitele bugetare aprobate, unele argumentări şi explicaţii privind utilizarea mijloacelor financiare publice la unele capitole de cheltuieli, precum şi explicaţii referitor la realizarea componentelor Proiectului de suport faţă de alocaţiile prevăzute.

De asemenea, Curtea de Conturi a efectuat auditul propriu asupra modului de executare a mijloacelor financiare publice alocate de la bugetul de stat (componenta de bază) pentru întreţinerea Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2011 şi prezintă, în compartimentul III, principalele constatări şi concluzii de audit.

Raportul de executare a devizului de cheltuieli al Proiectului de suport prin asistenţă tehnică pentru dezvoltarea strategică a Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2011 a fost supus unui audit extern, efectuat de către Compania de audit “Ernst & Young”, opinia respectivă fiind fără menţiuni.

I. NOTĂ EXPLICATIVĂ LA RAPORTUL FINANCIAR PRIVIND

EXECUTAREA BUGETULUI CURŢII DE CONTURI

ÎN EXERCIŢIUL BUGETAR 2011

Conform Legii bugetului de stat pe anul 2011 nr.52 din 31.03.2011 (cu modificările şi completările ulterioare), inclusiv Hotărîrii Parlamentului nr.144 din 14.07.2011, pentru Curtea de Conturi au fost aprobate şi precizate alocaţii în sumă de 26186,7 mii lei, din care 22926,0 mii lei – la componenta de bază, iar la componenta “Proiecte finanţate din surse externe”– din mijloacele Fondului Fiduciar Multidonator, gestionat de Banca Mondială în baza Acordului de grant nr.TF057662 din 23 aprilie 2007 între Republica Moldova şi Banca Mondială, iniţial fiind alocate mijloace în sumă de 3260,7 mii lei şi, ulterior, precizate pe anul de gestiune – 7210,6 mii lei, raportate la partea de venituri şi la partea de cheltuieli. Mijloacele grantului au fost utilizate pentru implementarea Proiectului de suport prin asistenţă tehnică pentru dezvoltarea strategică a Curţii de Conturi.

Cheltuielile efective totale au constituit 28132,0 mii lei, dintre care la componenta de bază – 20508,6 mii lei, şi la componenta ”Proiecte finanţate din surse externe” 7623,4 mii lei.

Execuţia de ansamblu a bugetului Curţii de Conturi pe anul 2011 se prezintă în Tabelul nr.1.

1. Componenta de bază

1.1. Cu privire la executarea cheltuielilor pe ansamblu

În conformitate cu Legea bugetului de stat pe anul 2011 (cu modificările şi completările ulterioare), pentru finanţarea bugetului Curţii de Conturi de la componenta de bază a bugetului de stat au fost alocate iniţial 22926,0 mii lei.

Pe parcursul anului 2011 au fost executate cheltuieli în sumă de 21421,3 mii lei, sau 93,4 la sută din volumul de mijloace precizate pe an.

Comparativ cu anul precedent (2010), cheltuielile pentru întreţinerea Curţii de Conturi au înregistrat o creştere cu 6180,8 mii lei, sau cu 36,9 la sută. Creşterea cheltuielilor a fost cauzată de mai mulţi factori, cum ar fi: preconizarea implementării noului sistem de salarizare a persoanelor cu funcţii de demnitate publică, funcţionarilor publici şi personalului de deservire tehnică de la 1 octombrie 2011; majorarea numărului de angajaţi ai Curţii de Conturi cu 10 unităţi de auditori; implementarea Sistemului Informaţional Automatizat al Curţii de Conturi şi cheltuielile legate de funcţionalitatea acestui sistem informaţional; reparaţia parţială a acoperişului imobilului Curţii de Conturi şi a birourilor arendate de Curtea de Conturi pentru amplasarea angajaţilor ei în sediile Consiliului raional Edineţ şi BC “Unibank” S.A. Hînceşti.

Concomitent, e de menţionat şi faptul că la sfîrşitul perioadei de gestiune, din mijloacele aprobate pentru activitatea Curţii de Conturi pe anul 2011 – 22926,0 mii lei, au rămas neutilizaţi 1504,7 mii lei, inclusiv:

- cheltuieli de personal – 456,0 mii lei;

- plata mărfurilor şi serviciilor – 979,0 mii lei;

- deplasări în interes de serviciu – 57,6 mii lei;

- procurarea mijloacelor fixe – 9,0 mii lei.

Această economie de mijloace în sumă de 1504,7 mii lei s-a format din mai multe motive: stoparea implementării noului sistem de salarizare; suplinirea celor 10 unităţi vacante, aprobate suplimentar prin Hotărîrea Parlamentului menţionată anterior, abia în luna ianuarie 2012; executarea cheltuielilor efective pentru serviciile comunale la un nivel mai redus, şi anume – cu 240,5 mii lei faţă de planul precizat (911,55 mii lei); anularea desfăşurării conferinţei internaţionale pentru promovarea imaginii Curţii de Conturi pe plan internaţional, pentru care au fost preconizaţi 250,0 mii lei; contractarea serviciilor experţi în sume mai mici – 1,5 mii lei, comparativ cu suma planificată de 200,0 mii lei; economisirea mijloacelor în sumă de 115,8 mii lei la tipul de cheltuieli “formare profesională”, datorită faptului că multe iniţiative de instruire oferite de instituţiile-gazdă, selectate de Curtea de Conturi, au fost finanţate din contul acestora.

Mijloacele bugetare alocate de la componenta de bază pentru întreţinerea Curţii de Conturi în exerciţiul bugetar 2011 au fost destinate preponderent pentru retribuirea muncii personalului şi achitarea contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii şi primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, acestora revenindu-le ponderea de 63,5% în totalul cheltuielilor precizate pentru întreţinerea Curţii de Conturi.

Cheltuielile efective au constituit 20508,6 mii lei, ce constituie 89,5% faţă de cele precizate pentru exerciţiul bugetar. La fiecare din capitole, cheltuielile efective au fost sub limita cheltuielilor precizate.

1.2. Cu privire la executarea cheltuielilor pentru remunerarea muncii

Prin Hotărîrea Parlamentului Republicii Moldova nr.144-XVIII din 14.07.2011, personalul Curţii de Conturi a fost aprobat în număr de 160 de unităţi, din care persoane care deţin funcţii de demnitate publică – 7 unităţi, funcţionari publici de conducere – 22 unităţi; funcţionari publici de execuţie – 118 unităţi, inclusiv auditori – 97, şi 13 unităţi de personal ce asigură funcţionarea Curţii de Conturi.

Numărul mediu scriptic al personalului în anul de gestiune raportat a constituit 138 de angajaţi, iar numărul efectiv de personal încadrat la situaţia din 01.01.2012 constituia 135 de angajaţi. În medie pe parcursul anului instituţia a dispus de 19 unităţi vacante şi de 6 unităţi temporar vacante.

Salarizarea personalului al cărui număr mediu scriptic anual a constituit 138 de angajaţi s-a efectuat în baza Legii nr.355-XVI din 23.12.2005 “Cu privire la sistemul de salarizare în sectorul bugetar”, Hotărîrii Guvernului nr.525 din 16.05.2006 “Privind salarizarea funcţionarilor publici şi persoanelor care efectuează deservirea tehnică”, cu excepţia şoferilor, al căror salariu a fost calculat şi achitat conform Hotărîrii Guvernului nr.1062 din 15.09.2006 “Privind salarizarea personalului Bazei auto a Parlamentului şi al unor întreprinderi de stat subordonate Guvernului (cu modificările şi completările ulterioare).

Pentru salarizarea personalului Curţii de Conturi, la art.111.00 “Retribuirea muncii” au fost alocate mijloace financiare în sumă de 11503,0 mii lei. Cheltuielile de casă au constituit 11279,5 mii lei, iar cele efective – 11137,2 mii lei, respectîndu-se limitele de alocaţii bugetare aprobate.

Contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii (art.112.00) şi primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală (art.116.00), ce constituie, respectiv, 23% şi 3,5% din fondul de retribuire a muncii, au fost calculate şi achitate în mărimile procentuale stabilite pentru anul 2011, cheltuielile efective constituind 2441,0 mii lei şi, corespunzător, 362,1 mii lei.

La 01.01.2012, datoriile creditoare faţă de personal la retribuirea muncii au constituit 638,5 mii lei, la contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii – 148,1 mii lei, şi la primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală – 23,1 mii lei, calculate pe luna decembrie 2011, avînd termenul de achitare în luna ianuarie 2012.

1.3. Cu privire la executarea altor cheltuieli aferente întreţinerii şi asigurării activităţii Curţii de Conturi

Plata mărfurilor şi serviciilor

La capitolul cheltuieli ce ţin de asigurarea cu mărfuri şi servicii necesare pentru desfăşurarea activităţii Curţii de Conturi (serviciile comunale, serviciile de telecomunicaţie şi de poştă, serviciile de transport, arendarea bunurilor, paza interdepartamentală, lucrările de informatică şi calcul, procurarea rechizitelor de birou, reparaţii curente ale utilajului şi inventarului ş.a.) a fost precizată suma de 4393,8 mii lei, fiind finanţate cheltuieli în sumă de 3414,9 mii lei şi executate efectiv – 2644,9 mii lei, ce constituie 77,7% şi, respectiv, 60,2% din limita cheltuielilor precizate.

Deplasări în interes de serviciu

La art.114.00 “Deplasări în interes de serviciu” au fost utilizate (efectiv) conform destinaţiei alocaţii bugetare în sumă de 652,1 mii lei, inclusiv la deplasări peste hotare – în sumă de 528,6 mii lei, ce reprezintă cheltuieli aferente participării angajaţilor Curţii de Conturi la congrese, seminare, reuniuni, întîlniri organizate de organismele internaţionale de audit (INTOSAI, EUROSAI) în scopul schimbului de experienţă, acumulării de noi cunoştinţe în domeniul controlului/auditului finanţelor publice. La seminare, conferinţe, şedinţe de lucru şi vizite de studiu pe plan internaţional au luat parte, în medie, cîte doi angajaţi ai Curţii de Conturi. Pe parcursul anului au fost organizate vizite oficiale şi de studiu la unele instituţii de audit din Europa.

Cheltuielile efective aferente detaşării angajaţilor Curţii de Conturi în interiorul ţării pentru exercitarea funcţiilor de audit în probleme ce ţin de competenţa activităţii Curţii de Conturi au constituit suma de 123,5 mii lei.

Transferuri peste hotare

Curtea de Conturi, ca membru al AISCCUF, care activează sub egida Organizaţiei Internaţionale a Francofoniei, a achitat pentru anul 2011 cotizaţia de membru al acesteia în sumă de 12,5 mii lei.

Procurări de utilaj

La acest capitol de cheltuieli au fost precizate mijloace în sumă de 3122,5 mii lei, care s-au utilizat la procurarea mijloacelor fixe necesare pentru activitatea Curţii de Conturi.

1.4. Bilanţul executării bugetului Curţii de Conturi (componenta de bază)

În conformitate cu bilanţul executării bugetului Curţii de Conturi, la 31.12.2011, valoarea activelor de bilanţ constituia 40461,5 mii lei, majorîndu-se, în raport cu situaţia din 31.12.2010, cu 2512,6 mii lei, fapt care se datorează majorării valorii mijloacelor fixe cu 1785,1 mii lei, inclusiv majorărilor mijloacelor fixe din contul reparaţiilor capitale – cu 129,2 mii lei, obiectelor de mică valoare şi scurtă durată – cu 88,6 mii lei, materialelor de uz gospodăresc, rechizitelor de birou utilizate pentru necesităţile curente ale instituţiei, materialelor de construcţie pentru reparaţii curente – cu 481,7 mii lei, pieselor de schimb pentru repararea şi înlocuirea pieselor uzate ale unităţilor de transport de serviciu, anvelopelor de iarnă şi de vară, precum şi discurilor – cu 92,7 mii lei.

În total, la finele anului de raportare au fost închise 20645,5 mii lei – cheltuieli efective, în sold rămînînd suma de 920,0 mii lei, ce constituie datoriile creditoare fixate la situaţia din 31.12.2011. Datoriile creditoare formate sînt datoriile curente, tranzitorii din anul 2011, şi nu conţin sume istorice.

În pasivul bilanţului, după închiderea anuală a conturilor, s-a fixat:

- Finanţarea din buget (cont 230) – 1049,0 mii lei alocaţii neînchise, ce constituie suma datoriilor debitoare de 2,8 mii lei şi valorilor materiale neutilizate la finele anului (materiale şi produse alimentare – 736,3 mii lei, şi tichete de combustibil – 309,9 mii lei), care prin valoare nu depăşesc limitele normale de stocare, constituind cantităţi de consum curent ale acestora;

- Fondul mijloacelor fixe (cont 250) – 23287,8 mii lei;

- Uzura mijloacelor fixe (cont 020) – 13328,2 mii lei, ce reprezintă 36,4% – media de uzură pe întregul fond de mijloace fixe existent la balanţă;

- Fondul obiectelor de mică valoare şi scurtă durată – 1876,5 mii lei;

- Datoriile creditoare în sumă de 920,0 mii lei, din care salariul calculat pentru luna decembrie şi defalcările corespunzătoare în bugetul asigurărilor sociale de stat şi în fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală, tranzitorii în anul 2012 – 809,7 mii lei.

1.5. Starea decontărilor

În urma executării propriului buget, Curtea de Conturi a înregistrat, la 01.01.2012, datorii debitoare în mărime de 2,8 mii lei, datorii creditoare în sumă de 98,3 mii lei, datorii faţă de diferiţi debitori şi creditori. În comparaţie cu anul precedent, datoriile debitoare înregistrate la finele anului de gestiune s-au micşorat cu 2,4 mii lei, iar cele creditoare s-au majorat cu 15,3 mii lei.

Datoriile creditoare formate sînt reale şi includ restanţele la serviciile comunale – 84,0 mii lei, şi la serviciile de telecomunicaţie şi de poştă – 14,3 mii lei, care urmau a fi achitate în lunile ianuarie-februarie 2012 (descifrarea decontărilor cu debitorii şi creditorii se prezintă în Anexa nr.1 la prezenta Notă).

1.6. Inventarierea mijloacelor fixe

Conform datelor din Raportul anual privind circulaţia mijloacelor fixe (Formularul nr.5), valoarea mijloacelor fixe, în perioada anului de gestiune raportat, a avut o tendinţă de creştere de la 34830,9 mii lei – la 01.01.2011, pînă la 36616,0 mii lei – la 31.12.2011. În anul 2011, valoarea mijloacelor fixe intrate a constituit 3136,7 mii lei – procurări din mijloace băneşti. Ieşirile în această perioadă au constituit 1480,8 mii lei, din motivul demolării şi uzurii bunurilor – 793,5 mii lei, precum şi transmiterii cu titlu gratuit a bunurilor în sumă de 687,3 mii lei. Uzura mijloacelor fixe calculată pentru perioada de raportare a constituit 4080,5 mii lei, uzura calculată la mijloacele fixe transmise cu titlu gratuit – 1020,1 mii lei.

În perioada anului 2011, procedura de inventariere a valorilor materiale ce aparţin Curţii de Conturi a fost desfăşurată în baza Ordinului Preşedintelui Curţii de Conturi nr.260 din 14.11.2011. Inventarierea valorilor materiale s-a efectuat în conformitate cu Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (cu modificările şi completările ulterioare).

Inventarierea mijloacelor fixe, precum şi procedura de casare a acestora s-au efectuat în conformitate cu prevederile Ordinului Ministerului Finanţelor nr.27 din 28.04.2004 “Cu privire la aprobarea şi punerea în aplicare a Regulamentului privind inventarierea” şi, respectiv, cu prescripţiile Hotărîrii Guvernului nr.500 din 12.05.1998 “Cu privire la aprobarea Regulamentului privind casarea bunurilor uzate, raportate la mijloacele fixe”.

În procesul inventarierii valorilor materiale nu s-au depistat lipsuri sau surplusuri. Au fost stabilite bunuri uzate şi deteriorate, pentru care s-au întocmit procese-verbale de casare a lor. Rezultatele inventarierii au fost reflectate în evidenţa contabilă în decembrie 2011.

2. Cu privire la executarea devizului de cheltuieli al Proiectului de suport prin asistenţă tehnică pentru dezvoltarea strategică a Curţii de Conturi în anul 2011

În anul 2011, pentru implementarea Proiectului menţionat au fost aprobate alocaţii în sumă de 3260,7 mii lei şi ulterior precizate mijloace în sumă de 7950,8 mii lei. Cheltuielile efective şi de casă au constituit 8363,6 mii lei.

Pe parcursul perioadei de raportare s-au realizat următoarele activităţi:

- La componenta “Consolidarea instituţională” a fost finalizat contractul şi s-a efectuat achitarea finală pentru echipamentul informaţional şi soft livrat Curţii de Conturi, inclusiv: echipament specializat pentru arhiva Curţii de Conturi; audio-video echipament pentru sala de conferinţe; generator Diesel pentru clădirea Curţii de Conturi; echipament computerizat pentru bibliotecă. La componenta dată au fost efectuate cheltuieli în sumă de 4935,3 mii lei;

- La componenta “Îmbunătăţirea aptitudinilor profesionale ale personalului şi a calităţii activităţilor de audit” a fost finalizat contractul şi s-a efectuat achitarea finală pentru acordarea serviciilor de consultanţă la auditul autorităţilor publice locale, instruirea personalului IT, realizarea a 2 vizite de studiu la Instituţiile Supreme de Audit din Marea Britanie şi Danemarca, executîndu-se cheltuieli în sumă de 2159,8 mii lei;

- La componenta “Dezvoltarea strategică a Curţii de Conturi”, Consultantul strategic şi al managementului schimbărilor a lucrat asupra scrierii noilor termeni de referinţă privind frauda şi corupţia, a scris prefaţa pentru noul Plan de Dezvoltare Strategică a Curţii de Conturi, a lucrat asupra Raportului de progres la data de 30 iunie 2011, precum şi asupra Raportului final al Proiectului la data de 25 decembrie 2011, care a fost remis Băncii Mondiale, cheltuielile efective constituind 268,0 mii lei;

- La componenta “Managementul, monitorizarea şi evaluarea proiectului” au fost efectuate cheltuieli în sumă de 1012,5 mii lei, pentru: achitarea serviciilor prestate de către consultanţii proiectului, realizarea traducerilor documentaţiei tehnice a Curţii de Conturi, efectuarea auditului Proiectului pentru anii 2010-2011, cheltuieli legate de evenimentul final al Proiectului, precum şi pentru pregătirea unui film documentar de scurt metraj la comanda Băncii Mondiale privind rezultatele Proiectului.

II. RAPORTUL FINANCIAR PRIVIND EXECUTAREA BUGETULUI

CURŢII DE CONTURI ÎN EXERCIŢIUL BUGETAR 2011

(componenta de bază)

III. MODUL DE EXECUTARE A MIJLOACELOR FINANCIARE PUBLICE

ALOCATE DE LA BUGETUL DE STAT (COMPONENTA DE BAZĂ) PENTRU

ÎNTREŢINEREA CURŢII DE CONTURI ÎN EXERCIŢIUL BUGETAR 2011

(extras din Raportul de audit, aprobat prin

Hotărîrea Curţii de Conturi nr.01 din 09.02.2012)

Potrivit bunelor practici privind activitatea instituţiilor supreme de audit (ISA) şi principiilor directorii ale unei bune guvernări a ISA, activităţile operaţionale şi modul de gestionare a resurselor financiare proprii ale unei ISA urmează a fi supuse anual unui audit extern. Acest principiu este statuat şi în Legea Curţii de Conturi, care prevede la art.11 alin.(4) că Rapoartele financiare anuale ale Curţii de Conturi se supun auditului extern, efectuat, în conformitate cu standardele internaţionale de audit, de către o organizaţie de audit extern, independentă, cu renume şi experienţă în domeniu, selectată de Parlament pe bază de concurs.

Pînă la efectuarea unui audit extern în conformitate cu prevederile legale sus-menţionate, Curtea de Conturi a efectuat şi în anul curent un audit propriu (autoevaluare) asupra modului de executare a mijloacelor financiare alocate Curţii de Conturi de la bugetul de stat în exerciţiul bugetar 2011.

În baza Ordinului Preşedintelui Curţii de Conturi nr.03 din 02.01.2012, o echipă de auditori ai Curţii de Conturi a realizat misiunea de audit, avînd ca obiectiv de bază oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că rapoartele financiare ale Curţii de Conturi nu conţin denaturări semnificative şi prezintă o imagine reală şi fidelă asupra situaţiei patrimoniale şi celei financiare ale entităţii, iar operaţiunile financiare au fost efectuate legal şi regulamentar. Raportul de audit a fost aprobat, în modul stabilit, prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.01 din 09.02.2012.

Constatările/concluziile auditului:

• Executarea cheltuielilor finanţate din contul componentei de bază a bugetului de stat pe anul 2011 s-a încadrat în limita bugetară aprobată în toate aspectele clasificaţiei economice a cheltuielilor bugetare şi s-a efectuat conform destinaţiei.

• Ţinerea contabilităţii şi raportarea financiară sînt organizate şi întocmite cu respectarea regulilor generale de reglementare a contabilităţii şi de raportare financiară în sectorul public, auditul relevînd conformitatea colectării, identificării, grupării, prelucrării, înregistrării, generalizării tuturor elementelor contabile, precum şi raportării financiare a acestora.

• Urmare evaluării procedurilor existente de control intern în sistemul de retribuire a muncii, auditul a stabilit că Curtea de Conturi dispune de politici şi proceduri eficiente în vederea reducerii riscurilor de salarizare neregulamentară, condiţiile pentru perioada anului 2011 fiind reglementate de acte normative interne, precum: Regulamentul cu privire la managementul resurselor umane în cadrul Curţii de Conturi, aprobat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.62 din 05.10.2010 etc.. Calcularea salariilor este efectuată prin programul informaţional automatizat ajustat pentru specificul salarizării personalului, precum şi avînd oportunităţi de verificare în diferite aspecte. În rezultatul verificărilor efectuate, auditul nu a constatat neregularităţi la calcularea şi achitarea salariilor.

• Calcularea şi achitarea contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii şi primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală achitate de patroni au fost efectuate regulamentar. Verificările selective asupra corectitudinii calculării, achitării şi raportării cheltuielilor efectuate în aceste scopuri au relevat conformitatea acestora cu cadrul regulamentar.

• Revizuirile efectuate asupra corectitudinii reflectării şi înregistrării în evidenţa contabilă a operaţiunilor financiare şi economice, în perioada supusă auditului, au constatat că datoriile debitoare şi creditoare formate sînt reale şi raportate corespunzător, iar datorii debitoare şi creditoare cu termenul de achitare expirat nu au fost înregistrate.

• Rezultatele inventarierii anuale, efectuată în modul şi termenele stabilite, potrivit normelor regulamentare, în temeiul ordinului conducerii, întru asigurarea veridicităţii datelor reflectate în evidenţa contabilă, a situaţiei privind bunurile gestionate, a existenţei reale şi utilizării conforme a acestora, au fost documentate regulamentar şi reflectate în evidenţa contabilă, nefiind stabilite lipsuri sau surplusuri.

• Verificările selective efectuate în baza raţionamentului profesional la capitolul procurarea şi gestionarea mijloacelor relevă regularitatea înregistrării intrărilor de mijloace fixe, evidenţei, calculării uzurii, casării, precum şi inventarierii periodice a acestora.

• Sistemul de management financiar şi control implementat în cadrul Curţii de Conturi a asigurat optimizarea resurselor, asumarea responsabilităţii privind ţinerea evidenţei contabile şi raportarea financiară conformă, precum şi privind regularitatea efectuării achiziţiilor publice.

• Verificările selective efectuate asupra corectitudinii calculării, achitării şi raportării cheltuielilor efectuate pentru deplasările în interes de serviciu au relevat conformitatea acestora cu cadrul regulamentar respectiv.

Opinia de audit

În opinia echipei de audit, gestionarea mijloacelor publice şi administrarea patrimoniului public, sub toate aspectele semnificative, s-au efectuat legal şi regulamentar. Rapoartele financiare şi bilanţul contabil oferă o imagine reală şi fidelă a situaţiei patrimoniale şi celei financiare ale Curţii de Conturi şi sînt întocmite în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil entităţilor publice, iar operaţiunile economico-financiare înregistrate în evidenţa contabilă s-au efectuat regulamentar.

IV. RAPORTUL PRIVIND EXECUTAREA DEVIZULUI DE CHELTUIELI

AL PROIECTULUI DE SUPORT PRIN ASISTENŢĂ TEHNICĂ

LA DEZVOLTAREA STRATEGICĂ A CURŢII DE CONTURI