Постановление N 60/2 от 24.12.2009 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BIRLADENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BÎRLĂDENI”

N 60/2  от  24.12.2009

 (в силу 22.01.2010) 

Мониторул Офичиал N 8-10 ст.22 от 22.01.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 50/4-O от 06.11.2009¹ и Приказа председателя НКФР № 84 от 06.11.2009, с изменениями, внесенными Приказом председателя НКФР № 86 от 09.11.2009, была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BÎRLĂDENI” за период деятельности 01.01.2009 – 31.10.2009.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 165, ст.766

ССА “BÎRLĂDENI” (с.Бырлэдень, р-н Окница) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604004839, сертификат государственной регистрации серии MD № 0079472 от 27.12.2001, и обладает лицензией категории В серии CNPF № 000210, выданной 19.03.2009.

Согласно финансовому отчету по состоянию на 31.10.2009 г., ССА “BÎRLĂDENI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций нормативные показатели, представленные в нижеприведенной таблице:

Исходя из отраженных результатов установлено, что за указанный период ассоциация зарегистрировала дефицит по отношению к главным нормативным показателям. Таким образом, ассоциация нарушает положения ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³, согласно которым ассоциация, обладающая лицензией категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности, так как дефицит институционального резерва, зарегистрированного ассоциацией на 31.10.2009, составил приблизительно 1 млн.леев. Данный дефицит обусловлен существенной долей просроченных ссуд в общей сумме портфеля ссуд, выраженной ростом резервов по выданным ссудам и соответственно понижением прибыли ассоциации. Вопреки положениям п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, ассоциация не обеспечила размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В результате регистрации сберегательных вкладов на сумму 1541375 леев, полученных от 53 вкладчиков, администраторы ассоциации нарушили положения п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, не обеспечив создание и поддержание ликвидных активов в размере 10% от общего объема сберегательных вкладов, вследствие чего на 31.10.2009 года зарегистрировала дефицит приблизительно в размере 124,0 тыс.леев.

Вопреки положениям ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) и ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, финансовые отчеты ассоциации за 2009 год содержали искаженные данные в результате неверной классификации ссуд и последующего ошибочного начисления и отражения резервов, так как в состав внебалансовых счетов не были зарегистрированы просроченные ссуды в размере около 2,55 млн.леев, что на 31.10.2009 привело к необоснованному увеличению величины институционального резерва.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Ассоциация не обеспечила в полной мере соблюдение требований к просроченным ссудам и процентов по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию  в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями и сроками, установленными в п.9 и п.55 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР 63/6 от 25.12.2007⁵, продолжая исполнять свои функции без утверждения в должности НКФР. Вопреки положениям п.36 вышеуказанного Положения, главный бухгалтер ассоциации продолжает исполнять свои функции, не обладая квалификационным сертификатом.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Исполнительный директор и главный бухгалтер ассоциации на протяжении проверяемого периода не обеспечили составление обязательного бухгалтерского реестра “Главная книга”, что является нарушением положений ст.18 п.f) и ст.23 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. Вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25.11.1992⁶, исполнительный директор ассоциации не обеспечил соблюдение требований к порядку оборудования кассы ассоциации, так как отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исходя из изложенного, на основании ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b), п.c), п.f), п.t), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.31, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить на срок до 6 месяцев действие лицензии ССА “BÎRLĂDENI” на осуществление деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций.

2. Постановить исполнение администраторами ССА “BÎRLĂDENI” следующих мер:

a) возвращение полученных сберегательных вкладов и полагающихся по ним процентов с соблюдением положений договоров;

b) возвращение вкладов для гарантирования ссуд с соблюдением п.55 пп.a) Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций;

c) обеспечение погашения всех задолженностей по заключенным ссудным договорам.

3. Предписать администраторам ССА “BÎRLĂDENI” предпринять меры по устранению нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

4. ССА “BÎRLĂDENI” еженедельно будет представлять отчеты об исполнении мер, предусмотренных п.2 и п.3 настоящего постановления, с приложением копий подтверждающих документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на департамент коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.