Hotărîre nr.60/9 din 20.12.2013 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI"

nr. 60/9  din  20.12.2013

 (în vigoare 31.12.2013) 

Monitorul Oficial nr.312-314 art.1930 din 31.12.2013

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.48/23-O din 11.10.2013¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.145 din 16.10.2013, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" (s.Bujor, r-nul Hînceşti, IDNO 1004605001773), ce deţine licenţă de categoria B seria CNPF nr.000020, eliberată la data de 11.12.2008, pentru perioada de activitate 01.06.2010-30.09.2013.

___________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.243-247, art.1649

Conform raportului specializat la situaţia din 30.09.2013, A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" (în continuare – asociaţia) a înregistrat excedente faţă de unii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Totodată, în perioada 31.01.2012 – 31.07.2013 nu au fost respectate cerinţele art.9 alin.(2) lit.c), art.35 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.8 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.13/11 din 01.04.2010³, conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să deţină şi să menţină investiţii în Fondul Depunerilor de Economii în mărimea minimă, calculată conform pct.13 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară). Contrar prevederilor pct.12 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 31.08.2013 – 30.09.2013 au fost încălcate cerinţele privind plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

___________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.110-113, art.391

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată creşterea tuturor indicatorilor înregistraţi, iar majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu 18,6 la sută se datorează creşterii valorii împrumuturilor acordate membrilor asociaţiei.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.23 alin.(1) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele specializate al asociaţiei la situaţia din 30.06.2010, 31.07.2010, 31.03.2011, 30.06.2012 şi 28.02.2013 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind constatate unele cazuri în care datele din acestea privind mijloacele băneşti în numerar nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză.

___________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

În perioada supusă controlului contabilul-şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei în conformitate cu prevederile art.6 alin.(1) lit.a), art.13 alin.(2) lit.d) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.19, pct.20 subpct.2), pct.24 şi pct.26 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), fiind constatate cazuri în care unele dispoziţii de plată nu au fost numerotate consecutiv, în mod automat în ordine crescîndă de la începutul anului. Totodată, înscrierile în registrul de casă la situaţiile din 10.06.2010 şi 30.09.2010 nu au fost înregistrate imediat după efectuarea operaţiunilor economice respective, iar soldurile transcrise în registrul de casă la începutul zilelor de 01.08.2010, 01.04.2011, 30.06.2012, 01.07.2012 şi 15.09.2012 nu corespund celor înregistrate la sfîrşitul zilei precedente.

___________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Directorul executiv nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anii de gestiune 2011 şi 2012 în modul prevăzut de Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor al Republicii Moldova nr.27 din 28.04.2004⁷ (în vigoare pînă la 10.08.2012), iar revizia inopinată a casieriei la anumite perioade nu a fost efectuată cel puţin o dată în trimestru, ceea ce contravine prevederilor pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă. Totodată, inventarierea patrimoniului asociaţiei pentru anul de gestiune 2010, precum şi unele revizii inopinate ale casieriei, au fost efectuate în lipsa ordinului conducătorului, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

___________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.123-124, art.268

Contrar cerinţelor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei au admis încălcarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate 5 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 71,8 mii lei.

În calitate de entitate raportoare, asociaţia nu a elaborat, aprobat şi prezentat C.N.P.F. programul propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului în termenul prevăzut la pct.2 şi pct.3 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011 "Cu privire la aprobarea Regulamentului privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară"⁸. Totodată, contrar prevederilor art.8 alin.(2) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 "Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului"⁹, datele privind 3 tranzacţii aferente acceptării depunerilor de economii, realizate în numerar la situaţiile din 29.05.2012, 03.10.2012 şi 13.03.2012 în valoare de peste 100,0 mii lei, nu au fost remise Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor, iar datele privind 3 tranzacţii din perioadele 08.07.2013 şi 09.08.2013, în valoare de peste 100,0 mii lei, au fost remise Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor cu încălcarea termenului stabilit de legislaţie.

___________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.206-215, art.1820

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.141-145, art.597

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), lit.j) şi lit.k) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹⁰, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

___________________

¹⁰ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului - şef ai A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" a încălcărilor reflectate în actul de control, şi anume:

- respectarea, începînd cu data de 13.11.2013, a cerinţelor pct.12 din Normele de prudenţă financiară;

- adresarea în instanţa de judecată pentru rambursarea de către 3 membri a împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 38,9 mii lei.

4. A.E.Î. "VALEA VÎLCULUI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.