Постановление N 60/9 от 20.12.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VALEA VILCULUI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “VALEA VÎLCULUI”

№ 60/9  от  20.12.2013

 (в силу 31.12.2013) 

Мониторул Офичиал № 312-314 ст.1930 от 31.12.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 48/23-O от 11.10.2013¹ и Приказа председателя НКФР № 145 от 16.10.2013 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA VÎLCULUI” (с.Бужор, р-н Хынчешть, IDNO 1004605001773), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000020, выданную 11.12.2008, за период деятельности 01.06.2010-30.09.2013.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 243-247, ст.1649

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.09.2013 ССА “VALEA VÎLCULUI” (далее – ассоциация) зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице:

В то же время в период 31.01.2012 – 31.07.2013 не были соблюдены требования ст.9 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 01.04.2010³, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана владеть и поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности). Вопреки положениям п.12 Норм финансовой предосторожности, в период 31.08.2013 – 30.09.2013 были нарушены требования о размещении и поддержании институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей, а увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам на 18,6% обусловлено увеличением размера выданных ссуд членам ассоциации.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.23 ч.(1) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированные отчеты ассоциации по состоянию на 30.06.2010, 31.07.2010, 31.03.2011, 30.06.2012 и 28.02.2013 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены некоторые случаи, когда данные отчетов, относящиеся к наличным денежным средствам, не соответствуют значениям, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

В проверяемом периоде главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования о составлении первичных документов ассоциации в соответствии с положениями ст.6 ч.(1) п.a), ст.13 ч.(2) п.d) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.19, п.20 пп.2), п.24 и 26 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее - Правила ведения кассовых операций), так как были установлены случаи, когда некоторые платежные распоряжения не были последовательно пронумерованы автоматически в порядке возрастания с начала года. Также записи в кассовом журнале по состоянию на 10.06.2010 и 30.09.2010 не были внесены сразу после проведения соответствующих экономических операций, а остатки, переписанные в кассовый журнал в начале дня 01.08.2010, 01.04.2011, 30.06.2012, 01.07.2012 и 15.09.2012, не соответствуют зарегистрированным на конец предыдущего дня.

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2011 и 2012 отчетные годы в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденным Приказом министра финансов № 27 от 28.04.2004⁷ (в действии до 10.08.2012), а внезапные ревизии кассы в определенных периодах не проводились как минимум один раз в квартал, что противоречит положениям п.37 Правил ведения кассовых операций. Одновременно инвентаризация имущества ассоциации за 2010 отчетный год, а также некоторые внезапные ревизии кассы, были проведены в отсутствие приказов руководителя, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

__________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268

Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации допустили нарушение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как было установлено 5 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами и процентами по ним, просроченными более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 71,8 тыс. леев.

В качестве отчетной единицы ассоциация не разработала, не утвердила и не представила НКФР собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в срок, предусмотренный в п.2 и 3 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁸. Также вопреки положениям ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁹ данные о трех операциях, связанных с поступлением сберегательных вкладов, осуществленных с наличностью 29.05.2012, 03.10.2012 и 13.03.2012 на сумму более 100,0 тыс. леев, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег, а данные о трех сделках, осуществленных в периодах 08.07.2013 и 09.08.2013, стоимостью более 100,0 тыс.леев были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег с нарушением срока, установленного законодательством.

__________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), j) и k) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹⁰, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

¹⁰ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “VALEA VÎLCULUI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “VALEA VÎLCULUI” принять меры для устранения всех нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “VALEA VÎLCULUI” нарушений, отраженных в акте проверки:

- соблюдение начиная с 13.11.2013 требований п.12 Норм финансовой предосторожности;

- обращение в судебную инстанцию для возвращения тремя членами ассоциации выданных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в размере приблизительно 38,9 тыс. леев.

4. ССА “VALEA VÎLCULUI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представить Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.