Hotărîre nr.77 din 22.12.2011 privind Raportul auditului la Societatea pe Acţiuni "Moldtelecom" pentru anii 2009-2010

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind Raportul auditului la Societatea pe Acţiuni

“Moldtelecom” pentru anii 2009-2010

nr. 77  din  22.12.2011

 (în vigoare 06.01.2012) 

Monitorul Oficial nr.1-6 art.1 din 06.01.2012

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa Preşedintelui Comisiei economie, buget şi finanţe a Parlamentului Republicii Moldova dl Veaceslav Ioniţă, directorului general al Agenţiei Proprietăţii Publice dl Tudor Copaci, directorului Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei dl Sergiu Sîtnic, şefului Direcţiei juridice a Ministerului Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor dl Sergiu Bocancea, reprezentanţilor S.A.“Moldtelecom”: directorului general dl Vitalie Iurcu, vicedirectorului general dl Grigore Varaniţa, directorului comercial dl Ion Roşca, şefului Serviciului juridic dl Marin Cobzari, directorului tehnic dl Vadim Petrov, directorului financiar – contabil-şef dna Galina Jereghi, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului la Societatea pe Acţiuni “Moldtelecom” pentru anii 2009-2010 (în continuare – S.A.“Moldtelecom” sau Societatea, după caz).

____________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a efectuat potrivit Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011², avînd ca scop verificarea la S.A. “Moldtelecom” a conformităţii unor activităţi economico-financiare.

____________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.74 din 30.12.2010 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011” (cu modificările şi completările ulterioare).

Auditul s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi³. Probele de audit s-au colectat atît în cadrul entităţii auditate, cît şi de la terţe persoane, cu aplicarea procedurilor de fond, fiind folosite diferite tehnici şi metode, cu observaţii directe şi vizualizări la faţa locului ale unor obiective.

____________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

Examinînd rezultatele auditului şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, precum şi informaţia suplimentară, parvenită în cadrul şedinţei, privind relaţiile economico-financiare dintre S.A. “Moldtelecom” şi unii agenţi economici care, potrivit acesteia, au operat tranzacţii cu firme delincvente, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

S.A. “Moldtelecom”, în anii 2009-2010, în calitatea sa de operator naţional, a acordat servicii de telecomunicaţii pe piaţa autohtonă, veniturile tarifare obţinute constituind 2359,4 mil.lei şi, respectiv, 2395,8 mil.lei.

Pentru perioada auditată, conducerea S.A. “Moldtelecom” a fost exercitată de către organele sale, reprezentate prin Adunarea generală a acţionarilor, Consiliul Societăţii şi directorul general – în funcţie de organ executiv. Cu toate că în calitate de unic deţinător al acţiunilor Societăţii se prezintă a fi Agenţia Proprietăţii Publice, subordonată Ministerului Economiei, în Lista întreprinderilor de stat şi societăţilor pe acţiuni aflate în administrarea Ministerului Economiei, aprobată prin Hotărîrea Guvernului nr.690 din 13.11.2009⁴, aceasta nu se regăseşte.

____________________

⁴ Hotărîrea Guvernului nr.690 din 13.11.2009 “Pentru aprobarea Regulamentului privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei, structurii şi efectivului-limită ale aparatului central al acestuia” (în continuare – Hotărîrea Guvernului nr.690 din 13.11.2009).

Conform funcţiilor şi competenţelor stabilite, organele de conducere au realizat o evoluţie pozitivă a elementelor patrimoniale, activele înregistrînd o creştere, iar activitatea economico-financiară s-a soldat cu profit.

Totodată, avînd în vedere constatările şi concluziile din Raportul de audit, activitatea Societăţii a fost însoţită de unele nereguli şi deficienţe, care se exprimă prin următoarele:

- Deşi Societatea a întreprins un şir de măsuri anticriză, profitul obţinut în anul 2010 a înregistrat o diminuare, faţă de anul 2009, cu 101,9 mil.lei, condiţionat de scăderea semnificativă a volumului de trafic generat de către abonaţii telefoniei fixe, reducerea cererii pentru instalarea posturilor de telefonie fixă, aplicarea sub nivelul costurilor a tarifelor la serviciile de telefonie locală etc.

- În perioada auditată, de către Societate au fost valorificate învestiţii capitale în sumă totală de 1627,0 mil.lei, finanţarea cărora a fost asigurată în proporţie de 90,6% din sursele financiare proprii şi 9,4% – din sursele împrumutate sub formă de credit comercial.

- Entitatea n-a realizat unii indicatori planificaţi în strategia Societăţii şi în planurile de afaceri anuale (creşterea abonaţilor de telefonie mobilă prognozată pentru anul 2010 a atins nivelul de 67,7%: abonaţi prognozaţi – 193,8 mii, în realitate numărul acestora a constituit 131,3 mii), iar numărul efectiv al abonaţilor în anul 2010 a avut o tendinţă de creştere faţă de anul 2009. Astfel, s-a înregistrat creşterea abonaţilor: broadband – cu 56,3 mii, la telefonia fixă – cu 13,4 mii, la IP TV – cu 23,1 mii şi la telefonia mobilă – cu 30,3 mii.

- La veniturile şi cheltuielile Societăţii, în perioada auditată, au fost înregistrate inclusiv rulajele interne pe subramuri de activitate (457,4 mil.lei), dar care n-au avut impact asupra profitului Societăţii.

- Admiterea creanţelor cu risc de nerecuperare cu operatori nerezidenţi ai republicii (5,7 mil.lei).

- Acordarea reducerii (discontului) unor entităţi la rata de terminaţie pentru traficul internaţional de sosire, acceptate de către Consiliul Societăţii, a generat diminuarea veniturilor Societăţii în anul 2009 cu 4,1 mil.lei, care nu s-a extins în anul 2010.

- Construcţia complexă a infrastructurii a condus, în unele cazuri, la montarea cu întîrziere a echipamentului în reţeaua 3G. Astfel, termenul mediu de la livrarea echipamentului pînă la lansarea în lucru constituie 116 zile; termenul mediu de la montarea echipamentului pînă la darea site-urilor în exploatare – 217 zile, ceea ce a condiţionat înregistrarea soldului echipamentului aflat în stoc la depozit şi în proces de montare de la 143,1 mil.lei la 01.01.2010 pînă la 45,5 mil.lei – la 31.12.2010.

- S.A. “Moldtelecom” nu este calificată drept autoritate contractantă, care ar fi avut obligaţia de a efectua achiziţii conform Legii privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007⁵, deşi cadrul legal permite calificarea în calitate de autoritate contractantă a S.A. “Moldtelecom” la dorinţă sau la decizia organelor de conducere competente.

____________________

⁵ M.O., 2007, nr.107-111, art.470.

- Societatea se conduce de propriul Regulament de achiziţii, care este imperfect, nu reglementează clar unele proceduri privind achiziţiile, fapt ce implicit afectează transparenţa, eficienţa şi eficacitatea achiziţionării bunurilor, lucrărilor de construcţie şi serviciilor. La achiziţionarea lucrărilor de construcţie nu s-a respectat cadrul normativ ce reglementează obţinerea certificatelor, perfectarea proiectelor, expertizarea acestora etc., totodată nefiind asigurată lichidarea riscurilor de neexecutare în termen a contractelor.

- În unele cazuri, Societatea nu a respectat prevederile actelor normative care stipulează că recepţia finală a lucrărilor se efectuează la expirarea perioadei de garanţie, care urmează să fie prevăzută în contract, dar nu după finalizarea lucrărilor.

- Societatea nu a determinat exhaustiv, prin intermediul sistemului de control intern, concordanţa între conţinutul metalelor preţioase din datele tehnice ale echipamentelor şi celor real obţinute în urma extragerii lor; respectarea clauzelor contractuale ce ţin de termene de extragere şi de decontări pentru metalele preţioase extrase.

Auditul constată că neregulile şi deficienţele menţionate relevă că în cadrul Societăţii unele procese interne necesită o revizuire în vederea diminuării riscurilor nerealizării conforme a indicatorilor activităţii Societăţii sau tergiversării implementării obiectivelor stabilite.

Elementele aferente rezultativităţii activităţii economico-financiare a Societăţii reprezintă şi nivelul de exercitare a atribuţiilor de către organele de competenţă din domeniul comunicaţiilor electronice, după cum urmează:

Agenţia Naţională pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei, care, conform Regulamentului său de activitate⁶, fiind autoritatea publică centrală de reglementare a pieţei serviciilor în domeniul comunicaţiilor electronice şi al tehnologiei informaţiei:

____________________

⁶ Hotărîrea Guvernului nr.905 din 28.07.2008 “Cu privire la aprobarea Regulamentului Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei”.

- nu a finalizat implementarea planului de rebalansare a tarifelor la serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică, cu ajustarea acestora la costurile reale, astfel neconformîndu-se la normele legale;

- nu a asigurat crearea fondului serviciului universal de către operatorii naţionali;

Ministerul Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor, care în calitatea sa de organ central de specialitate, urma să elaboreze şi să propună Guvernului, spre aprobare, Programul naţional de implementare a serviciului universal, în care să fie prevăzute acţiunile, responsabilii şi termenele de implementare a acestuia conform prevederilor art.66 din Legea comunicaţiilor electronice. Potrivit informaţiei ministerului, procesul de elaborare a acestui program a demarat în decembrie 2009 şi în aprilie 2010 a fost înaintat Guvernului, pentru examinare.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului la Societatea pe Acţiuni “Moldtelecom” pentru anii 2009-2010, care se anexează la prezenta Hotărîre.

2. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit se remit:

2.1. S.A. “Moldtelecom” şi se cere:

2.1.1. să înainteze Raportul de audit, pentru examinare în cadrul şedinţei Consiliului Societăţii;

2.1.2. să asigure întreprinderea măsurilor rezultative în vederea implementării recomandărilor din Raportul de audit;

2.1.3. să examineze oportunitatea calificării S.A. “Moldtelecom” ca autoritate contractantă în conformitate cu Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007;

2.2. Ministerului Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor, pentru documentare, şi se cere:

2.2.1. să examineze rezultatele auditului în cadrul şedinţei Colegiului, cu stabilirea măsurilor de rigoare în vederea eliminării situaţiilor deficiente la capitolele vizate de audit;

2.2.2. să înainteze repetat Guvernului, spre examinare, proiectul Strategiei de dezvoltare a sectorului tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor, în vederea asigurării aplicării Programului naţional de implementare a serviciului universal;

2.2.3. să monitorizeze, conform competenţelor, implementarea recomandărilor din Raportul de audit;

2.3. Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei şi se cere:

2.3.1. să finalizeze implementarea Planului de rebalansare a tarifelor la serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică, cu ajustarea acestora la costurile reale;

2.3.2. să asigure crearea fondului serviciului universal de către operatorii naţionali, cu desemnarea furnizorilor;

2.4. Ministerului Economiei şi se cere:

2.4.1. să se autosesizeze pe marginea rezultatelor auditului, avînd în vedere că Agenţia Proprietăţii Publice, subordonată ministerului, este validată în calitate de acţionar unic al S.A. “Moldtelecom”, precum şi să întreprindă măsurile de rigoare în limita competenţelor;

2.4.2. să examineze situaţia privind neincluderea S.A. “Moldtelecom” în Lista întreprinderilor de stat şi societăţilor pe acţiuni aflate în administrarea Ministerului Economiei, aprobată prin Hotărîrea Guvernului nr.690 din 13.11.2009, cu înaintarea propunerilor corespunzătoare Guvernului;

2.5. Guvernului, pentru informare şi în vederea:

2.5.1. examinării circumstanţelor privind neconformarea cadrului regulator la prevederile Legii comunicaţiilor electronice nr.241-XVI din 15.11.2007 în termenul prevăzut de art.79 al prezentei legi (6 luni), ceea ce a condus la nerealizarea rebalansării preţurilor la costurile reale pentru serviciile publice de telecomunicaţii, nedefinirea serviciului universal, necrearea şi neimplementarea fondului serviciului universal, precum şi la neajustarea politicii tarifare;

2.6. Procuraturii Generale, pentru examinare după competenţe;

2.7. Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, pentru verificare şi întreprinderea măsurilor de rigoare, conform competenţelor, a informaţiei operative privind relaţiile economico-financiare dintre S.A. “Moldtelecom” şi unii agenţi economici care au operat tranzacţii cu firme delincvente;

2.8. Comisiei economie, buget şi finanţe a Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare;

2.9. Fracţiunii parlamentare a Partidului Liberal-Democrat din Moldova, pentru informare.

3. Despre măsurile întreprinse pentru executarea cerinţelor subpunctelor 2.1., 2.2., 2.3. şi 2.4. din pct.2 al prezentei Hotărîri se va informa Curtea de Conturi în termen de 3 luni.

4. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.77 din 22 decembrie 2011

RAPORTUL

auditului la Societatea pe Acţiuni “Moldtelecom” pentru anii 2009-2010

I. INTRODUCERE

Auditul la Societatea pe Acţiuni “Moldtelecom” pentru anii 2009-2010 a fost efectuat în temeiul art.28 alin.(3) lit.c) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi¹ şi conform Programului activităţii de audit pe anul 2011².

____________________

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările ulterioare).

² Programul activităţii de audit pe anul 2011, modificat prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.21 din 14.07.2011.

Scopul auditului a constat în verificarea la Societatea pe Acţiuni “Moldtelecom” (în continuare – S.A. “Moldtelecom” sau Societatea, după caz) a situaţiilor financiare privind veniturile, inclusiv unele aspecte ale politicii tarifare, investiţiile capitale şi cheltuielile administrative.

Responsabilitatea conducerii S.A. “Moldtelecom” constă în întocmirea corectă şi prezentarea rapoartelor financiare în conformitate cu cadrul legal de raportare financiară, organizarea managementului eficient al activităţii Societăţii.

Responsabilitatea echipei de audit a constat în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor, concluziilor şi recomandărilor asupra situaţiilor veniturilor, unor aspecte ale politicii tarifare, utilizării investiţiilor capitale şi efectuării cheltuielilor administrative. Auditul nu a dispus de experţi în evaluarea investiţiilor real efectuate în dezvoltarea telecomunicaţiilor, nu poartă răspundere pentru determinarea volumelor de lucrări raportate la acest capitol şi a calităţii lor. Totodată, echipa de audit nu poartă răspundere pentru faptele ce presupun fraudă şi eroare.

Metodologia de audit. Auditul s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi, aprobate prin Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009³. Probele de audit s-au colectat atît în cadrul entităţii auditate, cît şi de la terţe persoane, cu aplicarea procedurilor de fond, fiind folosite diferite tehnici şi metode. De asemenea, s-au efectuat observaţii directe şi vizualizări la faţa locului ale unor obiective.

____________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

II. PREZENTARE GENERALĂ

S.A. “Moldtelecom” a fost creată la 05.01.1999 prin reorganizarea Întreprinderii de Stat “Moldtelecom”. Mărimea capitalului social al Societăţii, la 31.12.2010, constituia 984,2 mil.lei, fiind divizat în 98419395 acţiuni cu valoarea nominală de 10 lei. Unicul acţionar al Societăţii este statul.

S.A. “Moldtelecom” prestează servicii licenţiate de Agenţia Naţională pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei (în continuare – ANRCETI sau Agenţia, după caz), activitatea sa fiind reglementată de Legea privind societăţile pe acţiuni⁴, Legea comunicaţiilor electronice⁵, alte acte legislative, precum şi de Statut.

____________________

⁴ Legea nr.1134-XIII din 02.04.1997 “Privind societăţile pe acţiuni” (cu modificările ulterioare; în continuare – Legea privind societăţile pe acţiuni).

⁵ Legea comunicaţiilor electronice nr.241-XVI din 15.11.2007 (în continuare – Legea comunicaţiilor electronice).

Statutul S.A. “Moldtelecom” a fost aprobat la finele anului 1998 şi înregistrat în luna ianuarie 1999, suportînd modificări în perioada anilor 2001-2008, acestea fiind axate în majoritate pe structura organizatorico-juridică a filialelor.

Organele de conducere ale S.A. “Moldtelecom” sînt:

• Adunarea generală a acţionarilor (în continuare – Adunarea generală). Pentru perioada auditată, reprezentantul acţionarului/statului prin mandat de participare la Adunarea generală, eliberat de Ministerul Economiei şi Comerţului, a fost împuternicit funcţionarul acestuia.

• Consiliul Societăţii, condus de preşedinte (în continuare – Consiliul). Preşedintele şi membrii Consiliului Societăţii, în număr de 5 persoane, au fost aleşi anual de Adunarea generală a acţionarilor S.A. “Moldtelecom” la şedinţele din 29.03.2009 şi din 10.03.2010.

Conducerea organului executiv al S.A. “Moldtelecom” este reprezentată de directorul general, numit de Consiliul Societăţii, cu care este încheiat Contract individual de muncă.

În perioada auditată, S.A. “Moldtelecom” şi-a desfăşurat activitatea conform structurii organizatorice, aprobate prin hotărîrile Consiliului Societăţii (procese-verbale din 29.07.2008, din 16.06.2009 şi din 17.06.2010). Organizatoric Societatea este constituită din aparatul central şi 38 de filiale, care nu au statut de persoane juridice şi relaţii cu bugetul public naţional. Evidenţa activelor şi pasivelor, inclusiv a veniturilor şi cheltuielilor întreprinderii se efectuează centralizat.

Conform rapoartelor financiare, la finele anului 2010, activele Societăţii au înregistrat o creştere în sumă de 425,4 mil.lei, în comparaţie cu anul 2009, şi 897,6 mil.lei, faţă de anul 2008, acestea fiind determinate de investiţiile efectuate de către Societate în scopul dezvoltării bazei tehnico-materiale.

Structura şi evoluţia elementelor patrimoniale ale Societăţii, pe parcursul anilor 2008-2010, sînt reflectate în tabelul din Anexa 1 la raport. Datele acestei anexe relevă că creşterea activelor în anii 2009-2010, comparativ cu anul 2008, a fost condiţionată de creşterea activelor materiale pe termen lung (cu 713,2 mil.lei), investiţiilor pe termen scurt (cu 54,5 mil.lei) şi a creanţelor pe termen scurt (cu 47,4 mil.lei) etc.

Capitalul propriu a înregistrat o creştere, în comparaţie cu 31.12.2008, de 574,0 mil.lei din contul rezervelor şi profitului anului de gestiune, constituind, la finele anului 2010, suma de 4317,6 mil.lei.

La 31.12.2010, datoriile Societăţii au însumat 769,7 mil.lei, fiind în creştere cu 323,6 mil.lei faţă de situaţia la 31.12.2008 şi cu 206,7 mil.lei – la 31.12.2009.

Ţinînd cont de evoluţia activelor şi pasivelor Societăţii, precum şi de tranzacţiile semnificative, auditul şi-a determinat obiectivele şi situaţiile financiare necesare verificării: regularitatea veniturilor, unele aspecte ale politicii tarifare, politica investiţiilor capitale, achiziţiile investiţionale şi curente, cheltuielile administrative.

III. CONSTATĂRI, CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI

1. Cu privire la indicatorii activităţii economico-financiare

Auditul denotă că S.A. “Moldtelecom”, în urma activităţii economico-financiare, a înregistrat la finele anului 2010 o creştere nesemnificativă a veniturilor cu 10,2 mil.lei (0,4%) şi a cheltuielilor cu 112,1 mil.lei (5,5%) faţă de anul 2009. Totodată, pentru anul 2010 a fost caracteristică diminuarea veniturilor cu 295,0 mil.lei şi a cheltuielilor cu 282,3 mil.lei, comparativ cu anul 2008.

Tendinţele indicatorilor de bază obţinuţi şi raportaţi de Societate, pentru perioada anilor 2008-2010, se reflectă în Figura nr.1.

Sursă: Rapoartele de profit şi pierderi ale S.A. “Moldtelecom” pentru anii 2008-2010

Datele din figură indică că ritmul de creştere a cheltuielilor a depăşit ritmul de creştere a veniturilor cu 5,1 puncte procentuale. Majorarea cheltuielilor în anul 2010 se datorează creşterii decontărilor pentru traficul internaţional de sosire cu terminaţia în reţeaua GSM cu 77,1 mil.lei (88%). Situaţia detaliată a indicatorilor economico-financiari se prezintă în tabelul din Anexa 2 la raport.

În scopul menţinerii profitabilităţii, S.A. “Moldtelecom” a elaborat, pe parcursul anilor 2009-2010, un Program de acţiuni anticriză, care a inclus şi măsuri de optimizare a costurilor. Astfel, au fost diminuate cheltuielile pe următoarele direcţii:

• întreţinerea personalului – 114,5 mil.lei, în urma diminuării numărului unităţilor de personal cu 998 unităţi;

• cheltuielile materiale, inclusiv costurile de deservire, reparaţii şi procurare a echipamentelor terminale (modeme, STB), costul fiind diminuat cu 8 lei/abonat etc.

Structura consumurilor şi cheltuielilor operaţionale ale S.A. “Moldtelecom”, pentru perioada anilor 2008-2010, este prezentată în tabelul din Anexa 3 la raport.

În pofida măsurilor întreprinse, profitul din activitatea economico-financiară pentru anul 2010 s-a diminuat cu 101,9 mil.lei, în comparaţie cu anul 2009, ceea ce a fost condiţionat de:

• scăderea esenţială a volumului de trafic generat de către abonaţii telefoniei fixe;

• reducerea cererii pentru instalarea posturilor de telefonie fixă (de la 31,4 mii cereri în anul 2008, la 22,1 mii în anul 2009 şi la 13,4 mii în anul 2010);

• aplicarea sub costuri a tarifelor la serviciile de telefonie locală;

• diminuarea cantităţii echipamentului de comunicaţii obţinut cu titlu gratuit, comparativ cu anul 2009.

1.1. Cu privire la veniturile din vînzări

Ponderea semnificativă în structura veniturilor din vînzări ale S.A.“Moldtelecom”, pentru perioada auditată, au deţinut-o veniturile de la convorbiri naţionale/interurbane şi internaţionale de plecare; de la telefonia urbană şi rurală şi de la traficul internaţional de sosire, constituind în ansamblu 75,6% în anul 2009 şi 74,9% în anul 2010.

Nereglementarea suficientă a politicii tarifare în domeniul comunicaţiilor electronice determină riscuri de neobţinere a veniturilor de către S.A.“Moldtelecom”.

Structura şi dinamica veniturilor tarifare calculate, în perioada anilor 2008-2010, este prezentată în Tabelul nr.1.

Astfel, potrivit datelor din tabel, în anul 2009, S.A. “Moldtelecom” a înregistrat vînzarea unui volum de servicii în valoare de 2359,4 mil.lei, sau cu 221,6 mil.lei mai puţin în comparaţie cu anul 2008, iar în anul 2010 a realizat servicii în valoare de 2395,8 mil.lei, sau cu 36,4 mil.lei mai mult în comparaţie cu anul 2009. În acest context, se relevă că în structura veniturilor înregistrate şi raportate de către Societate au fost reflectate inclusiv rulajele interne pe subramuri de activitate în sumă de 457,4 mil.lei, care n-au avut impact asupra profitului Societăţii.

1.1.1. Veniturile din prestarea serviciilor de telefonie naţională/interurbană şi internaţională de plecare, obţinute în anii 2009-2010, acoperă integral costurile suportate de operator pentru furnizarea acestor servicii. Suma profitului obţinut de la prestarea serviciului de convorbiri naţionale/interurbane (7,0 mil.lei în anul 2009 şi 9,6 mil.lei în anul 2010) denotă că nivelul rentabilităţii este de 5,2% şi, respectiv, de 8,5%, iar profitul de la convorbiri internaţionale (183,4 mil.lei şi 151,6 mil.lei) determină un nivel mediu al rentabilităţii de 135,1% şi, respectiv, de 130,1%.

Potrivit Rapoartelor privind activitatea S.A. “Moldtelecom”, aceste venituri deţin o pondere semnificativă în structura veniturilor tarifare, înregistrînd 774,3 mil.lei (32,8%) în anul 2009 şi 642,2 mil.lei (26,8%) în anul 2010.

Structura veniturilor de la convorbiri telefonice naţionale/interurbane şi internaţionale de plecare pentru anii 2009-2010 este prezentată în tabelul din Anexa 4 la raport.

Conform datelor din anexă, scăderea esenţială a veniturilor de la convorbiri naţionale/interurbane şi internaţionale de plecare este rezultatul diminuării veniturilor pe toate tipurile de convorbiri, îndeosebi a celor de la traficul naţional şi de la traficul internaţional. Astfel, în anul 2009, încasările de la convorbiri naţionale/interurbane şi internaţionale de plecare s-au diminuat, faţă de anul 2008, cu 206,4 mil.lei (21,0%), iar în anul 2010 – cu 132,1 mil.lei (17,1%), în comparaţie cu anul 2009.

Se remarcă că tarifele la serviciile de convorbiri naţionale/interurbane şi internaţionale de plecare, prestate de S.A. “Moldtelecom”, au fost aprobate prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie al Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei din 24.12.2003, care ulterior nu au fost modificate.

1.1.2. Veniturile de la telefonia urbană şi cea rurală, potrivit rapoartelor S.A.“Moldtelecom”, acoperă doar 55 la sută din costurile suportate pentru furnizarea acestor servicii, situaţie ce nu se încadrează în prevederile legale⁶, care stipulează că tarifele trebuie să fie nediscriminatorii, rezonabile şi stabilite în baza costurilor de furnizare.

____________________

⁶ Art.21 din Legea comunicaţiilor electronice.

Veniturile de la aceste servicii în anul 2009 au înregistrat suma de 392,0 mil.lei, cu o pondere de 16,6% în totalul veniturilor S.A. “Moldtelecom”, iar în anul 2010 au constituit 401,7 mil.lei, sau 16,8% în structura veniturilor, înregistrînd o creştere, în comparaţie cu anul precedent, în sumă de 9,9 mil.lei.

Structura veniturilor S.A. “Moldtelecom” de la telefonia urbană şi cea rurală, pentru anii 2009-2010, este prezentată în tabelul din Anexa 5 la raport.

Datele tabelului denotă că creşterea în anul 2010 a veniturilor de la telefonia urbană şi cea rurală, în comparaţie cu anul precedent (9,9 mil.lei), este determinată de creşterea veniturilor cu 25,5 mil.lei de la unii operatori naţionali pentru arenda liniilor telefonice (acces xDSL) şi a serviciilor suplimentare solicitate de abonaţi cu 2,7 mil.lei. În acelaşi timp, volumul traficului local la un abonat se află într-o diminuare continuă de la 882 de minute în anul 2008 pînă la 746 de minute – în anul 2009 şi pînă la 669 de minute – în anul 2010, avînd ca consecinţă diminuarea în anul 2010 a veniturilor de la convorbirile locale cu 10,2 mil.lei, observîndu-se o creştere a solicitărilor din partea persoanelor fizice pentru abonamentul “Econom”.

În scopul ajustării tarifelor la costuri reale şi atractivităţii abonaţilor, S.A.“Moldtelecom” a propus Agenţiei păstrarea la nivelul actual a tarifelor pentru apelurile naţionale/interurbane, odată cu majorarea tarifelor pentru serviciile locale şi diminuarea simultană a tarifelor pentru convorbirile internaţionale.

Auditului nu i-au fost prezentate informaţii asupra deciziilor finale la acest capitol.

1.1.3. Ca urmare a neimplementării integrale a Planului de rebalansare a tarifelor la serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică, auditul remarcă că veniturile din prestarea serviciilor publice locale, obţinute de către Societate, nu au acoperit în perioada auditată costurile de furnizare a acestora, iar unele servicii au fost profitabile, înregistrînd un nivel înalt de rentabilitate.

Conform prevederilor art.21 alin.(1) din Legea comunicaţiilor electronice, serviciile de comunicaţii electronice se furnizează contra plată, conform tarifelor stabilite, inclusiv cu plata în avans. Tarifele trebuie să fie nediscriminatorii, rezonabile şi stabilite în baza costurilor de furnizare. Calculul tarifelor pentru serviciile publice de telecomunicaţii este stabilit în Metodologia de calcul al tarifelor pentru serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică, prevăzută în Regulamentul cu privire la tarifele pentru serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002⁷.

____________________

⁷ Hotărîrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002 “Despre aprobarea Regulamentului cu privire la tarifele pentru serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică” (în continuare – Hotărîrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002).

În metodologia nominalizată este expusă atît structura consumurilor, cît şi a cheltuielilor înregistrate de operatori în procesul activităţii lor, precum şi componenţa consumurilor incluse în costul serviciilor prestate. Auditul relevă că unele prevederi ale acesteia specifică includerea în tarife a consumurilor directe şi indirecte de producţie, însă nu stabilesc exhaustiv modul de distribuire pe subramuri de activitate şi normele de includere în tarife a cheltuielilor perioadei de gestiune, precum şi limita rentabilităţii.

Se remarcă că, conform legislaţiei, în condiţiile specifice ramurii telecomunicaţiilor şi informaticii, un echipament este implicat în prestarea diferitelor tipuri de servicii şi invers – prestarea unui tip de serviciu implică diverse echipamente. În aceste condiţii, în viziunea auditului, asigurarea evidenţei contabile separate a cheltuielilor este posibilă numai în cazul elaborării şi aprobării de către Agenţie a unei metodologii mai detaliate şi mai clare.

În scopul aplicării politicii tarifare, S.A. “Moldtelecom”, la 01.07.2010, a elaborat Normele vizînd alocarea şi repartizarea consumurilor şi cheltuielilor pentru calculul costurilor serviciilor publice de telecomunicaţii, care prevăd determinarea costurilor atît pentru serviciile tradiţionale reţelei fixe (locale, interurbane, internaţionale), cît şi pentru serviciile care au apărut pe piaţa comunicaţiilor mai tîrziu de anul 2002 (broadband, IP TV, UNITE (CDMA şi 3G)). Potrivit acestor Norme, consumurile şi cheltuielile sînt raportate pe următoarele subramuri:

♦ comunicaţii telefonice interurbane şi internaţionale;

♦ comunicaţii telefonice locale, inclusiv CDMA fix;

♦ comunicaţii telegrafice;

♦ servicii Internet şi IP TV;

♦ serviciul telefoniei mobile “Unite” CDMA şi 3G;

♦ activităţi secundare.

Tarifele pentru serviciile publice de telecomunicaţii, calculate în baza Normelor nominalizate, au fost prezentate Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei.

Potrivit prevederilor regulamentare⁸, indiferent de tehnologia folosită la prestarea serviciilor şi forma de proprietate a operatorilor, ANRCETI aprobă tarifele la un şir de servicii publice de telecomunicaţii şi informatică, inclusiv tarifele pentru serviciile telefonice locale, interurbane şi internaţionale. Astfel, în scopul pregătirii pieţei de telecomunicaţii pentru liberalizare completă, Consiliul de Administraţie al ANRCETI, prin Hotărîrea nr.12/1 din 26.12.2002, a aprobat Planul de rebalansare a tarifelor pentru serviciile publice de telecomunicaţii de bază a Operatorului cu situaţie dominantă pe piaţa acestor servicii S.A.“Moldtelecom”.

____________________

⁸ Hotărîrea Guvernului nr.323 din 18.03.2002.

Strategia elaborată, inclusă în plan, prevedea aducerea tarifelor în conformitate cu costul serviciilor prestate prin 4 etape, termenul ultimei etape fiind 31.03.2004. Prima etapă a fost implementată începînd cu 1 februarie 2003, iar a doua – de la 1 februarie 2004.

Realizarea etapei a treia de rebalansare a tarifelor, precum şi mărimea tarifelor pentru serviciile publice prestate de Societate urmau a fi stabilite după o analiză a rezultatelor etapei precedente. Auditul relevă că din cele patru etape prevăzute de acest plan au fost implementate doar două.

În anii 2009-2011, S.A. “Moldtelecom” a înaintat către Agenţie proiecte însoţite de calcule privind ajustarea/rebalansarea tarifelor la serviciile de telefonie fixă, furnizate de S.A. “Moldtelecom” abonaţilor săi, precum şi modificarea tarifelor pentru convorbirile internaţionale, cu examinarea posibilităţii de păstrare a nivelului tarifelor pentru apelurile interurbane şi de reducere a tarifelor pentru convorbirile spre reţelele mobile.

În conformitate cu prevederile legale⁹, pentru furnizorii cu putere semnificativă pe piaţa de telefonie fixă relevantă, la stabilirea tarifelor serviciilor publice de comunicaţii electronice furnizate utilizatorilor finali persoane fizice, Agenţia urma să consulte Guvernul.

Auditului nu i-au fost prezentate informaţii ce ar confirma existenţa recomandărilor Guvernului la acest capitol.

____________________

⁹ Art.9 lit.d) din Legea comunicaţiilor electronice.

1.1.4. S.A. “Moldtelecom” a suportat în anii 2009-2010 cheltuieli în sumă de 61,0 mil.lei pentru acordarea serviciilor unor pături semnificative ale populaţiei cu venituri reduse, care au fost definite ca serviciu universal, însă ele nu au fost compensate furnizorului din cauza necreării fondului serviciului universal.

Conform prevederilor legale¹⁰, serviciul universal de telecomunicaţii se defineşte ca set minim de servicii de calitate determinată, disponibil tuturor utilizatorilor, indiferent de amplasarea lor geografică, potrivit condiţiilor naţionale specifice. Reieşind din politicile statului ce determină strategia şi mecanismul implementării serviciului vizat, acesta a fost stabilit ca o sarcină actuală, inclusiv din considerentele existenţei unor pături semnificative ale populaţiei cu venituri sub coşul minim de consum.

____________________

¹⁰ Art.2 din Legea comunicaţiilor electronice.

La solicitarea Curţii de Conturi din 23.11.2011 privind măsurile de implementare a serviciului universal pe termen lung, Ministerul Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor a informat asupra elaborării setului de documente corespunzător şi prezentării Cancelariei de Stat în anii 2009 şi 2010, pentru examinare şi aprobare.

Auditul denotă că pînă în prezent nu este aprobat Regulamentul privind serviciul universal, care ar stabili condiţiile şi procedurile de furnizare a acestui serviciu, de desemnare a furnizorilor şi mecanismul de finanţare şi compensare a costului net al furnizării acestui serviciu.

În acest context, Agenţia a informat Curtea de Conturi, la 25.11.2011, că implementarea serviciului universal nu ţine exclusiv de acţiunile ei, ceea ce determină riscul nerealizării normelor legale.

Auditul relevă că toate cheltuielile menţionate au fost suportate de un singur operator (S.A. “Moldtelecom”), alţi operatori naţionali necontribuind la compensarea cheltuielilor, prin ce nu s-a respectat principiul proporţionalităţii şi nediscriminării, stabilit de legislaţie¹¹.

____________________

¹¹ Art.76 alin.(5) din Legea comunicaţiilor electronice.

Astfel, ca urmare a executării unor ordine ale fostului Minister al Transporturilor şi Comunicaţiilor din anii 2001 şi 2003, Societatea suportă pierderi de la acordarea înlesnirilor în anul 2009 de 30,7 mil.lei şi în anul 2010 – de 29,5 mil.lei. Actele menţionate, prin care au fost stabilite cuantumurile unor tarife sau acordarea de facilităţi unor categorii de abonaţi, de prevederile cărora s-a condus Societatea în perioada auditată, n-au fost publicate în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

În acest aspect, auditul menţionează că, la 07.12.2007, Consiliul Societăţii a recunoscut ca nefondate şi inaplicabile prevederile ordinelor privind stabilirea unor înlesniri la serviciile de telefonie fixă pentru anumite categorii de utilizatori.

Auditul relevă că, conform acestor ordine, fostul Minister al Transporturilor şi Comunicaţiilor a determinat aceste înlesniri ca furnizare a serviciului universal, în timp ce nu a fost stabilită modalitatea de finanţare şi compensare a acestui serviciu.

De asemenea, în anii 2009-2010, Societatea a suportat cheltuieli şi de la asigurarea apelurilor gratuite a serviciilor de urgenţă şi de informare gratis a populaţiei privind numerele de telefon ale abonaţilor în sumă de 0,8 mil.lei.

1.1.5. Începînd cu anul 2010, o pondere prioritară în structura veniturilor tarifare le revine veniturilor de la traficul internaţional de sosire. Astfel, potrivit rapoartelor S.A. “Moldtelecom”, în anul 2009 acestor venituri le-au revenit 27,4%, iar în 2010 – 31,3% şi au însumat 619,1 mil.lei şi, respectiv, 750,6 mil.lei.

Analiza veniturilor Societăţii de la traficul internaţional de sosire se prezintă în tabelul din Anexa 6 la raport.

Conform datelor din tabel, se atestă o diminuare a traficului de convorbiri internaţionale de sosire de la 613,6 mil. minute în anul 2008 pînă la 510,1 mil. minute în anul 2010. Cu toate acestea, în perioada respectivă, veniturile au înregistrat o creştere cu 100,1 mil.lei. Această situaţie a fost determinată de majorarea traficului internaţional de sosire spre alţi operatori de telefonie mobilă prin intermediul reţelei S.A. “Moldtelecom” cu 43,6 la sută, comparativ cu anul 2009, a taxei pentru terminaţia în propria reţea (de la 0,09 USD/min. la 0,10 USD/min.), precum şi a ratei de schimb valutar (USD/MDL).

În cadrul verificării acestor venituri s-a constatat că pînă în luna decembrie 2010 veniturile pentru traficul internaţional de sosire, conform politicii contabile aprobate în cadrul Societăţii, erau reflectate în evidenţa contabilă la venituri, la contul 611, în luna următoare, numai după acceptarea conturilor de către operatorii internaţionali. În anul 2010, întru respectarea cerinţelor standardelor naţionale de contabilitate şi ca urmare a schimbării metodei de raportare a veniturilor generate de traficul internaţional de sosire, Societatea a trecut la reflectarea lunară a lor, înregistrînd veniturile parvenite în lunile decembrie 2009-decembrie 2010.

Verificarea datelor înregistrate în Sistemul de Informare şi Billing, precum şi reflectate în rapoartele Departamentului comercial şi în cele ale Departamentului financiar nu a stabilit divergenţe.

În anii 2009-2010, S.A. “Moldtelecom” a acordat servicii de interconectare (de originare şi de terminaţie de trafic) bilaterale în baza a 28 şi, respectiv, 29 de contracte de interconectare, încheiate cu operatori internaţionali din 15 ţări.

În cadrul auditului au fost verificate tranzacţiile dintre S.A. “Moldtelecom” cu operatori internaţionali de comunicaţii, fiind selectat un eşantion de decontări din trimestrul IV al anului 2010 cu 21 de operatori. Analiza acestor tranzacţii a stabilit respectarea termenului de înaintare spre plată a conturilor şi a ratelor pentru terminaţia traficului. Totodată, auditul relevă că unii operatori internaţionali efectuează plăţile cu întîrziere de la 30 de zile pînă la 60 de zile, încălcînd termenul prevăzut în contracte.

Din creanţele nominalizate un risc major de neobţinere a veniturilor este creanţa formată în februarie 2009 de un operator din Republica Cipru în sumă de 335,7 mii USD (4,1 mil.lei), pe acest fapt Societatea sesizînd organele de drept.

O altă creanţă cu risc înalt de nerecuperare este creanţa care, la 01.09.2011, a constituit 142,3 mii USD (1,6 mil.lei), formată în luna mai 2010 de un operator din Rusia.

În baza prevederilor Regulamentului cu privire la interconectare¹², S.A. “Moldtelecom” a prestat unor operatori naţionali servicii de acest gen (interconectare) în bază de contracte încheiate.

____________________

¹² Regulamentul cu privire la interconectare, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de Administraţie nr.12 din 31.01.2009.

În anul 2009, traficul internaţional de sosire al S.A. “Moldtelecom” prin circuitele operatorilor naţionali spre reţeaua S.A.“Moldtelecom” a constituit 18,7 mil. minute, fiind obţinut un venit în sumă de 14,6 mil.lei. Astfel, auditul a selectat pentru verificare un eşantion al tranzacţiilor efectuate în anul 2009 cu doi operatori naţionali.

Potrivit acordurilor încheiate în anul 2009 între S.A. “Moldtelecom” şi operatorii naţionali privind acordarea acestor servicii, Societatea a stabilit preţul lor. Ulterior, acordurile încheiate au fost suplinite cu unele prevederi ce au determinat reducerea costului serviciilor stabilite iniţial. Ca rezultat, veniturile Societăţii au fost diminuate în anul 2009 cu 4,1 mil.lei.

Pentru aceste servicii, S.A. “Moldtelecom” a întocmit facturi fiscale, achitînd în buget 2,9 mil.lei, iar operatorii contractanţi au beneficiat de trecere în cont a TVA pentru traficul internaţional.

Auditul remarcă că reducerile la ratele de terminaţie, neargumentate din punct de vedere economic, au fost oferite acestor operatori locali şi în anii precedenţi, prin ce veniturile întreprinderii au fost diminuate.

Situaţia privind reducerea costului serviciilor acordate a fost discutată şi acceptată la şedinţa Consiliului Societăţii din 24.04.2009. Pentru anul 2010 de către S.A.“Moldtelecom” nu au fost semnate contracte cu operatorii locali pentru terminaţia traficului internaţional în reţeaua ei.

În acest aspect, auditul menţionează că asupra faptului de ratare a veniturilor de către S.A. “Moldtelecom” în favoarea unui agent economic contractant s-a expus şi Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei în cadrul reviziei tematice din 30.12.2009.

1.1.6. Neechilibrarea, neconcordarea sau nereexaminarea periodică a tarifelor pentru serviciile de interconectare cu operatorii naţionali de telefonie mobilă prezintă un element discriminatoriu prin preţ al unor operatori faţă de alţi operatori, ceea ce determină riscul de diminuare a profitului Societăţii.

În cadrul auditului s-a constatat că, în baza scrisorii Agenţiei, începînd cu 23.12.2003, a avut loc modificarea tarifului de terminaţie naţională în reţeaua mobilă. Ca rezultat, S.A. “Moldtelecom” achită tariful pentru traficul naţional fix-mobil de 0,07 USD/min. Acest tarif este de 2,2 ori mai mare decît tariful achitat Societăţii de către operatorii naţionali de telefonie mobilă pentru traficul mobil-fix care a rămas la acelaşi nivel de 0,0319 USD/min.

În aceste circumstanţe, Societatea înaintează abonaţilor săi/consumatori finali tarife mai mari pentru convorbirile mobil-mobil, fix-mobil. Însă se relevă că, potrivit normelor legale¹³, este necesar de a respecta principiul de orientare spre cost a tarifului. Totodată, în opinia auditului, tarifele de interconexiune fix-mobil şi mobil-fix trebuie revizuite concomitent, deoarece în aceste condiţii este avantajat un agent economic în defavoarea altuia.

____________________

¹³ Art.21 alin.(1) din Legea comunicaţiilor electronice.

În luna septembrie 2010, Societatea, întru racordarea serviciilor la costuri reale, a adresat Agenţiei propuneri concrete la acest subiect. Ca urmare, la 23.12.2010, Agenţia a aprobat un şir de hotărîri prin care a elaborat măsuri în vederea excluderii discriminării prin preţ a apelurilor în funcţie de origine ce se va efectua gradual pînă la 31.12.2013.

În perioada anilor 2009-2010, Societatea a obţinut venituri de la aceste servicii (voce şi SMS) în sumă de 93,6 mil.lei.

Concluzii:

În contextul celor constatate, se concluzionează că creşterea nesemnificativă a veniturilor în anul 2010, faţă de anul 2009 (0,4%), precum şi scăderea acestora faţă de anul 2008 (10,4%) este o urmare a diminuării volumului de trafic, reducerii cererii pentru instalarea posturilor de telefonie fixă, aplicării sub costuri a tarifelor la serviciile publice de telefonie locală etc., ceea ce a influenţat nivelul profitului obţinut de către Societate.

De asemenea, factorii care determină această situaţie reprezintă şi faptul că tarifele pentru serviciile publice locale, interurbane şi internaţionale, aplicate de Societate în perioada anilor 2009-2010, aprobate la 24.12.2003 de ANRCETI, nu sînt conforme normelor legale care prevăd că acestea trebuie să fie nediscriminatorii, rezonabile şi stabilite în baza costurilor de furnizare, precum şi nerealizarea integrală a Planului de rebalansare a tarifelor la serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică.

Totodată, neelaborarea mecanismului de finanţare şi compensare a serviciilor de acordare a înlesnirilor păturilor social-vulnerabile şi de asigurare a apelurilor gratuite, prin intermediul fondului serviciului universal, format în mod regulamentar de toţi operatorii comunicaţiilor electronice din republică, influenţează direct situaţia economico-financiară a S.A. “Moldtelecom”, prin suportarea unor cheltuieli la acest capitol (61 mil.lei).

În cadrul prestării serviciilor de trafic internaţional de sosire se admit cazuri de formare a creanţelor cu risc de nerecuperare (5,7 mil.lei) şi de nerespectare de către operatorii internaţionali a clauzelor contractuale privind termenele de achitare (30-60 de zile).

Tariful aprobat de Agenţie, în baza căruia au fost achitate serviciile Societăţii de către operatorii naţionali de telefonie mobilă pentru traficul mobil-fix de 0,0319 USD/min., a rămas la acelaşi nivel, pe cînd tariful achitat de către S.A. “Moldtelecom” pentru traficul naţional fix-mobil este de 2,2 ori mai mare (0,07 USD/min.). Totodată, problema dată este în proces de soluţionare.

Recomandări:

1. S.A. “Moldtelecom”:

1.1. la raportarea anuală conducerii Societăţii privind indicatorii obţinuţi, să reflecte separat rulajele interne aferente subramurilor de activitate;

1.2. să întreprindă măsuri rezultative întru recuperarea creanţelor operatorilor internaţionali şi executarea clauzelor contractuale privind respectarea termenelor de achitare.

2. Agenţia Naţională pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei:

2.1. să urgenteze procesul de ajustare la costuri reale a tarifelor S.A. “Moldtelecom” pentru serviciile publice, înaintînd repetat Guvernului documentele politice ce vizează acest domeniu;

2.2. să conformeze Metodologia de stabilire a tarifelor pentru serviciile publice de telecomunicaţii şi informatică la prevederile Legii comunicaţiilor electronice.

3. Agenţia Naţională pentru Reglementare în Comunicaţii Electronice şi Tehnologia Informaţiei, în comun cu S.A. “Moldtelecom”, să finalizeze implementarea regulamentară a costurilor reale ale serviciilor de interconectare mobil-fix, fix-mobil cu operatorii de telefonie implicaţi.

4. Ministerul Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiei să solicite repetat examinarea de către Guvern a proiectului Strategiei de dezvoltare a sectorului tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor, care ar asigura implementarea Programului naţional de implementare a serviciului universal.

2. Cu privire la investiţiile capitale şi achiziţiile investiţionale şi curente

2.1. Politica investiţională a S.A. “Moldtelecom”, aprobată prin Strategia întreprinderii şi Planurile de afaceri anuale, a determinat înregistrarea unor servicii noi şi majorarea numărului de abonaţi, în acelaşi timp numărul abonaţilor de telefonie mobilă nu a atins nivelul prognozat.

În scopul renovării fondurilor fixe, ţinînd cont de uzura avansată, precum şi de necesitatea acordării noilor servicii, cu menţinerea pe piaţă, avînd în vedere cererea şi oferta pe piaţă pe tipuri de servicii, Societatea a determinat valoarea investiţiilor (1627,0 mil.lei) din propriile surse: defalcări din profit (28,2%), uzura fondurilor fixe (60,0%), amortizarea activelor nemateriale (2,4%), precum şi din împrumuturi sub formă de credit comercial (9,4%). Informaţia privind achiziţionarea de către S.A. “Moldtelecom”, în perioada anilor 2009-2010, a echipamentului, lucrărilor de construcţie şi serviciilor se prezintă în tabelele din Anexele 7 şi 8 la raport.

Pentru perioada auditată, S.A. “Moldtelecom” a înregistrat cheltuieli semnificative la capitolul investiţii capitale. Volumul acestor cheltuieli a fost stabilit în Strategia întreprinderii “Direcţiile prioritare de dezvoltare a S.A. “Moldtelecom” în anii 2010-2014”, care a fost aprobată la Adunarea generală a acţionarilor Societăţii din 26.04.2010 (tabelul din Anexa 9 la raport). Pentru realizarea acestei strategii, S.A. “Moldtelecom” a preconizat cheltuieli pentru investiţii capitale în suma totală de 343,9 mil.USD, inclusiv pentru dezvoltarea reţelei fixe – 203,2 mil.USD, sau 59,1%.

În baza Planurilor de afaceri anuale, aprobate de Consiliul Societăţii, au fost stabilite mijloace destinate pentru investiţiile capitale în valoare de 61,1 mil.USD (circa 679,2 mil.lei) pentru anul 2009 şi 67,2 mil.USD (circa 831,4 mil.lei) – pentru anul 2010, care urmau a fi realizate prin etapele de planificare, executare şi raportare.

Auditul a constatat că, în perioada anilor 2009-2010, de către Societate, conform datelor prezentate, au fost valorificate învestiţii capitale în sumă de 1749,7 mil.lei, inclusiv învestiţii primite cu titlu gratuit de 122,7 mil.lei.

Structura şi obiectivele investiţiilor se prezintă în Tabelul nr.2.

Datele din tabel relevă că în anul 2009 au fost valorificate investiţii capitale în sumă de 650,7 mil.lei, sau cu 28,5 mil.lei mai puţin faţă de suma prognozată (95,8%), iar în anul 2010 – în sumă de 976,3 mil.lei, sau cu 144,9 mil.lei mai mult decît suma prognozată (117,4%), acestea înregistrînd o tendinţă de creştere.

Totodată, analiza structurală a investiţiilor din anul 2010 denotă că la unele obiective s-a înregistrat o creştere, iar la altele s-a menţinut nivelul prognozat. Astfel, a fost atestată depăşirea surselor planificate în dezvoltarea reţelei de acces Internet cu 93,8 mil.lei, această situaţie fiind motivată de persoane cu funcţii de răspundere din cadrul Societăţii prin majorarea planului de conectare a blocurilor locative (a fost preconizată în Planul de afaceri conectarea a 1420 de blocuri locative, real fiind conectate 2222 de blocuri locative).

Valorificarea în anii 2009-2010 a investiţiilor capitale în sumă de 407,4 mil.lei în desfăşurarea reţelei 3G, cu atingerea gradului de acoperire la nivel naţional de 68% – 70%, a permis majorarea cu 38 de mii a numărului abonaţilor de telefonie mobilă şi sporirea cotei de piaţă în telefonie mobilă de la 3,6% în anul 2009 pînă la 4,1% – în anul 2010.

În anul 2010 investiţiile capitale în sumă de 976,0 mil.lei, valorificate de către S.A.“Moldtelecom”, au fost direcţionate după cum urmează:

◊ 476,8 mil.lei – în dezvoltarea reţelei fixe, ceea ce a permis sporirea numărului abonaţilor de telefonie fixă cu 13,4 mii, precum şi prestarea serviciilor suplimentare (Internet şi IP TV), inclusiv sporirea capacităţii echipamentelor broadband (Internet) cu 119,6 mii porturi, conectarea la reţeaua FTTx a 2222 de blocuri locative, prestarea serviciilor convergente de ultimă generaţie; atingerea nivelului de penetrare a serviciilor Internet de la 3,9% în anul 2009 pînă la 5,6% în anul 2010; atingerea numărul de abonaţi la serviciile de televiziune digitală de 23,1 mii, asigurînd cota de piaţă de 8,4%.

◊ 243,5 mil.lei – în desfăşurarea reţelei de telefonie mobilă 3G. Deşi în planul de afaceri al întreprinderii s-a preconizat lansarea în anul 2010 a serviciilor de telefonie mobilă 3G cu numărul total de abonaţi în primul an de activitate de 90,7 mii, real acesta a constituit 38 de mii, fiind argumentat de Societate precum că conectarea abonaţilor a avut loc preponderent în trimestrul IV al anului 2010.

◊ 175,6 mil.lei – în extinderea reţelei de transmisiuni şi transport, ceea ce a permis facilitarea accesului furnizorilor alternativi, sporirea capacităţilor de transport/transmisiuni în legătură cu creşterea numărului de abonaţi şi lansarea de servicii noi.

◊ 55,2 mil.lei – în dezvoltarea sistemelor informaţionale, inclusiv în modernizarea infrastructurii informaţionale; implementarea produselor soft şi hard destinate securităţii informaţionale; implementarea sistemului de billing pentru serviciile 3G; implementarea noilor funcţionalităţi în cadrul sistemului de deservire a clienţilor (Platforma serviciilor online) etc.

◊ 24,9 mil.lei – în obiecte civile şi procurarea transportului.

În perioada auditată, au fost date în exploatare active în valoare de 1480,7 mil.lei, inclusiv în anul 2009 – 427,6 mil.lei şi în anul 2010 – 1053,1 mil.lei.

Măsurile de bază pentru dezvoltarea tehnologică a telecomunicaţiilor, prezentate în strategie au fost calculate de Societate în baza datelor ce reprezintă prognoza dinamicii numărului de abonaţi.

Analizele efectuate în cadrul auditului au constatat că, la situaţia din 31.12.2010, numărul abonaţilor S.A. “Moldtelecom” a atins cifra de 1470,8 mii, sau cu 126,3 mii mai mult faţă de anul 2009.

Datele privind sporirea numărului de abonaţi şi a cotei de piaţă a S.A. “Moldtelecom” este prezentată în tabelul din Anexa 10 la raport.

Potrivit datelor din anexă, în anul 2010, numărul abonaţilor la telefonia fixă a sporit cu 13,4 mii, a abonaţilor la serviciile bandă largă (Internet) – cu 56,3 mii, la telefonia mobilă – cu 30,2 mii (inclusiv la telefonia mobilă CDMA s-a diminuat cu 8,2 mii şi la 3G a sporit cu 38,4 mii), a abonaţilor la IP TV – cu 23,1 mii.

Auditul constată că creşterea numărului abonaţilor la telefonia mobilă (CDMA şi 3G), prognozat de Societate pentru anul 2010, a atins nivelul de 67,7%. Astfel, către finele anului 2010, a fost planificat numărul total de 193,8 mii de abonaţi la telefonia mobilă (CDMA şi 3G), în realitate acesta fiind de 131,3 mii.

Cota de piaţă la serviciile de telefonie fixă, prestate abonaţilor de către S.A. “Moldtelecom”, în anul 2010 a atins 96,8%, fiind în diminuare faţă de anul precedent cu 0,8%; la servicii bandă largă (Internet) – 69,0%, acestea diminuîndu-se cu 2,7 puncte procentuale.

Cota de piaţă la serviciile de telefonie mobilă, deţinută de S.A. “Moldtelecom”, pentru aceeaşi perioadă a constituit 4,2%, înregistrînd o creştere de 0,6 puncte procentuale faţă de anul 2009 şi a abonaţilor la IP TV – televiziune digitală, lansată în anul 2010, a atins nivelul de 8,4%.

2.1.1. Auditul a constatat că sursele principale de finanţare a investiţiilor capitale au fost: defalcările din profit în fondul de dezvoltare (458,8 mil.lei), uzura fondurilor fixe (975,5 mil.lei), amortizarea activelor nemateriale (39,8 mil.lei) şi împrumuturile (231,6 mil.lei), acestea fiind prezentate în tabelul din Anexa 11 la raport.

De asemenea, s-a constatat că, în anul 2009, programul investiţional al S.A.“Moldtelecom” a fost aprobat în limitele surselor proprii de finanţare, iar în anul 2010 bugetul investiţional a fost aprobat cu 86,7 mil.lei mai mult decît sursele proprii de finanţare. Cheltuielile investiţionale reale (976,3 mil.lei) au depăşit posibilităţile finanţării din sursele proprii cu 231,6 mil.lei, acestea fiind acoperite din sursele împrumutate sub formă de credit comercial.

Auditul denotă că evoluţia datoriilor pe termen lung şi a celor pe termen scurt a înregistrat o creştere semnificativă în perioada auditată. Astfel, conform bilanţului S.A. “Moldtelecom”, datoriile pe termen lung şi datoriile pe termen scurt, la 31.12.2010, au constituit 769,7 mil.lei, fiind în creştere faţă de anul precedent cu 206,7 mil.lei (36,7%).

În acelaşi timp, s-a constatat că Societatea în majoritatea contractelor cu antreprenorii şi furnizorii săi a prevăzut termene de amînare a achitării de circa 45-90 de zile de la prestarea serviciilor, finalizarea lucrărilor sau de la primirea mărfii.

Totodată, s-a constatat că, pe parcursul perioadei auditate, Societatea a dispus de surse financiare libere, creînd două depozite la o bancă comercială. Dobînzile acumulate în sumă de 11,3 mil.lei au fost direcţionate în valorificarea investiţiilor capitale pentru anul 2010.

Tendinţa de atragere a surselor împrumutate pentru finanţarea investiţiilor capitale reprezintă o particularitate a activităţii economico-financiare a Societăţii în ultimii ani. În acest context, în cadrul auditului au fost studiaţi indicatorii stabilităţii financiare ai Societăţii pentru anii 2009-2010.

Raportul dintre activele nete şi capitalul social în anul 2010 formează nivelul de 4,39 (4317,6 mil.lei/984,2 mil.lei), ceea ce denotă că S.A. “Moldtelecom” a respectat cerinţele regulamentare¹⁴, care stipulează că valoarea activelor nete nu poate fi mai mică decît mărimea capitalului ei social. Indicatorii stabilităţii financiare se prezintă în Tabelul nr.3.

____________________

¹⁴ Art.39 alin.(5) din Legea privind societăţile pe acţiuni.

Potrivit datelor din tabel, indicatorii stabilităţii financiare a S.A. “Moldtelecom”, în anii 2009-2010, au înregistrat unele scăderi neesenţiale, totodată aceştia au fost în limita normativă şi nu atestă schimbări esenţiale, datoriile curente sînt acoperite cu active curente şi nu influenţează semnificativ situaţia financiară a întreprinderii.

2.1.2. Investiţiile în procurarea licenţei pentru prestarea serviciilor de telefonie mobilă 3G (seria AA nr.065190), în sumă de 83,2 mil.lei, transferate de S.A. “Moldtelecom” în bugetul de stat la finele anului 2008, au marcat în anii 2009-2010 direcţiile prioritare de direcţionare a investiţiilor pentru crearea infrastructurii 3G (procurarea echipamentului, modemelor şi terminalelor 3G; servicii de instalare; servicii de postgaranţie; lucrări de construcţie a pilonetelor, suporturilor, turnurilor, liniilor de transport de energie electrică, panourilor electrice etc.), lansarea cărora s-a început peste 15 luni de la momentul procurării licenţei 3G.

Totodată, auditul relevă că tenderul privind procurarea echipamentelor 3G a fost iniţiat în mai 2009, în rezultatul căruia, în anii 2009-2010, între S.A.“Moldtelecom” şi companiile grupului Huawei (China) au fost încheiate contracte-cadru de furnizare a echipamentului 3G şi servicii de montare a echipamentelor, procurare a modemelor şi a terminalelor 3G.

2.2. S.A. “Moldtelecom” nu este calificată drept autoritate contractantă, care ar fi avut obligaţia de a efectua achiziţii conform Legii nr.96-XVI din 13.04.2007 “Privind achiziţiile publice”, deşi cadrul legal permite calificarea în calitate de autoritate contractantă a S.A. “Moldtelecom” la dorinţă sau la decizia organelor de conducere competente.

Societatea se conduce de propriul Regulament de achiziţii, care nu întruneşte rigorile stabilite în Legea privind achiziţiile publice şi afectează transparenţa, eficienţa şi eficacitatea achiziţionării bunurilor, lucrărilor de construcţie şi serviciilor. La achiziţionarea lucrărilor de construcţie nu s-a respectat Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 “Privind calitatea în construcţii” şi Hotărîrea Guvernului nr.361 din 25.06.1996 “Cu privire la asigurarea calităţii construcţiilor”, ce prescriu obţinerea certificatelor, perfectarea proiectelor, expertizarea acestora etc., prin ce nu se asigură excluderea riscurilor de executare necalitativă a lucrărilor de construcţie.

Achiziţionarea echipamentelor, serviciilor şi mărfurilor s-a efectuat de către Societate, în perioada auditată, conform Regulamentului cu privire la achiziţionarea mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor în S.A. “Moldtelecom”, aprobat prin Hotărîrea Consiliului Societăţii din 27.09.2004 (în continuare – Regulamentul de achiziţie).

Potrivit raportului financiar al S.A. “Moldtelecom”, la finele anului 2010, datoriile faţă de companiile grupului Huawei (China) privind procurarea echipamentului pentru staţiile de bază de telefonie mobilă 3G, materialelor, mărfurilor, serviciilor de montare şi serviciilor de post-garanţie au constituit 236,8 mil.lei, ceea ce reprezintă 30,8% din suma totală a datoriilor pe termen lung şi a datoriilor pe termen scurt ale Societăţii, înregistrînd o creştere, faţă de anul 2009, cu 88,2 mil.lei.

Situaţia privind datoriile S.A. “Moldtelecom” faţă de companiile grupului Huawei (China) se prezintă în tabelul din Anexa 12 la raport.

În anii 2009-2010, în baza contractelor încheiate, S.A. “Moldtelecom” a procurat de la 3 companii ale grupului Huawei (companiile nerezidente Huawei Tehnologies CO.,LTD şi Huawei Tehnologies Investment CO., LTD din Hong Kong; compania rezidentă Huawei Technologies S.R.L.) echipament 3G, servicii de şcolarizare, servicii de montare a echipamentului, servicii postgaranţie, modeme 3G, telefoane mobile în sumă totală de 404,2 mil.lei şi a achitat dobînda pentru creditul comercial în sumă de 6,5 mil.lei.

Echipamentul procurat de la companiile grupului contractat, aflat în stoc şi în curs de execuţie, la începutul fiecărei luni a anului 2010, se prezintă în tabelul din Anexa 13 la raport.

Referitor la echipamentul procurat de la companiile contractate auditul remarcă că o parte din acesta s-a aflat în stoc la depozitele Societăţii, iar cel montat, lansat în lucru, a fost dat în exploatare cu întîrziere, din cauza neaprobării la timp a proceselor-verbale de recepţie a obiectivelor de către firma rezidentă (Huawei Technologies S.R.L.), care a executat lucrările de instalare.

Analiza efectuată în cadrul auditului denotă că termenul mediu de la livrarea echipamentului pînă la lansarea în lucru constituie 116 zile; termenul mediu de la montarea echipamentului pînă la darea site-urilor în exploatare – 217 zile. În aşa mod, faptele constatate demonstrează că în unele cazuri darea în exploatare a reţelei se efectuează cu întîrziere. Totodată, s-a constatat că actele de primire-predare a serviciilor acordate de către Huawei Technologies S.R.L. au fost semnate şi confirmate de ambele părţi.

În urma analizei comenzilor de livrări înaintate către compania Huawei Tehnologies Investment CO., LTD, rulajului contului “Mărfuri”, învoisurilor şi declaraţiilor vamale, s-a constatat nelivrarea deplină a echipamentului conform comenzilor înaintate. Procurările efectuate de la aceasta, în baza contractelor încheiate şi comenzilor înaintate, se prezintă în tabelul din Anexa 14 la raport.

2.2.1. Întru realizarea obiectivului principal de majorare rapidă a numărului de abonaţi ai telefoniei mobile, în anul 2010 au fost date în exploatare 519 obiective ale reţelei 3G şi CDMA (suporturi, pilonete, turnuri, monopoluri) în sumă de 372,7 mil.lei, ceea ce constituie 35,4% din suma totală a mijloacelor fixe date în exploatare în acest an (1053,1 mil.lei). Astfel, din 591 de obiective la care au demarat lucrări de construcţie, 72 de obiective au fost înregistrate, la 31.12.2010, în curs de execuţie.

Pentru montarea turnurilor, pilonilor, suporturilor, grupul de lucru al S.A.“Moldtelecom” a elaborat caietul de sarcini în lipsa proiectului acestor obiecte, solicitînd prezentarea ofertei pe tipuri de lucrări, şi nu pe obiecte.

În acelaşi timp, potrivit Regulamentului de achiziţie, în documentele de participare la licitaţie prezentate ofertanţilor, grupul de lucru urma să solicite prezentarea modalităţii de calculare şi exprimare a preţului.

La licitaţia din luna mai 2010, pentru determinarea executorilor lucrărilor de construcţie a obiectelor metalice, au fost invitate “companiile credibile ce pot presta tipurile de servicii solicitate”, incluse în “lista agenţilor economici calificaţi şi de bună credinţă”, aprobată de către directorul general al S.A. “Moldtelecom”, în baza procesului-verbal (fără număr) al grupului de lucru “cu privire la selectarea antreprenorilor care vor fi antrenaţi la solicitarea ofertelor pe tipuri de achiziţii pe anul 2010”.

Urmare licitaţiei (procesul-verbal al grupului de lucru al S.A.“Moldtelecom” referitor la examinarea ofertelor de colaborare în domeniul dezvoltării infrastructurii în telecomunicaţii), grupul de lucru, avînd în vedere volumul mare de lucru şi termenele restrînse de dare în exploatare a construcţiilor metalice, a decis încheierea contractelor privind executarea lucrărilor menţionate cu toate companiile participante la licitaţie. Prin urmare, S.A. “Moldtelecom”, la 18.06.2010, a încheiat 5 contracte privind construcţia obiectelor metalice la obiectele CDMA şi 3G (S.R.L. “Economicsistem”, S.R.L. “Moldconstruct Market”, S.R.L. “Speranţa&CO”, S.R.L. “Sarco Service”, S.R.L. “Eurostil Construct”).

În viziunea auditului, licitaţia privind selectarea antreprenorilor pentru executarea lucrărilor de construcţie a obiectelor metalice CDMA şi 3G a fost desfăşurată de către Societate pe tipuri de lucrări, dar nu pe obiecte concrete, şi în lipsa proiectului, ceea ce prezintă impedimente la evaluarea acestora.

Potrivit art.22 alin.(1) lit.b) din Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 “Privind calitatea în construcţii” şi Hotărîrii Guvernului nr.361 din 25.06.1996 “Cu privire la asigurarea calităţii construcţiilor”, investitorul S.A. “Moldtelecom” are obligaţia de obţinere a certificatelor de urbanism, autorizaţiilor de construire şi avizelor prevăzute de lege. În acest aspect, s-a constatat că Societatea nu dispune în unele cazuri de documentele necesare pentru obiectele construite (suporturi, pilonete, turnuri, monopoluri). Obţinerea cu întîrziere a certificatelor de urbanism pentru aceste obiecte a condiţionat verificarea tardivă şi a proiectelor aferente (obiecte construite în anul 2010, proiectele acestora fiind verificate în anul 2011), ceea ce denotă depăşirea termenelor, încălcarea etapelor de concepere, proiectare şi realizare întru asigurarea calităţii construcţiilor, prevăzute regulamentar¹⁵. Totodată, auditul relevă că nerespectarea prevederilor art.24 lit.g) din Legea privind calitatea în construcţii, determină riscul neasigurării calităţii construcţiilor.

____________________

¹⁵ Art.9 din Legea nr.721-XIII din 02.02.1996 “Privind calitatea în construcţii”.

În anul 2009, S.A. “Moldtelecom” a procurat lucrări de construcţie a pilonilor şi turnurilor metalice la obiectele CDMA şi 3G de la S.R.L.“Moldconstruct Market” în baza Acordului adiţional din 28.08.2009 la Contractul-cadru din 17.03.2006.

În urma licitaţiei din 18.06.2010, S.A. “Moldtelecom” a încheiat cu acest agent economic contract-cadru privind construcţia obiectelor metalice, efectuarea lucrărilor de topografie-geodezie la reţeaua de electrificare, proiectarea şi construcţia reţelelor de electrificare, reparaţia încăperilor unde vor fi montate centralele telefonice CDMA şi 3G.

Auditul constată că proiectarea obiectivelor şi expertizarea proiectelor, potrivit contractelor şi tabelelor de preţuri, au fost puse în sarcina antreprenorului, cheltuieli care, ulterior, în baza devizelor, au fost incluse în costul lucrărilor şi obiectivelor corespunzătoare, prin ce S.A. “Moldtelecom” nu a respectat obligaţiile atribuite acestuia prin art.22 din Legea privind calitatea în construcţii.

Potrivit proceselor-verbale de recepţie a lucrărilor îndeplinite şi a facturilor fiscale, în anul 2009 de către S.R.L. “Moldconstruct Market” au fost îndeplinite lucrări de construcţie a pilonetelor, suporturilor şi turnurilor, lucrări de construcţie şi montare a liniilor electrice, panourilor electrice în sumă de 9,7 mil.lei, iar în anul 2010 – de 43,4 mil.lei (inclusiv TVA). Potrivit actului de verificare întocmit la 31.12.2010 între ambele părţi, soldul datoriei a fost înregistrat în sumă de 4,4 mil.lei.

Auditul remarcă că în anul 2010 din 516 site-uri construite de furnizorii locali şi date în exploatare, 54,1% au fost construite de S.R.L. “Moldconstruct Market”. În cadrul auditului selectiv au fost studiate ordinele directorului general al S.A. “Moldtelecom” cu privire la aprobarea proceselor-verbale de recepţie la finalizarea lucrărilor la obiectivele 3G şi procesele-verbale anexate.

Auditul remarcă că S.A. “Moldtelecom” în contractul-cadru cu S.R.L.“Moldconstruct Market” n-a prevăzut perioada de garanţie, iar obiectele construite au fost date în exploatare în baza proceselor-verbale de recepţie la terminarea lucrărilor, deşi Hotărîrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996¹⁶ prevede recepţia lucrărilor de construcţie în 2 etape: recepţia la terminarea lucrărilor şi recepţia finală la expirarea perioadei de garanţie.

____________________

¹⁶ Hotărîrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996 “Cu privire la aprobarea Regulamentului de recepţie a construcţiilor şi instalaţiilor aferente” (în continuare – Hotărîrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996).

Auditul a constatat că în procesul de îndeplinire a lucrărilor de construcţie de către alt antreprenor – S.R.L. “Eurostil Construct” nu s-au respectat toate prevederile din comenzi privind locul amplasării construcţiei, termenul de executare a lucrărilor etc.

Valoarea totală a lucrărilor de construcţie (121 de unităţi), recepţionate în anul 2010 de către S.A. “Moldtelecom”, a constituit 13,3 mil.lei, inclusiv costul lucrărilor de proiectare – 1,3 mil.lei şi verificarea verticalităţii pilonilor – 0,1 mil.lei.

Examinarea proceselor-verbale privind controlul geodezic de verticalitate a pilonilor şi turnurilor denotă divergenţe între data efectuării unor măsurări şi recepţionării acestora de către S.A. “Moldtelecom”.

Verificarea de către audit a documentelor de recepţie a lucrărilor a constatat că comisia de recepţie a Societăţii a acceptat şi a preluat lucrările definitive de construcţie a obiectelor la etapa de recepţie la terminarea lucrărilor, prin ce nu s-au respectat prevederile regulamentare¹⁷.

____________________

¹⁷ Pct.3 din Regulamentul de recepţie a construcţiilor şi instalaţiilor aferente, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.285 din 23.05.1996.

În contractul semnat cu agenţii economici, S.A. “Moldtelecom” a prevăzut clauza conform căreia antreprenorul răspunde de calitatea lucrărilor efectuate, însă nu sînt stabilite responsabilităţile părţilor pentru o perioadă de garanţie concretă.

În urma vizualizării la faţa locului a componentelor obiectelor metalice (Turn H=50m pentru reţeaua 3G din s.Moldoveanca, r-nul Făleşti; Pilon H=24m din s.Ordăşei, r-nul Teleneşti), efectuării măsurărilor, precum şi comparării volumelor de lucrări existente cu cele reflectate în procesele-verbale de recepţie a lucrărilor executate, auditul nu a constatat divergenţe.

La stabilirea periodicităţii serviciilor de întreţinere a site-urilor, S.A.“Moldtelecom” se conduce de prevederile actului normativ (în limba rusă) “Инструкция пo эксплуатации металлических антенных oпoр радиoцентрoв и радиoтелевизиoнных передающих станций”, aprobată de către Ministerul Comunicaţiilor al URSS la 23.04.1980. Avînd în vedere faptul că actul normativ respectiv a fost aprobat în anul 1980, iar în prezent S.A. “Moldtelecom” dispune de o tehnologie performantă, auditul nu poate să se expună privind compatibilitatea prevederilor acestuia cu cerinţele tehnologiilor actuale.

Valoarea lucrărilor executate privind prestarea serviciilor de întreţinere şi deservire tehnică a infrastructurii, inclusiv a pilonilor autoportanţi, a pilonetelor ancorate şi a suporturilor pentru antene instalate la amplasamentele CDMA şi 3G, în anul 2009 a constituit 1,4 mil.lei şi în anul 2010 – 1,6 mil.lei.

Conform proceselor-verbale privind controlul geodezic de verticalitate a pilonilor, măsurările efectuate în decembrie 2008 au fost înregistrate în evidenţa contabilă în luna ianuarie 2009 în baza proceselor-verbale de recepţie a lucrărilor executate, ceea ce nu permite auditului să se expună asupra respectării periodicităţii verificărilor.

2.2.2. În anii 2009-2010, executarea lucrărilor de construcţie, reconstrucţie, extindere a reţelelor de telecomunicaţii în zona urbană şi cea rurală, construcţia liniilor de joncţiune cu cablu fibre optice etc. au fost prevăzute în Programul de dezvoltare, aprobat de Consiliul Societăţii. În aceste scopuri, Societatea a investit mijloace financiare în sumă de 122,4 mil.lei în anul 2009 şi 194,6 mil.lei – în anul 2010.

Totodată, auditul a constatat că la licitaţia privind executarea acestor lucrări au fost invitate companiile “credibile ce pot presta tipurile de servicii solicitate”, incluse în “lista agenţilor calificaţi şi de bună credinţă”, selectaţi în baza proceselor-verbale ale grupelor de specialişti ai Societăţii, aprobate prin ordinele directorului general.

Pentru verificarea regularităţii executării lucrărilor la acest capitol au fost selectate prin eşantion două companii (“Comtelprofil” S.R.L. şi “Iucotel” S.R.L.), cu care au fost încheiate contracte-cadru, în baza cărora, prin comenzi, au fost realizate lucrări în sume semnificative de 32,5 mil.lei şi, respectiv, de 46,0 mil.lei.

De asemenea, auditul a constatat că, în anul 2009, la unele obiecte atît lucrările de proiectare a reţelelor de abonaţi RTU, RTR; liniilor de joncţiune FO; canalizării telefonice; liniilor de alimentare cu energie electrică garantată pentru blocurile noi, tehnologiei NGN şi liniilor de energie electrică pentru CTA de tip MSAN, tehnologiei fixe, cît şi cele de construcţie au fost executate de unul şi acelaşi agent economic. În viziunea auditului, în cazul în care proiectantul şi executantul lucrărilor de construcţie este aceeaşi companie, apare riscul diminuării exercitării controlului asupra utilizării şi înlocuirii produselor, procedeelor şi condiţiilor, precum şi supravegherii întregului proces de executare a lucrărilor şi, ca rezultat, al neasigurării corespunzătoare a calităţii lucrărilor şi a unor elemente de fraudă.

Totodată, conform normelor legale, proiectanţii exercită supravegherea de autor asupra lucrărilor pe tot parcursul construcţiei, iar executanţii lucrărilor de construcţie îndeplinesc condiţiile contractate numai în baza datelor stabilite de proiectanţi. Aceste condiţii stabilesc interdependenţa între proiectanţii şi executanţii lucrărilor pentru a asigura calitatea corespunzătoare a lucrărilor efectuate.

Auditul nu a avut posibilitatea de a verifica corectitudinea datelor incluse în devizele la comandă şi anexele la procesele-verbale de recepţie a lucrărilor executate cu cele din proiect, deoarece proiectul de execuţie a construcţiei/schemelor întocmite în perioada anilor 2009-2010 include doar desenul tehnic şi volumul de bază al lucrărilor necesare, nefiind descifrate tipul, volumele şi costurile lucrărilor.

Ca urmare a verificării lucrărilor executate de către “Iucotel” S.R.L. la 5 obiecte, auditul a constatat că cota cheltuielior de transportare a materialelor a atins nivelul de la 18,3% pînă la 36,0% din costul materialelor utilizate la construcţia obiectelor. Aceste cheltuieli au fost calculate ca produsul dintre costul unui km, stabilit în anexa la contract, şi distanţa de la depozitul central de unde s-au eliberat materialele pînă la obiectul de construcţie. Potrivit prevederilor CP L.01.01.-2001 “Instrucţiuni privind întocmirea devizelor pentru lucrările de construcţii-montaj prin metoda de resurse”, cheltuielile de transport pot fi determinate luînd în calcul datele efective sau cele medii pe unitatea de măsură adoptată pentru materialul de transport (pe m³, t, m² etc.), în procente din valoarea materialelor, pe 1 t-km de încărcătură.

În aceste condiţii, auditul constată că S.A. “Moldtelecom” nu dispune de reglementări interne ce ar stabili specificul şi modul de transportare a materialelor şi mecanismelor utilizate în procesul de construcţie.

2.2.3. S.A. “Moldtelecom”, în scopul facturării abonaţilor serviciilor de telefonie fixă, mobilă şi serviciilor Internet, precum şi al realizării funcţiei de tarifare, generare a facturilor şi a rapoartelor, serviciului CRM (interfaţa cu care lucrează operatorul cu clientul), funcţiei de păstrare şi arhivare a datelor etc., a direcţionat investiţii în crearea Sistemului de Informare şi Billing.

Pînă la finele anului 2010, în urma examinării rezultatelor testelor efectuate, prin semnarea actelor de acceptanţă, Societatea a recepţionat componente şi servicii aferente investiţiilor în Sistemul de Informare şi Billing în sumă de 144,9 mil.lei, inclusiv în perioada auditată – 44,4 mil.lei.

Totodată, pentru serviciile de suport tehnic al Sistemului de Informare şi Billing (S.R.L. “Intracom Telecom Solutions”), Societatea a suportat cheltuieli în sumă de 10,9 mil.lei în anul 2009 şi 11,5 mil.lei – în anul 2010. În acest context, auditul remarcă că plăţile pentru serviciile de suport tehnic al acestui sistem au fost calculate lunar în sumă fixă pe fiecare produs, care este parte componentă a lui. Totodată, actele lunare de acceptanţă a serviciilor de suport tehnic al sistemului sînt însoţite de lista problemelor soluţionate de către furnizorul serviciilor de suport tehnic şi confirmate de către personalul tehnic al beneficiarului (S.A. “Moldtelecom”).

Pentru a atinge un nivel de competenţă suficient de a administra Sistemul de Informare şi Billing, furnizorul sistemului (“Intracom S.A. Telecom Solutions”) a oferit personalului Societăţii programe de şcolarizare şi cursuri necesare. În ce priveşte cheltuielile pentru serviciile de suport tehnic, acestea urmează să fie suportate de către Societate pe perioada utilizării sistemului livrat şi nu pot fi evitate din cauza că dreptul de autor – dreptul de patentă şi alte drepturi referitoare la sistemul livrat se consideră proprietatea furnizorului. De asemenea, funcţionalitatea echipamentului impune conlucrarea în continuare cu firma în cauză, ceea ce ar condiţiona ca cheltuielile de deservire tehnică să atingă sau chiar să depăşească suma investiţiilor efectuate în Sistemul de Informare şi Billing.

În ce priveşte verificarea corectitudinii procesului şi funcţionării acestui sistem, ce efectuează tarifarea serviciilor prestate, un organ abilitat în domeniul menţionat în Republica Moldova nu există.

În contextul expus, lipsa specialiştilor calificaţi pentru evaluarea sistemului respectiv nu permite auditului să solicite suportul experţilor de această categorie în vederea expunerii asupra investiţiilor efectuate şi a cheltuielilor de suport tehnic.

2.2.4. În conformitate cu Planul de afaceri al S.A. “Moldtelecom”, în scopul renovării parcului existent, pe anul 2009 au fost preconizate şi aprobate de Consiliul Societăţii mijloace financiare pentru procurarea unităţilor de transport în sumă de 250 mii USD (2280,0 mii lei), iar pe anul 2010 – 570 mii USD (7125,0 mii lei), ceea ce constituie 0,4% din valoarea investiţiilor totale şi, respectiv, 0,7%.

Unele contracte de achiziţionare a unităţilor de transport au fost încheiate în lipsa procedurilor de tender, aceasta motivîndu-se prin faptul că contractanţii sînt unicii dealeri pe teritoriul republicii ai uzinelor producătoare şi, respectiv, preţul oferit nu poate fi comparat. Astfel, în anul 2009, S.A. “Moldtelecom” a procurat 14 autoturisme în valoare de 2583,2 mii lei (233,0 mii USD), iar în anul 2010 – 25 de unităţi de transport în valoare de 5469,1 mii lei (443,0 mii USD).

Termenul de livrare contractat al acestor mijloace fixe pentru perioada auditată a fost respectat de furnizori. Pînă la 31.12.2010, în subdiviziunile S.A. “Moldtelecom” au fost repartizate 37 de unităţi de transport, iar autoturismul BMW 118, achiziţionat în decembrie 2009, a fost transmis cîştigătorului tombolei de iarnă, organizată la 20.01.2010.

În perioada auditată, Consiliul Societăţii şi Agenţia Proprietăţii Publice au aprobat iniţierea procedurii de comercializare şi casare a unităţilor de transport ce nu se utilizau în procesul tehnologic al întreprinderii, avînd un grad avansat de uzură, cu consum sporit de combustibil şi care necesitau cheltuieli pentru reparaţie. Totodată, pentru mijloacele de transport propuse spre comercializare, Camera de Comerţ şi Industrie a efectuat estimarea valorii de piaţă a acestora.

Astfel, în anul 2009 au fost comercializate 37 de unităţi de transport date în exploatare în anii 1972-2000, S.A. “Moldtelecom” înregistrînd venituri la acest compartiment în sumă de 90,0 mii lei. Concomitent, au fost casate 10 şi, respectiv, 12 unităţi de transport în sumă de 396,9 mii lei şi 558,6 mii lei, acestea fiind transmise către o firmă, în bază de contract, în scopul dezasamblării, selectării şi prelucrării pieselor şi articolelor ce conţin metale feroase.

Reieşind din cele expuse, se relevă că uzura avansată a unităţilor de transport a condiţionat includerea de către S.A. “Moldtelecom” în Planul de afaceri a mijloacelor financiare destinate procurării autoturismelor. Astfel, în perioada auditată, Societatea a casat 22 de autoturisme şi a comercializat 37 de autoturisme complet uzate, fiind procurate de la producători, prin dealeri, 39 de unităţi de transport.

Concluzii:

Efectuarea investiţiilor (1627,0 mil.lei), conform Planurilor de afaceri aprobate de Consiliul Societăţii, din contul surselor proprii (90,6%) şi surselor semnificative împrumutate (9,4%) a permis Societăţii să se menţină pe piaţă, dezvoltînd capacităţi pentru acordarea serviciilor noi (telefonie mobilă 3G, Internet, IP TV), dezvoltarea reţelei de telefonie fixă, cu creşterea numărului de abonaţi. Totodată, de către Societate n-a fost atins nivelul prognozat de creştere a numărului abonaţilor la serviciile de telefonie mobilă, fapt ce a condus şi la neobţinerea unor venituri.

Se concluzionează că politicile manageriale ce ţin de achiziţionarea bunurilor, lucrărilor şi serviciilor destinate realizării investiţiilor programate şi, respectiv, principiile transparenţei, eficienţei, economicităţii şi eficacităţii, precum şi responsabilităţile personalului implicat în aceste procese sînt reglementate şi implementate insuficient.

Modalitatea de contractare a lucrărilor prin încheierea contractelor-cadru, fără stipularea cu exactitate în acestea a principalelor elemente (termenul, valoarea, perioada concretă de garanţie etc.), ulterior însoţite de comenzi, a permis executarea lucrărilor pe termen îndelungat/nedeterminat, ceea ce implică incertitudini la determinarea concretă/exhaustivă a volumului necesar, la recuperarea investiţiilor, precum şi generează riscul neasumării responsabilităţilor de către antreprenor privind calitatea lucrărilor executate, ce poate duce la litigii.

Desfăşurarea licitaţiei în lipsa proiectelor pentru obiectivele care urmau a fi construite, întocmite şi expertizate regulamentar, precum şi executarea lucrărilor de către antreprenor concomitent cu întocmirea proiectelor creează riscul de majorare a valorii acestora.

Recomandări:

5. S.A. “Moldtelecom”:

5.1. să revizuiască prevederile Regulamentului “Cu privire la achiziţionarea mărfurilor, lucrărilor şi serviciilor la S.A. “Moldtelecom”” în vederea perfecţionării prevederilor acestuia prin prisma asigurării principiilor unei achiziţii regulamentare şi conforme;

5.2. pentru desfăşurarea conformă a licitaţiei, să asigure întocmirea regulamentară a caietelor de sarcini în baza proiectelor elaborate şi expertizate în modul stabilit;

5.3. să contracteze şi să achiziţioneze lucrări de construcţie cu respectarea normelor regulatorii;

5.4. să elaboreze reglementări interne ce ar stabili specificul şi modul de transportare a materialelor şi mecanismelor utilizate în procesul de construcţie.

3. Cu privire la casarea mijloacelor fixe şi evidenţa conţinutului

metalelor preţioase în echipamentul Societăţii

Procesul de predare la prelucrare a echipamentului casat, care conţine metale preţioase, în scopul extragerii acestora, necesită o reexaminare şi o monitorizare mai strictă.

În anii 2009-2010, la S.A. “Moldtelecom” au fost înregistrate ieşiri în urma casării mijloacelor fixe în sumă de 174,7 mil.lei în baza a 4 registre – actele fondurilor fixe ce urmează a fi scoase de la balanţa S.A. “Moldtelecom”, aprobate în mod regulamentar de Consiliul Societăţii şi Agenţia Proprietăţii Publice.

Auditul menţionează că în cadrul casării mijloacelor fixe din procesul tehnologic a fost exclus un volum considerabil de utilaj ce conţinea metale preţioase în elementele şi articolele lor, care urmau a fi extrase din fondurile fixe casate. Astfel, conform normelor tehnice, echipamentul casat în această perioadă conţinea în stative şi plate: aur – 30943,60 gr, argint – 153650,18 gr, platină – 1822,44 gr, paladiu – 4788,99 gr şi în MKC: aliaje argint/paladiu (AGPd30) – 42530,50 gr, argint 999 – 116898,72 grame.

Verificarea selectivă a două staţii ce au fost casate (CTA TSKA 100/2000 din or. Lipcani şi CTA PCK 1000 din or. Anenii Noi) a constatat că în programa electronică “Evidenţa metalelor preţioase” nu au fost introduse datele privind conţinutul în aceste echipamente a metalelor preţioase, prin ce nu au fost respectate prevederile regulamentare¹⁸.

____________________

¹⁸ Pct.14 din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.500 din 12.05.1998 “Despre aprobarea Regulamentului privind casarea bunurilor uzate, raportate la mijloacele fixe” (cu modificările ulterioare).

Auditul a constatat că, conform documentelor primare, real, după casarea acestora, au fost extrase 5402 gr argint de la staţia din or.Lipcani şi 2398 gr argint – de la staţia din or. Anenii Noi, cantitate care nu putea fi comparată cu normele tehnice, deoarece nu erau înregistrate regulamentar în programa electronică a Societăţii. În contextul respectiv, auditul nu se poate expune asupra corectitudinii obţinerii şi înregistrării cantităţilor de metale preţioase pentru aceste două staţii.

Societatea motivează situaţia prin faptul că centralele respective (PCK 1000) au fost procurate şi montate cu circa 40 de ani în urmă, în documentaţia tehnică nu este reflectat conţinutul de metale preţioase, iar producătorul deja nu mai activează pe piaţă.

Analiza şi verificarea în cadrul auditului a condiţiilor contractelor încheiate cu doi agenţi economici (S.R.L. “Ionvic-met” şi S.R.L. “Miran-met”) privind dezasamblarea, selectarea, prelucrarea pieselor şi articolelor ce conţin metale preţioase, colorate şi feroase din tehnica casată şi decontată, extragerea metalelor preţioase, colorate şi feroase din aceste piese şi articole, cu comercializarea acestora către executor, în perioada auditată, au remarcat că în contracte nu au fost determinate termenele de extragere a metalelor preţioase, iar achitarea cu S.A.“Moldtelecom” a fost prevăzută după ce executorul obţinea mijloacele băneşti de la Vistieria de Stat. Aceste condiţii dezavantajoase pentru Societate au condus la efectuarea cu întîrzieri a transferurilor şi, în consecinţă, la înregistrarea continuă a creanţelor executorilor de lucrări.

Verificarea procesului de predare la prelucrarea echipamentelor casate a stabilit că în cadrul Societăţii nu se respectă întocmai unele elemente ale procesului intern, expus în cartela tehnologică de predare la prelucrare a echipamentelor casate (Anexa nr.1 la contractele cu întreprinderile prelucrătoare).

Concluzii:

La casarea unor echipamente ce conţin metale preţioase, Societatea nu a dispus de elemente ale sistemului de control intern ce ţin de: înregistrarea conformă a cantităţii de metale preţioase; corelarea între conţinutul metalelor preţioase potrivit normelor tehnice şi celor real obţinute în urma extragerii lor; respectarea procesului de predare la prelucrare a echipamentului casat; respectarea clauzelor contractuale privind termenele de extragere şi de decontare pentru metalele preţioase extrase.

Recomandare S.A. “Moldtelecom”:

6. să elaboreze şi să aprobe elementele sistemului de control intern ce ţin de înregistrarea conformă a cantităţii de metale preţioase cu corelarea între conţinutul metalelor preţioase potrivit normelor tehnice şi celor real obţinute în urma extragerii lor; respectarea procesului de predare la prelucrare a echipamentului casat, precum şi a clauzelor contractuale privind termenele de extragere a metalelor preţioase şi de decontare pentru acestea.

4. Cu privire la unele cheltuieli ale Societăţii, inclusiv generale şi administrative

Deşi remunerarea muncii personalului Societăţii în general s-a încadrat în limita cadrului regulator, suplimentele la salariu au fost acordate fără obiective măsurabile, indicatori concreţi ce urmează a fi obţinuţi şi termenele de îndeplinire a lor pentru fiecare salariat.

4.1. Întru asigurarea bunei funcţionalităţi a Societăţii, în planurile de afaceri au fost prevăzute cheltuieli generale şi administrative. Valoarea şi structura efectivă a acestora, pentru perioada anilor 2008-2010, se prezintă în Tabelul nr.4.

Datele din tabel denotă că ponderea cea mai mare o constituie cheltuielile de întreţinere a personalului administrativ şi de conducere (a.2008 – 64,2%; a.2009 – 67,6%; a.2010 – 67,7%).

Studiul evoluţiei locurilor de muncă în cadrul Societăţii, pe parcursul anului 2009, atestă o reducere a 531 de locuri de muncă, concedierii fiind supuse 296 de persoane, iar în anul 2010 au fost reduse 467 de unităţi de personal, cu concedierea a 272 de persoane. În urma optimizării unităţilor de personal, conform anexei la bilanţul contabil al S.A. “Moldtelecom”, numărul acestora a constituit 5854 de persoane la 31.12.2009 şi, respectiv, 5333 persoane – la 31.12.2010.

Relaţiile de muncă în cadrul Societăţii sînt reglementate de Contractul colectiv de muncă al S.A. “Moldtelecom” pentru anii 2009-2012, aprobat şi înregistrat regulamentar.

În cadrul verificării eşantionate a documentelor privind legalitatea calculării retribuirii muncii, auditul a constatat că, în perioada anilor 2009-2010, au fost calculate mai multe tipuri de retribuţii suplimentare (ajutoare materiale salariaţilor şi foştilor angajaţi în diverse situaţii excepţionale şi dificultăţi provizorii de ordin financiar şi material, suplimente, prime şi sporuri la salariul angajaţilor). Ca rezultat, salariul mediu în cadrul Societăţii pentru anul 2009 a constituit 6316 lei, inclusiv salariul mediu al specialiştilor – 8088 lei, al muncitorilor – 4724 lei, iar pentru anul 2010 a constituit 6447 lei, inclusiv salariul mediu al specialiştilor – 8098 lei, al muncitorilor – 4744 lei. Totodată, în anul 2010 s-a înregistrat o diminuare a plăţilor salariale efective ale personalului Societăţii cu 29,6 mil.lei sau cu 6,3 puncte procentuale.

Auditul a constatat că suplimentele la salariul funcţiei pentru personalul Societăţii se efectuează în baza anexei nr.6 la Contractul colectiv de muncă al S.A. “Moldtelecom” pentru anii 2009-2012 “Regulamentul vizînd stabilirea suplimentelor şi plăţilor cu caracter de compensare”. Acest regulament specifică condiţiile de acordare a suplimentelor la salariu, nefiind prevăzute obiective măsurabile şi indicatori ce urmează a fi obţinuţi, precum şi termenele de îndeplinire a lor pentru fiecare salariat.

Notă: La finele anului 2010, Consiliul Societăţii a aprobat Regulamentul cu privire la evaluarea performanţelor angajaţilor S.A. “Moltdelecom”.

4.2. În perioada anilor 2009-2010, de către Adunarea generală a Societăţii, pentru reprezentantul statului, membrii Consiliului Societăţii şi Comisiei de cenzori, în condiţiile legislaţiei în vigoare¹⁹, au fost stabilite indemnizaţii lunare în mărime de pînă la trei salarii minime pe ţară, acestea constituind 1800 lei lunar. Concomitent, pentru membrii Consiliului, secretarului acestuia şi membrilor Comisiei de cenzori au fost achitate plăţi anuale din profitul anului 2008 în sumă de 470,0 mii lei (9 persoane) şi din profitul anului 2009 – 219,3 mii lei (6 persoane).

____________________

¹⁹ Hotărîrea Guvernului nr.109 din 02.02.1999 “Cu privire la reprezentarea statului în societăţile economice”, abrogată la 12.11.2010 prin Hotărîrea Guvernului nr.1053 din 11.11.2010; Legea privind societăţile pe acţiuni.

Cuantumul retribuţiei muncii reprezentantului statului, membrilor Consiliului Societăţii şi Comisiei de cenzori se prezintă în Tabelul nr.5.

Condiţiile şi cuantumul remunerării muncii (salariul funcţiei) ale directorului general au fost stipulate în Contractele individuale de muncă încheiate la 07.12.2007 şi, respectiv, la 01.07.2009. Pînă la 01.08.2010, salariul funcţiei al directorului general, stabilit conform schemelor de încadrare şi salarizare aplicate prin ordinele S.A. “Moldtelecom”, a constituit 16,4 mii lei, ulterior fiind de 17,6 mii lei. Pentru perioada auditată, directorul general a beneficiat de suplimente, potrivit prevederilor contractului individual de muncă şi contractului colectiv de muncă.

Cuantumul salariului directorului general al S.A. “Moldtelecom” pentru anii 2009-2010 se prezintă în Tabelul nr.6.

Astfel, ţinînd cont de recompensele pentru rezultatele muncii în ansamblu pe an, premii, ajutoare materiale, salariul mediu lunar al acestuia, în anul 2009 a constituit 54,6 mii. lei şi în anul 2010 – 61,0 mii lei. Totodată, auditul relevă că în anul 2009 directorului general i-a fost achitată compensaţia unică în sumă de 771,3 mii lei, conform art.6.6. din Contractul colectiv de muncă al S.A. “Moldtelecom” pentru anii 2009-2012²⁰. Urmare a verificării regularităţii calculării şi achitării acestor salarii, s-a constatat că acestea au fost efectuate ţinîndu-se cont de Hotărîrea Guvernului nr.743 din 11.06.2002 “Cu privire la salarizarea angajaţilor din unităţile cu autonomie financiară”, care prevede că “Cuantumul lunar total al salariului conducătorilor întreprinderilor de stat şi celor cu capital majoritar de stat nu poate depăşi mărimea încincită a salariului mediu lunar, constituit în ansamblu pe unitatea condusă în perioada de la începutul anului pînă la luna gestionară. În cuantumul lunar total al salariului conducătorului pasibil limitării cu mărimea încincită a salariului mediu lunar pe unitatea condusă nu se includ recompensele pentru rezultatele muncii în ansamblu pe an, premiile acordate la datele jubiliare personale sau ale întreprinderii, la sărbătorile profesionale, precum şi ajutoarele materiale pentru tratament şi odihnă”.

____________________

²⁰ În cazul modificării statutului funcţional al membrilor echipei manageriale, care ocupă funcţii-cheie de conducere în cadrul Societăţii.

4.3. Direcţiile de sponsorizare ale S.A. “Moldtelecom”, pentru perioada auditată, au fost aprobate la şedinţele Consiliului Societăţii, suma acordată a acestora în anul 2009 constituind 2,3 mil.lei (0,44% din venitul impozabil) şi, respectiv, în anul 2010 – 3,5 mil.lei (0,96% din venitul impozabil). Se relevă că, conform prevederilor Codului fiscal²¹, contribuabilul are dreptul la deducerea oricăror donaţii făcute de el pe parcursul anului fiscal în scopuri filantropice sau de sponsorizare, dar nu mai mult de 10% din venitul impozabil.

Cele mai semnificative sponsorizări s-au alocat: Comitetului Naţional Olimpic – 200,0 mii lei; Mănăstirii Naşterea Maicii Domnului, satul Curchi, raionul Orhei – 140,0 mii lei (a.2009) şi 850,0 mii lei (a.2010); Mitropoliei Chişinăului şi a întregii Moldove – 200,0 mii lei; Mănăstirii Înălţarea Domnului, satul Hîrjauca – 100,0 mii lei; Bisericii cu hramul Acoperemîntul Maicii Domnului, satul Palanca, raionul Călăraşi – 200,0 mii lei; Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat (pentru calamităţi) – 700,0 mii lei; Asociaţiei pentru conservarea şi restaurarea edificiilor din lemn – 250,0 mii lei; Asociaţiei ziariştilor economişti – 225,0 mii lei etc.

____________________

²¹ Codul fiscal, aprobat prin Legea 1163-XIII din 24.04.1997 (cu modificările şi completările ulterioare; art.36).

Potrivit prevederilor pct.2.6 din contractele de donaţie filantropică, încheiate de Societate cu beneficiarii, donatarul este obligat să prezinte Societăţii o confirmare arbitrară a primirii mijloacelor băneşti şi o dare de seamă despre utilizarea lor conform destinaţiei, iar la solicitarea acestuia să asigure posibilitatea de a lua cunoştinţă de documentaţia financiară, contabilă sau de alte acte, care atestă acest fapt. Cu toate acestea, în unele cazuri Societatea nu dispune de documente justificative care ar confirma pe deplin utilizarea conform destinaţiei a sumelor primite, dispunînd doar de scrisori de mulţumire ale beneficiarilor.

Concluzii:

Deşi Societatea a întreprins anumite măsuri în condiţiile de criză economică pentru optimizarea cheltuielilor administrative, în viziunea auditului, Societatea dispune şi de alte pîrghii şi rezerve la acest compartiment, fapt ce ar conduce la diminuarea costurilor serviciilor prestate.

Recomandări:

7. S.A. “Moldtelecom”:

7.1. să întreprindă măsuri rezultative în vederea optimizării şi consolidării pe viitor a acţiunilor anticriză;

7.2. să asigure confirmarea utilizării conform destinaţiei a mijloacelor financiare acordate cu titlu de sponsorizare.

5. Cu privire la repartizarea profitului

După cum a fost remarcat la capitolul evaluarea indicatorilor economico-financiari, înregistraţi de Societate în perioada auditată, aceasta a înregistrat profit.

În baza hotărîrii Adunării generale a acţionarilor S.A. “Moldtelecom”, profitul Societăţii, pe anii 2008-2010, a fost repartizat pentru direcţiile reflectate în Tabelului nr.7.

Datele din tabel denotă că partea preponderentă a profitului Societăţii a fost repartizată pentru fondul de dezvoltare (a.2008 – 58,2%; a.2009 – 46,4%; a.2010 – 42,3%), iar cota dividendelor a constituit, respectiv, în a.2008 – 33,5%; a.2009 – 30% şi în a.2010 – 50,0%.

6. Cu privire la auditul intern

În conformitate cu organigrama S.A. “Moldtelecom”, aprobată de către Consiliul Societăţii prin procesul-verbal din 16.06.2009, în cadrul entităţii activează Direcţia riscuri, control intern, care include Serviciul audit intern şi se subordonează directorului general.

Potrivit informaţiei prezentate de Societate, în perioada anilor 2009-2010, direcţia respectivă a fost funcţională şi şi-a ajustat activitatea de audit intern la Standardele Internaţionale de Audit, elaborînd regulamente, norme metodologice privind efectuarea misiunilor de audit intern. Activitatea acestui serviciu urmează să se bazeze pe planul general de audit intern, care se aprobă de către directorul general al S.A. “Moldtelecom”. Printre activităţile ce urmau a fi auditate în anul 2009 se enumera şi domeniul de regularitate a tarifelor.

Conform Raportului asupra activităţii de audit intern al Secţiei audit intern, în anul 2009, domeniul menţionat nu a fost supus verificării, însă de către Serviciul fraude, supraveghere trafic din cadrul Direcţiei riscuri, control intern au fost îndeplinite activităţi ce au tangenţe cu domeniul în cauză (verificarea modului de taxare a traficului şi serviciilor prestate).

Astfel, în perioada auditată, au fost realizate 8 misiuni de audit intern, 20 de misiuni de consultanţă internă a subdiviziunilor şi 16 controale complexe, cu antrenarea specialiştilor din domeniile verificate, pe cînd, conform planului, urmau să se realizeze 20 de misiuni de audit şi 14 controale complexe.

Auditul remarcă că activităţile planificate ale Serviciului audit intern nu au fost pe deplin realizate, aceasta motivîndu-se prin implicarea personalului în activităţi de consultanţă la solicitările conducerii sau în comisiile de efectuare a controalelor complexe în filialele S.A. “Moldtelecom”, precum şi prin insuficienţa de personal.

În context, auditul consideră că Serviciul audit intern al Societăţii nu a cuprins domeniile semnificative, cum ar fi: investiţiile efectuate pentru extinderea reţelei de telecomunicaţii, gestionarea fluxului de mijloace băneşti, precum şi evoluţia creanţelor şi datoriilor.

În perioada auditată, pentru unele misiuni efectuate şi recomandări înaintate Serviciul audit intern nu dispune de date privind etapa şi nivelul de implementare a recomandărilor, ceea ce afectează eficacitatea activităţii serviciului respectiv.

Recomandări S.A.“Moldtelecom”:

8. să monitorizeze şi se asigure organizarea activităţilor de audit intern care să integreze acţiuni aferente domeniilor semnificative şi ponderabile ale Societăţii.

7. Cu privire la controale şi audite externe

În perioada anilor 2009-2010, S.A. “Moldtelecom” a fost supusă controalelor de către Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei şi Inspectoratul Fiscal Principal de Stat.

De asemenea, Societatea a contractat audite externe cu S.R.L.“Moldauditing” şi cu S.R.L. “Pricewaterhouse Coopers Audit”.