Hotărîre nr.79 din 23.11.2018 cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare ale com. Tohatin încheiate la 31.12.2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare

ale com. Tohatin încheiate la 31.12.2017

nr. 79  din  23.11.2018

 (în vigoare 29.12.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 526-528 art. 59 din 29.12.2018

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Sergiu Cebotari, primar al com. Tohatin; dlui Eduard Vecvert, şef adjunct al Oficiului Teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat; dlui Gheorghe Croitoru, şef Secţie din cadrul Direcţiei urbanism a Ministerului Economiei şi Infrastructurii; dnei Diana Stici, şeful Secţiei management operaţional a Serviciului Fiscal de Stat; dnei Sofia Curmei, şeful Secţiei evidenţă fiscală a Serviciului Fiscal de Stat; dnei Liudmila Miţova, inspector principal în cadrul Direcţiei impozite locale şi alte venituri a Serviciului Fiscal de Stat; dnei Zinaida Jaloba, şef adjunct al Direcţiei Generale Finanţe a Consiliului municipal Chişinău; dnei Ana Vasiloi, contabil-şef al Direcţiei Generale Finanţe a Consiliului municipal Chişinău, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului situaţiilor financiare ale com. Tohatin încheiate la 31.12.2017.

________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017);

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018², având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că situaţiile financiare ale com. Tohatin sunt întocmite şi prezentate, la situaţia din 31.12.2017, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori.

________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018” (cu modificările ulterioare);

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 “Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 “Principii fundamentale ale auditului financiar”, şi cu Liniile Directoare de Audit³.

________________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Primăria com. Tohatin nu a implementat sistemul de management financiar şi control şi nu a emis Declaraţia privind buna guvernare pe anul 2017. Unele carenţe şi neconformităţi constatate în cadrul auditului şi expuse în Raportul de audit sunt consecinţe ale neimplementării sistemului de management financiar şi control.

Activităţile desfăşurate în scopul colectării unor probe suficiente şi adecvate, precum şi constatările expuse în Raportul de audit au determinat echipa de audit să exprime o opinie contrară aferentă situaţiilor financiare ale com. Tohatin, încheiate la 31 decembrie 2017. Opinia contrară a fost întemeiată pe efectul denaturărilor atestate la situaţia din 31.12.2017 aferente: mijloacelor fixe, diminuate cu 40,12 mil. lei; terenurilor, subevaluate cu suma de 107,20 mil. lei; şi veniturilor efective, diminuate cu suma de 0,02 mil. lei.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului situaţiilor financiare ale com. Tohatin încheiate la 31.12.2017, cu opinia contrară de audit, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului şi primarului com. Tohatin, pentru:

2.1.1. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la scrisoarea către conducerea com. Tohatin;

2.1.2. inventarierea, evaluarea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi canalizare;

2.1.3. asigurarea calculării şi încasării plăţilor pentru folosirea bunurilor proprietate publică locală (imobile, terenuri), inclusiv de la entităţile fondate şi instituţiile bugetare finanţate din alte bugete;

2.1.4. conformarea evidenţei sintetice şi celei analitice ale calculelor, achitărilor, avansurilor şi restanţelor aferente impozitelor, taxelor şi altor plăţi, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale, la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent;

2.1.5. implementarea unui sistem de control intern viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.6. fundamentarea, aprobarea şi/sau înregistrarea conformă (la Cancelaria de Stat şi la Ministerul Finanţelor) a statelor de personal, inclusiv ale entităţilor fondate, cu excluderea practicii salarizării funcţiilor publice în baza contractelor de muncă;

2.1.7. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor), cu alocarea anuală din bugetul local a mijloacelor necesare în acest scop;

2.1.8. declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare din teritoriul comunei ca bunuri proprietate publică din domeniul public, cu transmiterea ulterioară a acesteia, conform contractului de delegare a prestării serviciilor, în gestiunea întreprinderilor care prestează servicii de aprovizionare cu apă şi de canalizare;

2.2. Serviciului Fiscal de Stat, pentru:

2.2.1. conformarea evidenţei analitice şi celei sintetice ale calculelor şi achitărilor de impozite, taxe şi alte plăţi la principiile contabilităţii de angajamente;

2.2.2. ajustarea SI “Cadastru Fiscal” în scopul eliminării erorilor;

2.3. Ministerului Finanţelor, pentru:

2.3.1. aplicarea cadrului normativ cu privire la neutilizarea în anul 2017 de către com.Tohatin a transferurilor cu destinaţie specială în sumă de 188,7 mii lei;

2.3.2. ajustarea sistemului informaţional al Ministerului de Finanţe la principiile contabilităţii de angajamente în scopul raportării de către autorităţile publice locale a calculelor, creanţelor şi datoriilor aferente impozitelor, taxelor şi altor plăţi încasate în bugetele locale.

2.4. Guvernului, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.5. Parlamentului, pentru informare.

3. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, înzestrat cu atribuţii aferente coordonării domeniului respectiv, cu dreptul de a semna scrisoarea către conducerea entităţii auditate;

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

5. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. - 2.3. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi trimestrial în termen de 12 luni din data publicării Hotărârii.

6. Hotărârea şi Raportul de audit se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).