Постановление N 79 от 23.11.2018 по Отчету аудита финансовой отчетности ком. Тохатин, составленной по состоянию на 31.12.2017 г.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности ком.Тохатин,

составленной по состоянию на 31.12.2017 г.

№ 79  от  23.11.2018

 (в силу 29.12.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 526-528 ст. 59 от 29.12.2018

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Серджиу Чеботару, примара ком.Тохатин, г-на Эдуарда Векверта, заместителя начальника территориального офиса Кишинэу Государственной канцелярии; г-на Георгия Кроитору, начальника отдела в составе управления градостроительства Министерства экономики и инфраструктуры; г-жи Дианы Стичь, начальника отдела операционного менеджмента Государственной налоговой службы; г-жи Софии Курмей, начальника отдела налогового учета Государственной налоговой службы; г-жи Людмилы Мицовой, главного инспектора управления местных налогов и других доходов Государственной налоговой службы; г-жи Зинаиды Жалоба, заместителя начальника главного управления финансов муниципального совета Кишинэу; г-жи Анны Василой, главного бухгалтера главного управления финансов муниципального совета Кишинэу, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности ком.Тохатин, составленной по состоянию на 31.12.2017.

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовая отчетность ком.Тохатин составлена и представлена по состоянию на 31.12.2017 в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: ISSAI 100 “Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 “Основополагающие принципы финансового аудита” и Руководящими направлениями аудита³.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

³ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

установила:

Примэрия ком.Тохатин не внедрила систему финансового менеджмента и контроля и не составила Декларацию о надлежащем управлении на 2017 год. Некоторые недостатки и несоответствия, установленные в рамках аудита и изложенные в Отчете аудита, являются следствием невнедрения системы финансового менеджмента и контроля.

Деятельность, проведенная с целью сбора достаточных и адекватных доказательств, а также констатации, изложенные в Отчете аудита, побудили аудиторскую группу выразить отрицательное мнение в отношении финансовой отчетности ком.Тохатин, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года. Отрицательное мнение было обосновано влиянием искажений, отмеченных по состоянию на 31.12.2017, касающихся: основных средств, заниженных на сумму 40,12 млн.леев; земельных участков, недооцененных на сумму 107,20 млн.леев, и фактических доходов, заниженных на сумму 0,02 млн.леев.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности ком.Тохатин, составленной по состоянию на 31.12.2017, с отрицательным мнением аудита, приложенный к настоящему Постановлению.

2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:

2.1) Местному совету и примару ком.Тохатин для:

2.1.1) внедрения рекомендаций аудита, указанных в приложении к письму руководству ком.Тохатин;

2.1.2) надлежащего проведения инвентаризации, оценки и бухгалтерского учета местного публичного имущества, в том числе технико-инженерной инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации;

2.1.3) обеспечения начисления и поступления платежей за пользование имуществом местной публичной собственности (недвижимостью, земельными участками), в том числе от созданных субъектов и бюджетных учреждений, финансируемых из других бюджетов;

2.1.4) приведения в соответствие ведение синтетического и аналитического учета начислений, оплаты, авансов и задолженностей по налогам, сборам и другим платежам, управляемым Службой по сбору местных налогов и сборов, с принципами метода начислений и к существующей законодательной базе;

2.1.5) внедрения жизнеспособной системы внутреннего контроля, обеспечивающей выявление основных операционных процессов и их описание;

2.1.6) обоснования, утверждения и/или надлежащей регистрации (в Государственной канцелярии и в Министерстве финансов) штатного расписания, в том числе учрежденных субъектов, с исключением практики оплаты труда государственных должностей на основании трудовых соглашений;

2.1.7) утверждения на среднесрочный период плана по регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на объекты недвижимости (в том числе земельные участки), с ежегодным выделением из местного бюджета необходимых для этой цели средств;

2.1.8) декларирования технико-инженерной инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации из территории коммуны как объектов публичной собственности из публичной сферы, с их последующей передачей, согласно договору о предоставлении права на оказание услуг, в управление предприятиям, оказывающим услуги по водоснабжению и канализации;

2.2) Государственной налоговой службе для:

2.2.1) приведения в соответствие ведение аналитического и синтетического учета начислений и оплаты налогов, сборов и других платежей с принципами метода начислений;

2.2.2) корректировки ИС “Налоговый кадастр” с целью устранения ошибок;

2.3) Министерству финансов для:

2.3.1) применения нормативной базы относительно неиспользования в 2017 году ком.Тохатин трансфертов специального назначения в сумме 188,7 тыс.леев;

2.3.2) приведения в соответствие информационной системы Министерства финансов к принципам метода начислений с целью отражения местными публичными органами в отчетности начисления, обязательств и задолженностей по налогам, сборам и другим платежам, поступающим в местные бюджеты.

2.4) Правительству для ознакомления и занятия позиции;

2.5) Парламенту для информирования.

3. Уполномочить члена Счетной палаты, наделенного полномочиями по координированию соответствующей области, подписать письмо руководству аудируемого субъекта.

4. Настоящее Постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

5. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.1–2.3 из настоящего Постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев с даты опубликования Постановления.

6. Постановление и Отчет аудита публикуются на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).