Hotărîre nr.82 din 09.11.2005 privind rezultatele controlului asupra respectării de către Întreprinderea mixtă moldo-germană "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor a Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind rezultatele controlului asupra respectării de către Întreprinderea mixtă

moldo-germană "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor a Acordului

din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern

nr. 82  din  09.11.2005

 (în vigoare 03.02.2006) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.21-24 art.4 din 03.02.2006

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa viceministrului agriculturii şi industriei alimentare dl A.Spivacenco, şefului Direcţiei juridice a Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare dl M.Butucel, şefului Departamentului datorii publice al Ministerului Finanţelor dna L.Răzlog, administratorului Întreprinderii mixte moldo-germane "SEMGER" S.R.L. dl M.Pînzaru, directorului Întreprinderii de Stat Institutul de cercetări pentru culturile de cîmp "Selecţia" dl B.Boincean şi juristului-consultant al Uniunii producătorilor de zahăr din Moldova dl Gh.Grosu, în lipsa nemotivată a directorului şi contabilului-şef ai Întreprinderii mixte moldo-germane "SEMGER" S.R.L. dl V.Voloşenco şi dna V.Dembiţcaia, a examinat rezultatele controlului asupra respectării de către Întreprinderea mixtă moldo-germană "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor a Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern, efectuat conform programului de activitate a Curţii de Conturi pe semestrul I al anului 2005.

Probele de control au fost colectate la faţa locului prin metoda examinării documentelor primare, registrelor contabile, rapoartelor financiare, dărilor de seamă fiscale şi statistice. De asemenea au fost acumulate probe în urma analizei informaţiei de la persoane terţe - Banca Naţională a Moldovei, Oficiul cadastral teritorial mun.Bălţi, Centrul de evidenţă a gajelor, actelor notariale şi a debitorilor, a materialelor Adunării generale a asociaţilor Î.M. "SEMGER" S.R.L. În procesul controlului a fost efectuată inventarierea mijloacelor fixe, intervievaţi angajaţi ai întreprinderii şi obţinute explicaţii ale persoanelor cu funcţii de răspundere ale entităţii controlate etc.

Curtea de Conturi, examinînd rezultatele controlului asupra respectării de către Î.M. "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor a Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern,

a constatat:

1. Fondarea întreprinderii. Întreprinderea mixtă moldo-germană "SEMGER" S.R.L. a fost creată în scopul soluţionării problemei privind tratarea şi calibrarea seminţelor de sfeclă de zahăr în republică şi potrivit procesului-verbal nr.1 din 10.01.1996 al adunării comisiei instituite în temeiul Dispoziţiei Guvernului nr.534-d din 11.12.1995¹.

________________

¹ M.O., 1996, nr.5-6, art.24.

Conform contractului de constituire, Întreprinderea mixtă moldo-germană "SEMGER" S.R.L. iniţial a fost fondată cu capitalul statutar în sumă de 100,0 mii lei (22,1 mii dolari SUA), divizat între Asociaţia "Zahăr", cu cota de participare de 25,0 mii lei (25%), AŞP "Selecţia" - 25,0 mii lei (25%) şi KWS SAAT AG (Germania) - 50,0 mii lei (50%).

Ulterior Adunarea generală a asociaţilor Întreprinderii mixte moldo-germane "SEMGER" S.R.L. (procesul-verbal nr.20 din 25.02.2003) a adoptat decizia de a majora capitalul statutar pînă la 8500,0 mii lei. Cotele asociaţilor Întreprinderii mixte au constituit: KWS SAAT AG (Germania) - 4250,0 mii lei (50 la sută); Uniunea producătorilor de zahăr din Moldova - 2125,0 mii lei (25%) şi Întreprinderea de Stat Institutul de cercetări pentru culturile de cîmp "Selecţia" (în continuare - Î.S. ICCC "Selecţia") - 2125,0 mii lei (25%), care, la 01.07.2005, erau vărsate integral.

Conform legislaţiei civile, creanţele şi prestaţiile de servicii nu pot constitui aportul la formarea şi majorarea capitalului statutar. Cu toate acestea, fondatorii Î.M. "SEMGER" S.R.L. au depus cotele sale întru majorarea capitalului anume prin aceste metode, încălcînd astfel art.113 alin.(2) şi art.114 alin.(3) din Codul civil nr.1107-XV din 06.06.2002². KWS SAAT AG (Germania) şi Uniunea producătorilor de zahăr din Moldova au vărsat în capitalul statutar creanţele KWS SAAT AG (Germania) faţă de Î.M. "SEMGER" S.R.L. în sumă de 4200,0 mii lei şi, respectiv, de 2100,0 mii lei, iar Î.S. ICCC "Selecţia" - plata pentru arendă în mărime de 850,0 mii lei (factura de expediţie nr.0676008 din 01.06.2004). Potrivit Hotărîrii Judecătoriei Economice de Circumscripţie Chişinău din 14.12.2001, contractele de arendă încheiate între Î.S. ICCC "Selecţia" şi Î.M. "SEMGER" S.R.L. privind transmiterea în arendă ultimei a încăperilor nelocuibile au fost recunoscute nule, iar suma plăţii pentru arendă în mărime de 834,4 mii lei urma a fi vărsată de către Î.M. "SEMGER" S.R.L. la bugetul de stat. Controlul a stabilit că această sumă n-a fost virată la buget. Totodată, întru majorarea cotei-părţi în capitalul statutar, Î.S. ICCC "Selecţia" cu acceptul Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare (D.Todoroglo), confirmat prin scrisoarea nr.15/-5/2555 din 27.12.2002, a transmis bunuri imobile cu valoarea de 1251,2 mii lei (factura de expediţie nr.020511 din 25.12.2003), în lipsa deciziei Guvernului Republicii Moldova şi a actului de primire-predare, încălcînd astfel pct.14 subpct.1) şi pct.29 din Regulamentul "Cu privire la modul de transmitere a întreprinderilor de stat, organizaţiilor, instituţiilor, a subdiviziunilor lor, clădirilor, construcţiilor, mijloacelor fixe şi altor active", aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.688 din 09.10.1995³.

______________

² M.O., 2002, nr.82-86, art.661.

³ M.O., 1996, nr.10, art.45.

2. Creditul extern garantat de stat. În scopul promovării comerţului între Republica Moldova şi Germania şi întru finanţarea contractelor individuale de export, la 07.07.1994, a fost semnat Acordul de bază între BCA "Moldinconbank" şi AKA Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH, Frankfurt (Main). Ulterior, la 24.07.1996, părţile au semnat şi Acordul de împrumut individual nr.5/0477/6556, potrivit căruia Î.M. "SEMGER" S.R.L. a beneficiat de un împrumut în valoare de 6217,8 mii DEM, pentru finanţarea în exclusivitate a 85 la sută din valoarea contractului de import al utilajului destinat prelucrării seminţelor de sfeclă de zahăr (7315,0 DEM), cu dobînda anuală de 6,0%. Conform Hotărîrii Parlamentului Republicii Moldova nr.977-XIII din 24.07.1996⁴, a fost ratificată garanţia Guvernului pentru întreaga sumă a creditului.

______________

⁴ M.O., 1996, nr.54-55, art.529.

La 18.09.1996, de către Ministerul Finanţelor a fost emisă garanţia de stat nr.03/4-1/7-135, abilitat cu acest drept prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.438 din 04.07.1996⁵ (în continuare - Hotărîrea nr.438), conform căreia a fost semnat un Acord între Ministerul Finanţelor, BCA "Moldinconbank" şi Î.M. "SEMGER" S.R.L. privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern.

______________

⁵ Nu este dată publicităţii.

Conform prevederilor pct.2.8 din Acord, după instalarea utilajului, Î.M. "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor, la 28.10.1998, au încheiat un contract de gaj în valoare de 8,1 mil.DEM, însă acesta n-a fost înregistrat şi autentificat notarial, încălcîndu-se astfel art.9 alin.(2) şi art.11 din Legea nr.838-XIII din 23.05.1996 "Cu privire la gaj"⁶ (cu modificările ulterioare). Debitorul gajist, nerespectînd pct.8 (5) lit.l) din statutul întreprinderii (aprobat prin procesul-verbal nr.1 din 10.01.1996), a semnat la 28.10.1998 contractul de gaj cu valoarea de peste 25 la sută din capitalul statutar, fără a-l aproba prin hotărîrea Adunării fondatorilor.

______________

⁶ M.O., 1996, nr.61-62, art.601.

Potrivit pct.2.2 al Acordului din 18.09.1996, semnat de către Î.M. "SEMGER" S.R.L., Ministerul Finanţelor, BCA "Moldinconbank", privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern, şi Hotărîrii Guvernului nr.438, Î.M. "SEMGER" S.R.L., urma să achite în fondul de risc al Ministerului Finanţelor 310,9 mii DEM, sau 5 la sută din suma garantată (6217,8 mii DEM). Achitarea plăţii în fondul de risc a fost confirmată prin scrisoarea nr.3/4-2/10-585 din 14.10.1997, adresată Î.M. "SEMGER" S.R.L. de către Ministerul Finanţelor (C.Bulgac). În cadrul controlului părţile n-au prezentat documente justificative (dispoziţii de plată, facturi de expediţie) privind achitarea garanţiei contra mijloace băneşti ori prin livrarea de mărfuri Ministerului Finanţelor.

Î.M. "SEMGER" S.R.L. (I.Serbin, V.Voloşenco), încălcînd pct.4 din Acordul individual de credit nr.5/0477/6556 din 24.07.1996, pct.3.2 din Acordul privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern din 18.09.1996 şi pct.3.1 din Acordul de credit nr.09/06-6/2 din 08.07.1996, nu şi-a onorat obligaţiunile privind rambursarea creditului, dobînzilor şi altor plăţi şi, ca rezultat, a fost activată garanţia de stat la creditul extern.

Ministerul Finanţelor, în calitate de garant, în perioada 18.09.1998 - 01.10.2005, a transferat în favoarea AKA Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH, Frankfurt (Main) 1984,4 mii euro (principalul - 1257,4 mii euro şi dobînda - 727,0 mii euro).

Întru restabilirea mijloacelor dezafectate către 01.01.2001, a fost adoptată Hotărîrea Guvernului nr.153 din 23.02.2001 "Privind restituirea mijloacelor bugetare utilizate pentru achitarea garanţiei externe cu stingerea parţială a datoriilor pentru energia electrică furnizată de Ucraina"⁷ (cu modificările ulterioare; în continuare - Hotărîrea Guvernului nr.153), potrivit căreia Î.M. "SEMGER" S.R.L. i s-a permis stingerea datoriei faţă de Ministerul Finanţelor, formată în rezultatul achitărilor pe garanţia externă faţă de AKA Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH, Frankfurt (Main), cu respectarea următoarelor condiţii:

- debitorii din Ucraina ai Î.M. "SEMGER" S.R.L. sting în aceeaşi mărime datoria Î.S. "Moldtranselectro" faţă de furnizorul de energie electrică din Ucraina, avizat în prealabil de Î.S. "Moldtranselectro";

- Î.S. "Moldtranselectro" anulează în aceeaşi mărime datoriile faţă de ea ale S.A. "CET-1", "CET-2", "RED-Nord", "RED-Nord-Vest" şi "Termocom";

- Societăţile pe Acţiuni "CET-1", "CET-2", "RED-Nord", "RED-Nord-Vest" şi "Termocom" anulează în aceeaşi mărime datoriile instituţiilor finanţate de la buget.

______________

⁷ M.O., 2001, nr.25-26, art.187.

Deşi Î.M. "SEMGER" S.R.L. avea debitori în Ucraina, creanţele cărora la 01.07.2001 constituiau 12,3 mil.lei, ea nu a stins prin intermediul lor datoriile Î.S. "Moldtranselectro" faţă de furnizorul de energie electrică din Ucraina, dar prin semnarea contractelor de cesiune a creanţelor (nr.214 şi nr.215 din 26.07.2001, nr.267 din 30.10.2001) încheiate cu НПХO "EЛКO" (Ucraina) în sumă totală de 1830,0 mii dolari SUA (185,0+695,0+950,0), nerespectînd astfel prevederile pct.1 alin.(1) din Hotărîrea Guvernului nr.153. Ca rezultat, s-a format datoria Î.S. "Moldtranselectro" faţă de Î.M. "SEMGER" S.R.L. în sumă de 1830,0 mii dolari SUA, confirmată prin actul de verificare a achitărilor reciproce din 17.11.2001, precum şi datoria în aceeaşi mărime a Î.M. "SEMGER" S.R.L. faţă de НПХO "EЛКO" (Ucraina).

La rîndul său, Î.M. "SEMGER" S.R.L., la 17.11.2001 (conform datelor evidenţei contabile), în mod unilateral a reflectat în evidenţa contabilă achitarea datoriilor sale faţă de Ministerul Finanţelor în sumă de 1830,0 mii dolari SUA, luînd ca bază actul de verificare a achitărilor reciproce, semnat cu Î.S. "Moldtranselectro", fără confirmarea lui de către Ministerul Finanţelor.

Întru executarea Hotărîrii Guvernului nr.954 din 18.07.2002⁸, prin care au fost operate modificări în Hotărîrea Guvernului nr.153, Ministerul Finanţelor, la 19.07.2002 (peste 1 an şi 5 luni), a stins parţial datoria Î.M. "SEMGER" S.R.L. în sumă de 966,8 mii dolari SUA, reieşind din actele de stingere a datoriilor pentru acordarea înlesnirilor unor categorii de populaţie la plata energiei electrice, semnate de Ministerul Finanţelor, Î.M. "SEMGER" S.R.L., Î.S. "Moldtranselectro", S.A. "RED-Nord" şi S.A. "RED-Nord-Vest". La rîndul său, Î.M. "SEMGER" S.R.L. a stins datoria Î.S. "Moldtranselectro" în sumă de 966,8 mii dolari SUA.

______________

⁸ M.O., 2002, nr.106-109, art.1067.

Conform actului de verificare a achitărilor reciproce, semnat de Î.M. "SEMGER" S.R.L. şi Î.S. "Moldtranselectro", la 01.11.2002, ultima datora Î.M. "SEMGER" S.R.L. 863,2 mii dolari SUA. Potrivit clauzelor Acordului din 18.09.1996, la mijloacele dezafectate din bugetul de stat Ministerul Finanţelor a calculat Î.M. "SEMGER" S.R.L. o dobîndă, care, la 01.10.2005, constituia 507,0 mii euro. Prin Acordul de cesiune a creanţelor din 30.12.2004, datoria Î.M. "SEMGER" S.R.L. (O.Trofimenco) în sumă de 863,2 mii dolari SUA a fost recesionată Ministerului Finanţelor şi urmează a fi achitată de către Î.S. "Moldtranselectro" (A.Lupan) pînă la 01.05.2007.

Directorul Î.M. "SEMGER" S.R.L. dl V.Voloşenco, încălcînd pct.8 (5) lit.l) din statutul întreprinderii (aprobat prin procesul-verbal nr.1 din 10.01.1996), a semnat contractele de cesiune a creanţelor cu valoare de peste 25 la sută din fondul statutar, fără a le aproba prin hotărîrea Adunării fondatorilor. Astfel, Î.M. "SEMGER" S.R.L. a stins datoria Î.S. "Moldtranselectro" faţă de furnizorul de energie electrică din Ucraina, conform contractelor de cesiune a creanţelor încheiate cu НПХO "EЛКO" (Ucraina), în rezultatul căreia Î.M. "SEMGER" S.R.L. a rămas datoare НПХO "EЛКO" (Ucraina) cu 1830,0 mii dolari SUA. În perioada anilor 2001-2002, Î.M. "SEMGER" S.R.L. a achitat datorii faţă de НПХO "EЛКO" (Ucraina) în sumă de 1038,0 mii dolari SUA (prin transferul a 245,0 mii dolari SUA, prin acord de recesiune - 693,0 mii dolari SUA şi furnizarea seminţelor - 100,1 mii dolari SUA). La 01.05.2003, datoria Î.M. "SEMGER" S.R.L. faţă de НПХO "EЛКO" (Ucraina), potrivit contractelor de cesiune a creanţelor, constituia 791,9 mii dolari SUA, care în baza contractului nr.16-06-03 din 16.06.2003 a fost cesionată către "Virabell Limited" (Marea Britanie). Pentru neachitarea datoriei nominalizate, "Virabell Limited" a calculat Î.M. "SEMGER" S.R.L. (pînă la 31.12.2004) penalităţi în sumă de 736,1 mii dolari SUA.

Conform dispoziţiei de plată nr.1 din 04.10.2004, Î.M. "SEMGER" S.R.L. (O.Trofimenco) a transferat 102,0 mii dolari SUA la contul "Virabell Limited Company" (SUA) din Parex Bank Riga (Letonia) - plata potrivit "contractului nr.16-06-03 din 16.06.2003, preluat datoriile de la Î.S. "Moldtranselectro", Hotărîrea Guvernului nr.153 din 23.02.2001", deşi parte a contractului nr.16-06-03 din 16.06.2003 a fost "Virabell Limited" (Marea Britanie). Ulterior, prin dispoziţiile de plată nr.1 din 15.12.2004 şi nr.2 din 16.12.2004, la acelaşi cont în banca nominalizată au fost transferaţi "Virabell Limited Company" (SUA) 70,0 mii euro şi, respectiv, 183,4 mii euro "pentru seminţe conform contractului MD-09-2002 şi contractului de cesiune a datoriei f/n din 11.10.2004".

Potrivit informaţiei "Расшифрoвка расчетoв Î.M. "SEMGER" с "Virabell Limited", întocmită de către contabilul-şef al Î.M. "SEMGER" S.R.L. dna V.Dembiţcaia, ţinînd cont de transmiterea în contul datoriei a automobilului "Audi" cu valoarea de 67,2 mii dolari SUA, soldul datoriei faţă de "Virabell Limited Company" (SUA), la 01.01.2005, a constituit 1017,5 mii dolari SUA.

Prin Hotărîrea Judecătoriei Economice de Circumscripţie Chişinău nr.2e-1823/2005 din 16.03.2005, Î.M. "SEMGER" S.R.L. a fost obligată să achite "Virabell Limited Company" (SUA) datoria în sumă de 1017,5 mii dolari SUA şi 22,4 mii euro. Î.M. "SEMGER" S.R.L. a transferat benevol în folosul "Virabell Limited Company" (SUA) 150,0 mii dolari SUA, 72,3 mii euro şi a livrat zahăr în sumă de 218,5 mii dolari SUA, care a fost transmis Î.C.S. "Virabell Limited" S.R.L. din mun.Bălţi, fondată de "Virabell Limited Company" (SUA). La 16.05.2005, datoria Î.M. "SEMGER" S.R.L. faţă de "Virabell Limited Company" (SUA) constituia 555,5 mii dolari SUA.

Deşi prevederile pct.3.4 şi pct.3.5 ale Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern nu permiteau Î.M. "SEMGER" S.R.L. gajarea averii, atragerea de noi surse creditare şi asumarea unor obligaţiuni în calitate de garant pentru tranzacţii financiare, fără permisiunea în scris a Ministerului Finanţelor, conducerea Î.M. "SEMGER" S.R.L. (V.Voloşenco), cu trimitere la procesul-verbal al Adunării generale a asociaţilor nr.21 din 26.05.2003, a încheiat la 26.11.2004 un contract de gaj cu "Virabell Limited Company" (SUA) în persoana dlui O.Trofimenco (inginer-şef al Î.M. "SEMGER" S.R.L. în perioada 13.09.1999-19.10.2005), împuternicit de nerezident prin procura generală din 31.05.2004, potrivit căruia în scopul achitării datoriei în sumă de 791,9 mii dolari SUA a Î.M. "SEMGER" S.R.L. faţă de "Virabell Limited Company" (SUA) a gajat în favoarea nerezidentului bunuri imobile cu suprafaţa de 4848,1 m² în valoare de 1141,7 mii lei.

Conform pct.5 din hotărîrea Adunării generale a asociaţilor Î.M. "SEMGER" S.R.L. (proces-verbal nr.24 din 07.11.2005), fondatorul KWS SAAT AG (Germania), nu l-a împuternicit pe dl Lutz Herrmann să semneze procesul-verbal nr.21 din 26.05.2003, care a servit drept temei pentru gajarea averii Î.M. "SEMGER" S.R.L. Fondatorul n-a fost informat despre adunare şi n-a luat nici o hotărîre, iar Î.S. ICCC "Selecţia" a afirmat că n-a fost invitată la Adunarea generală a asociaţilor din 26.05.2003.

Departamentul de executare, în baza titlului executoriu nr.2e-1823/2005, a transmis "Virabell Limited Company" (SUA), conform actelor din 16.05.2005, mijloace fixe cu valoarea reziduală de 6988,2 mii lei (555,5 mii dolari SUA), inclusiv de 5074,2 mii lei - procurate din împrumut. Valoarea de bilanţ a mijloacelor fixe transmise de către inginerul-şef al Î.M. "SEMGER" S.R.L. dl O.Trofimenco constituia 18,5 mil.lei, sau 53,7% din suma totală a mijloacelor fixe, inclusiv 15,2 mil.lei - procurate din împrumut.

Actul de primire-predare n-a fost reflectat în evidenţa contabilă, iar mijloacele fixe predate, conform datelor inventarierii din 04.10.2005, se aflau în evidenţa contabilă a Î.M. "SEMGER" S.R.L., deşi conform informaţiei Oficiului cadastral teritorial mun.Bălţi dreptul de proprietate a imobilului cu valoarea estimativă de 1217,2 mii lei şi suprafaţa de 4848,1 m² îi aparţine "Virabell Limited Company" (SUA). Ultimul la 12.06.2005 a încheiat cu Î.M. "SEMGER" S.R.L. un contract de arendă (nr.9840-1/05 din 17.06.2005), potrivit căruia imobilul nominalizat a fost dat în arendă pe un termen de 5 ani, cu plata anuală pentru arendă în sumă de 10,0 mii dolari SUA.

Contrar prevederilor pct.3.4 al Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern, Î.M. "SEMGER" S.R.L., fără permisiunea garantului, a angajat în perioada anilor 2001-2002 două credite, inclusiv un credit de la S.A. "Fincombank", filiala Bălţi, în sumă de 2,2 mil.lei şi alt credit - de la BC "Energbank" S.A., filiala Bălţi, în sumă de 300,0 mii dolari SUA, care au fost rambursate integral.

Î.M. "SEMGER" S.R.L., nerespectînd prevederile pct.2.6 şi pct.4.1 ale Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern, nu a pus la dispoziţia garantului toate activele disponibile întru restituirea mijloacelor dezafectate de la bugetul de stat. În perioada 18.09.1998-01.10.2005, Î.M. "SEMGER" S.R.L. a stins, prin diferite modalităţi, datoria faţă de Ministerul Finanţelor în sumă de 1824,1 mii euro (diagrama nr.1).

Diagrama nr.1

Aşadar, achitările către garant cu mijloace băneşti au constituit doar 91,0 mii euro, sau 5 la sută din suma rambursărilor, cu toate că în perioada anilor 2002-2005 (I semestru), potrivit rapoartelor privind fluxul mijloacelor băneşti, Î.M. "SEMGER" S.R.L. a înregistrat încasări din vînzări în sumă totală de 95,4 mil.lei.

Ministerul Finanţelor, nerespectînd prevederile art.46 alin.(2) din Legea nr.943-XIII din 18.07.1996 "Privind datoria de stat şi garanţiile de stat"⁹ şi pct.2.5; 2.8 ale Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern, n-a întreprins măsuri la timp în vederea recuperării mijloacelor dezafectate pentru executarea garanţiei de stat, precum şi nu s-a folosit de drepturile prevăzute în pct.3.1 al contractului de gaj din 28.10.1998, care-i permitea comercializarea bunurilor gajate în caz de neachitare de către debitorul gajist a împrumutului extern. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, în contul achitării datoriei faţă de Ministerul Finanţelor pentru creditul primit de 9,7 mil.lei, prin hotărîrea din 27.07.2005, a sechestrat bunuri ale Î.M. "SEMGER" S.R.L. cu valoarea de 12,5 mil.lei, care de fapt la 31.05.2005 aparţineau "Virabell Limited Company" (SUA). Curtea de Apel Chişinău a adoptat la 14.09.2005 încheierea de suspendare a executării actului administrativ contestat - hotărîrea şefului Inspectoratului Fiscal de Stat din 27.07.2005, seria AH nr.0001078, de aplicare a sechestrului pe bunurile reclamantului, pînă la examinarea pricinii în fond.

______________

⁹ M.O., 1996, nr.75-76, art.715.

Potrivit datelor, la 01.10.2005, datoria cu termenul de rambursare expirat a Î.M. "SEMGER" S.R.L. faţă de Ministerul Finanţelor constituia 667,3 mii euro (principalul - 160,3 mii euro şi dobînda - 507,0 mii euro).

Î.M. "SEMGER" S.R.L. (V.Dembiţcaia), nerespectînd prevederile art.15 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.1995¹⁰, n-a reflectat în evidenţa contabilă, la 01.10.2005, datoria faţă de Ministerul Finanţelor în sumă de 667,3 mii euro.

______________

¹⁰ M.O., 1995, nr.28, art.321.

Soldul datoriei de stat, garantată de Ministerul Finanţelor, faţă de AKA Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbH, Frankfurt (Main), la 01.10.2005, constituia 2238,7 mii euro (201,8 mii euro, cu termenul de rambursare expirat), inclusiv pe suma de bază a creditului - 1886,1 mii euro, dobînda capitalizată - 189,5 mii euro, dobînda curentă - 134,9 mii euro şi penalităţi - 28,2 mii euro.

3.Situaţia economico-financiară a întreprinderii. Conform datelor raportului privind rezultatele financiare ale Î.M. "SEMGER" S.R.L., în anii 2002 şi 2003, volumul vînzărilor nete a înregistrat o diminuare de 9,6 mil.lei şi, respectiv, 4,2 mil.lei, iar în anul 2004 faţă de anul 2001 - o creştere de 22,2 mil.lei (46,8%). În anul 2004 în comparaţie cu anul 2001 costul vînzărilor a crescut cu 36,3 mil.lei (de 2,3 ori), iar faţă de anii 2002-2003 - cu 22,9 mil.lei (1,5 ori) şi, respectiv, cu 34,0 mil.lei (2,1 ori).

În anii 2003 şi 2004, pierderile nete au alcătuit 11,5 mil.lei şi, respectiv, 9,5 mil.lei, în timp ce în a. 2001 Î.M. "SEMGER" S.R.L. a înregistrat un profit net în sumă de 9,9 mil.lei (diagrama nr.2).

Diagrama nr.2

Dinamica vînzărilor nete, costul vînzărilor şi profitul net obţinut

de Î.M. "SEMGER" S.R.L. în perioada anilor 2001-2004

Pierderile nete din anul 2004 se datorează pierderilor întreprinderii din activitatea operaţională, de investiţii şi financiară care au constituit 16,1 mil.lei, 0,1 mil.lei şi, respectiv, 6,7 mil.lei.

Starea economico-financiară a Î.M. "SEMGER" S.R.L. a fost afectată de imobilizarea mijloacelor circulante prin menţinerea creanţelor, care la finele anului 2004 au constituit 34,8 mil.lei, iar la 01.07.2005 au atins cifra de 24,5 mil.lei, inclusiv 22,5 mil.lei - creanţe pe termen scurt privind facturile comerciale. Pentru aceste perioade, datoriile creditoare au alcătuit 99,2 mil.lei şi, respectiv, 94,1 mil.lei (48,6 mil.lei - datorii privind facturile comerciale).

La 11.10.2005, Curtea de Apel Economică a hotărît de a admite cererea introductivă şi a intenta procedura de insolvabilitate în privinţa Î.M. "SEMGER" S.R.L. Cererea introductivă a fost depusă cu nerespectarea art.44 şi 74 din statutul întreprinderii mixte de persoane care n-au avut împuternicirile respective, aceasta fiind de competenţa exclusivă a Adunării generale a asociaţilor. Ulterior Uniunea producătorilor de zahăr din Moldova a prezentat, la 25.10.2005, cerere de recurs la Curtea Supremă de Justiţie privind casarea hotărîrii nominalizate.

Generalizînd cele expuse, Curtea de Conturi concluzionează:

• Rezultatele controlului denotă că scopul propus privind crearea întreprinderii mixte şi angajarea împrumutului în sumă de 6217,8 mii DEM, garantat de stat, folosit pentru procurarea utilajului destinat soluţionării problemei ce ţine de prelucrarea, tratarea şi calibrarea seminţelor de sfeclă de zahăr în republică n-a fost atins.

• Nerespectarea de către Î.M. "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor a prevederilor Acordului Individual de Credit din 24.07.1996, Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern a dus la:

- activarea garanţiei de stat şi rambursarea în perioada 18.09.1998 - 01.10.2005 din contul bugetului de stat a creditului extern în sumă de 1984,4 mii euro;

- dezafectarea mijloacelor bugetare în sumă de 863,2 mii dolari SUA pe un termen ce circa 7 ani;

- nereflectarea în evidenţa contabilă şi nerecuperarea de la întreprinderea mixtă a datoriilor cu termenul de rambursare expirat în sumă de 667,3 mii euro;

- calcularea faţă de garant a penalităţilor în sumă de 28,2 mii euro.

• Neînregistrarea şi neautentificarea la organul notarial a contractului de gaj în valoare de 8,1 mil.DEM, semnat de către Î.M. "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor, a dus la neasigurarea prin gajare a rambursării împrumutului.

• Gajarea averii de către conducerea Î.M. "SEMGER" S.R.L. (V.Voloşenco, O.Trofimenco), fără permisiunea în scris a garantului, în contul asumării unor obligaţiuni în calitate de garant pentru tranzacţii financiare, a servit drept temei pentru înstrăinarea mijloacelor fixe. Depăşindu-şi atribuţiile prevăzute de statutul întreprinderii, aceasta a semnat contracte de cesiune a creanţelor cu valoare de peste 25 la sută din fondul statutar, fără a le aproba prin hotărîrea Adunării fondatorilor, totodată nerespectînd întocmai prescripţiile Hotărîrii Guvernului nr.153.

• Netransferarea de către Î.M. "SEMGER" S.R.L. la bugetul de stat a plăţii pentru folosirea patrimoniului de stat în sumă de 834,4 mii lei, potrivit Hotărîrii Judecătoriei Economice de Circumscripţie Chişinău nr.6-10 pr/01 din 14.12.2001.

• Majorarea capitalului statutar pînă la 8500,0 mii lei cu încălcarea art.113 alin.(2) şi art.114 alin.(3) din Codul civil nr.1107-XV.

• Întentarea procedurii de insolvabilitate în privinţa Î.M. "SEMGER" S.R.L. poate compromite rambursarea integrală a împrumutului creditorului, statul fiind pasibil de a pierde 2,9 mil.euro.

Curtea de Conturi, ţinînd cont de rezultatele controlului, în conformitate cu art.27, art.28 şi art.29 din Legea nr.312-XIII din 08.12.1994 "Privind Curtea de Conturi"¹¹ (cu modificările ulterioare),

_______________

¹¹ M.O., 1995, nr.7, art.77.

hotărăşte:

1. Se cere de la Ministerul Finanţelor, în calitate de reprezentant al Guvernului autorizat să asigure garanţia de stat la creditul extern, ca persoană care n-a fost antrenată în proces, însă în privinţa căreia instanţa a luat hotărîri ce afectează interesele bugetului de stat:

1.1. să întreprindă măsuri privind atacarea în apel, în conformitate cu articolele 357-361 şi 362 alin.(2) din Codul de procedură civilă nr.225-XV din 30.05.2003¹², a Hotărîrii Judecătoriei Economice de Circumscripţie Chişinău nr.2e-1823/2005 din 16.03.2005 şi a acţiunilor ulterioare ale reprezentantului Departamentului de executare (actele de primire-predare a bunurilor din 16.05.2005, potrivit titlului executoriu nr.2e-1823/2005);

_______________

¹² M.O., 2003, nr.11-115, art.451.

1.2. să ia măsuri de atacare cu recurs a Hotărîrii Curţii de Apel Economice nr.2e-3332/05 din 11.10.2005 privind admiterea cererii introductive şi intentarea procedurii de insolvabilitate în privinţa Întreprinderii mixte moldo-germane "SEMGER" S.R.L.;

1.3. să întreprindă măsuri, în conformitate cu legislaţia, privind rambursarea de către Î.M. "SEMGER" S.R.L. a datoriei cu termenul de rambursare expirat în sumă de 667,3 mii euro (principalul - 160,3 mii euro şi dobînda - 507,0 mii euro);

1.4. să întreprindă măsuri de asigurare a rambursării datoriei în sumă de 2238,7 mii euro (principalul - 1886,1 mii euro, dobînda capitalizată - 189,5 mii euro, dobînda curentă - 134,9 mii euro şi penalităţi - 28,2 mii euro) în conformitate cu prevederile Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern.

2. Se cere de la Departamentul de executare să execute Hotărîrea Judecătoriei Economice de Circumscripţie Chişinău nr.6-10 pr/01 din 14.12.2001 privind încasarea de la Î.M. "SEMGER" S.R.L. în folosul bugetului de stat a 834350 lei - plăţi pentru folosirea patrimoniului de stat şi 25030 lei - taxa de stat.

3. Se remit Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei, pentru investigare după competenţă, conform art.5 din Legea nr.1104-XV din 06.06.2002 "Cu privire la Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei"¹³, materialele controlului cu privire la nerespectarea de către Î.M. "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor a prevederilor Acordului Individual de Credit din 24.07.1996, Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern, precum şi a prescripţiilor Hotărîrii Guvernului nr.153, fapt care a dus la:

3.1. neînregistrarea şi neautentificarea la organul notarial a contractului de gaj din 28.10.1998 în valoare de 8,1 mil.DEM, neasigurîndu-se prin gajare rambursarea împrumutului garantat de stat;

3.2. gajarea patrimoniului de stat al Î.S. ICCC "Selecţia", transmis nelegitim în capitalul statutar, inclusiv a utilajului procurat din contul împrumutului garantat de stat, fără permisiunea în scris a garantului, cu înstrăinarea lui ulterioară;

3.3. cauzarea prejudiciului prin netransferarea la bugetul de stat a sumei de 834,4 mii lei - plata pentru folosirea patrimoniului de stat;

3.4. depăşirea atribuţiilor prevăzute de statutul întreprinderii prin semnarea contractelor de cesiune a creanţelor cu valoare de peste 25 la sută din fondul statutar, fără aprobarea lor prin hotărîrea Adunării fondatorilor;

3.5. prezentarea, cu depăşirea atribuţiilor, în Curtea de Apel Economică a cererii introductive, în baza căreia a fost intentată procedura de insolvabilitate în privinţa Î.M. "SEMGER" S.R.L., statul fiind pasibil de a pierde 2,9 mil.euro.

________________

¹³ M.O., 2002, nr.91-94, art.668.

4. Prezenta hotărîre se remite Procuraturii Generale, în conformitate cu art.4 şi 5 din Legea nr.118-XV din 14.03.2003 "Cu privire la Procuratură"¹⁴, pentru examinarea chestiunilor referitor la:

4.1. atacarea cu recurs a hotărîrii Adunării generale a asociaţilor Î.M. "SEMGER" S.R.L. (proces-verbal nr.20 din 25.02.2003) privind majorarea capitalului statutar pînă la 8500,0 mii lei;

4.2. înaintarea acţiunii civile în instanţa de judecată pentru recuperarea prejudiciului cauzat statului de către Î.M. "SEMGER" în sumă de 28,2 mii euro.

________________

¹⁴ M.O., 2003, nr.73-75, art.328.

5. Se informează Preşedintele Republicii Moldova, Parlamentul şi Guvernul despre rezultatele controlului asupra respectării de către Întreprinderea mixtă moldo-germană "SEMGER" S.R.L. şi Ministerul Finanţelor a Acordului din 18.09.1996 privind asigurarea garanţiei de stat la creditul extern.

6. Despre executarea cerinţelor punctelor 1, 2, 3 şi 4 din prezenta hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de două luni.

7. Prezenta hotărîre poate fi atacată în modul stabilit de legislaţie şi se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.6 alin.(4) din Legea privind Curtea de Conturi.