Hotărîre nr.83 din 29.11.2018 cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Consiliului Superior al Magistraturii încheiate la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale

 Consiliului Superior al Magistraturii încheiate la 31 decembrie 2017

nr. 83  din  29.11.2018

 (în vigoare 29.12.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 526-528 art. 62 din 29.12.2018

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa preşedintelui Consiliului Superior al Magistraturii, dl Victor Micu; şefului Secretariatului Consiliului Superior al Magistraturii, dna Nadejda Popic; şefului Direcţiei management, buget şi rapoartele instanţelor judecătoreşti din cadrul Secretariatului Consiliului Superior al Magistraturii, dna Tatiana Dzîc; directorului adjunct al Agenţiei de administrare a instanţelor judecătoreşti, dna Elena Corolevschi; şefului Serviciului management financiar, control şi audit intern din cadrul Agenţiei de administrare a instanţelor judecătoreşti, dl Alexandru Voloşin; preşedintelui Judecătoriei Orhei, dna Veronica Cupcea; preşedintelui Judecătoriei Chişinău, dl Radu Ţurcanu, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017¹, a examinat Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Consiliului Superior al Magistraturii încheiate la 31 decembrie 2017.

_______________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018 (cu modificările ulterioare)², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că raportul financiar consolidat al Consiliului Superior al Magistraturii încheiat la 31 decembrie 2017 nu conţine, în ansamblul său, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

_______________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1000-2999)³.

_______________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

raportul financiar consolidat al Consiliului Superior al Magistraturii, cu excepţia efectelor unor aspecte, oferă o imagine corectă şi fidelă, sub toate aspectele semnificative, a poziţiei şi performanţei financiare, prezentate la 31 decembrie 2017, în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁴.

_______________________

⁴Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.6 din 10.01.2018 “Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017”; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 “Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare”.

Constatările din Raportul de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei cu rezerve asupra raportului financiar consolidat al Consiliului Superior al Magistraturii încheiat la 31 decembrie 2017.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Consiliului Superior al Magistraturii încheiate la 31 decembrie 2017.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului Superior al Magistraturii, pentru luare de atitudine şi asigurarea implementării recomandărilor, după cum urmează:

2.1.1. Preşedintelui Judecătoriei Orhei: să asigure neîntârziat organizarea evidenţei contabile în conformitate cu cadrul legal-normativ în vigoare⁵, precum şi restabilirea evidenţei contabile;

_______________________

⁵Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015.

2.1.2. Preşedinţilor Judecătoriilor Chişinău, Orhei, Comrat şi Drochia: să asigure efectuarea inventarierii patrimoniului gestionat, precum şi raportarea fidelă şi corectă a situaţiilor financiare;

2.1.3. Preşedinţilor Judecătoriilor Bălţi, Cahul, Comrat, Drochia, Edineţ, Orhei şi Soroca: să asigure înregistrarea în evidenţa contabilă a bunurilor imobile gestionate în strictă corelare cu drepturile de proprietate înregistrate ale acestora;

2.1.4. Preşedintelui Curţii de Apel Chişinău: să asigure ajustarea valorii contabile a clădirii gestionate în conformitate cu regulile respective de evaluare;

2.1.5. Preşedintelui Consiliului Superior al Magistraturii, Preşedinţilor instanţelor judecătoreşti: să asigure clasificarea corespunzătoare a mijloacelor fixe şi a stocurilor de materiale circulante, precum şi raportarea veridică a acestora;

2.1.6. Preşedinţilor Curţilor de Apel Chişinău şi Bălţi; Preşedinţilor Judecătoriilor Bălţi, Drochia, Comrat, Edineţ şi Chişinău: să asigure (re)calcularea şi înregistrarea contabilă a uzurii mijloacelor fixe, inclusiv pentru perioadele de gestiune precedente, aplicând durata de funcţionare utilă a acestora în corespundere cu cadrul regulator în vigoare;

2.1.7. Preşedintelui Judecătoriei Cimişlia: să asigure stabilirea datei de punere în funcţiune a mijloacelor fixe, aplicând durata de funcţionare utilă a acestora în corespundere cu cadrul regulator în vigoare, cu recalcularea cheltuielilor aferente uzurii, întocmirea respectivă a notelor de contabilitate de corectare, după caz, înregistrarea şi raportarea corespunzătoare a rezultatelor obţinute;

2.1.8. Preşedintelui Curţii Supreme de Justiţie; Preşedinţilor Judecătoriilor Bălţi şi Drochia: să asigure înregistrarea drepturilor patrimoniale asupra terenurilor aflate în gestiune;

2.1.9. Preşedinţilor Judecătoriilor Cahul, Comrat, Drochia, Edineţ, Orhei şi Soroca: să asigure reînregistrarea drepturilor patrimoniale asupra terenurilor primite în gestiune de la entităţile fuzionate prin contopire;

2.1.10. Preşedintelui Curţii Supreme de Justiţie; Preşedinţilor Curţilor de Apel Bălţi, Cahul şi Comrat; Preşedinţilor Judecătoriilor Bălţi, Edineţ, Anenii Noi, Cahul, Comrat, Drochia, Hînceşti, Orhei şi Soroca: să asigure înregistrarea cantitativ-valorică în evidenţa contabilă a loturilor de teren aflate în gestiune;

2.1.11. Preşedintelui Consiliului Superior al Magistraturii: să asigure întreprinderea măsurilor de rigoare privind suplinirea unităţii de audit intern;

2.1.12. Preşedintelui Consiliului Superior al Magistraturii; Preşedinţilor instanţelor judecătoreşti: să dispună realizarea acţiunilor de remediere a controlului intern prin asigurarea descrierii grafice şi narative a proceselor operaţionale, evaluarea şi monitorizarea sistematică, înregistrarea şi gestionarea riscurilor aferente proceselor operaţionale de bază ce ţin de exerciţiile economico-financiare (inventariere, remunerarea muncii, achiziţii, mijloace fixe şi active nemateriale, active circulante);

2.1.13. Preşedintelui Curţii Supreme de Justiţie; Preşedintelui Curţii de Apel Chişinău; Preşedinţilor Judecătoriilor Chişinău, Ungheni, Soroca şi Orhei: să dispună măsuri de remediere a controlului intern, pentru a asigura desfăşurarea achiziţiilor de bunuri/lucrări/servicii în strictă conformitate cu cadrul regulator în vigoare;

2.2. Agenţiei de administrare a instanţelor judecătoreşti, pentru luare de atitudine.

2.3. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, responsabil de sectorul încredinţat, să semneze Scrisoarea cu privire la observaţiile de audit şi recomandările aferente, adresată conducerii Consiliului Superior al Magistraturii, pentru luare de atitudine şi realizarea recomandărilor din Scrisoare, neincluse în subpunctul 2.1. din prezenta Hotărâre.

4. Dată fiind executarea cerinţelor şi implementarea recomandărilor aferente misiunilor de audit precedente, se exclud din regim de monitorizare următoarele Hotărâri ale Curţii de Conturi: nr.17 din 18.04.2011 “Privind Raportul auditului regularităţii gestionării resurselor financiare publice şi administrării patrimoniului public din exerciţiul bugetar 2010 la Curtea de Apel Chişinău, Curtea de Apel Bălţi şi Curtea de Apel Economică” (gradul de realizare a cerinţelor şi recomandărilor a constituit 100%); nr.26 din 28.07.2011 “Privind Raportul consolidat al auditelor regularităţii pe exerciţiul bugetar 2010 la judecătoriile Buiucani, Botanica, Centru, Ciocana, Rîşcani din mun. Chişinău, Judecătoria Economică de Circumscripţie, Judecătoria Bălţi, Judecătoria Străşeni, Judecătoria Orhei, Judecătoria Soroca, Judecătoria Hînceşti” (gradul de realizare a cerinţelor şi recomandărilor a constituit 93%); nr.30 din 24.07.2015 “Cu privire la Raportul auditului conformităţii gestionării fondurilor publice de către Curtea de Apel Chişinău în anul 2014” (gradul de realizare a cerinţelor şi recomandărilor a constituit 89%).

5. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.1. din prezenta Hotărâre şi realizarea recomandărilor din Scrisoare, neincluse în acest subpunct, se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Hotărârea şi Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Consiliului Superior al Magistraturii încheiate la 31 decembrie 2017 se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).