Hotărîre nr.99 din 21.12.2018 cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare ale Unităţii pentru Implementarea şi Coordonarea Proiectelor Instituţia Publică "EMP management durabil POP", încheiate la 31 decembrie 2017

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare ale Unităţii pentru

 Implementarea şi Coordonarea Proiectelor Instituţia Publică “EMP

management durabil POP”, încheiate la 31 decembrie 2017

nr. 99  din  21.12.2018

 (în vigoare 21.12.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 49-58 art. 9 din 15.02.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa Secretarului de Stat al Ministerului Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului, dna Valentina Ţapiş; directorului UICP IP “EMP management durabil POP”, dl Valentin Pleşca; specialistului în management financiar (contabil-şef) al UICP IP “EMP management durabil POP”, dna Eugenia Veveriţă; directorului interimar al Serviciului Hidrometeorologic de Stat, dna Violeta Balan; şefului Secţiei financiar-administrative din cadrul Direcţiei management instituţional a Ministerului Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului, dna Mariana Covic; reprezentantului Ministerului Finanţelor, şeful Secţiei metodologie din cadrul Direcţiei Trezoreria de Stat, dna Svetlana Plăcintă; reprezentanţilor Asociaţiei Obşteşti “Agenţia Naţională de Dezvoltare Rurală (ACSA)”, dl Anatolie Fala, dl Ion Amarfii şi dl Dumitru Duda, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului situaţiilor financiare ale Unităţii pentru Implementarea şi Coordonarea Proiectelor Instituţia Publică “EMP management durabil POP”, încheiate la 31 decembrie 2017.

_____________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 ( în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018 (cu modificările ulterioare)², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale UICP IP “EMP management durabil POP”, încheiate la 31 decembrie 2017, nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1000-2999)³.

_____________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit prezentat, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale UICP IP “EMP management durabil POP”, cu excepţia situaţiilor descrise în Secţiunea “Baza pentru opinia cu rezerve” a Raportului de audit, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă a poziţiei financiare şi performanţei financiare a instituţiei, prezentate la 31 decembrie 2017, în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁴.

_____________________________

⁴ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.06 din 10.01.2018 cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pentru anul 2017; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului situaţiilor financiare ale UICP IP “EMP management durabil POP”, încheiate la 31 decembrie 2017.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. UICP IP “EMP management durabil POP”, pentru luare de atitudine şi implementarea următoarelor recomandări:

a) să asigure ţinerea evidenţei contabile conform metodei de angajamente;

b) să restabilească în evidenţa contabilă creanţele în sumă de 2 233,3 mii MDL, cu transmiterea regulamentară a acestora către Ministerul Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului;

c) să asigure reflectarea regulamentară a cheltuielilor efectuate în bază de contracte cu persoane fizice;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru luare de atitudine privitor la constatările expuse în pct. 5.2. din Raportul de audit şi completarea cadrului normativ cu politici privind modul de contabilizare a garanţiilor de bună execuţie a contractelor, ţinând cont de metodele prin care acestea au fost constituite;

2.3. Ministerului Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului, în comun cu UICP IP “EMP management durabil POP”, pentru asigurarea primirii-predării Sistemului informaţional “Platforma de avertizare şi comunicare timpurie” şi contabilizării regulamentare a acestuia;

2.4. Ministerului Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului, pentru luare de atitudine şi implementarea următoarelor recomandări:

a) să asigure continuitatea şi durabilitatea resurselor investite în Sistemul informaţional “Platforma de avertizare şi comunicare timpurie” prin actualizarea permanentă a informaţiilor din acesta;

b) să asigure continuitatea acţiunilor de consultanţă pe baza loturilor demonstrative create, în scopul diseminării bunelor practici în domeniul agriculturii;

2.5. Serviciului Hidrometeorologic de Stat, pentru luare de atitudine şi implementarea următoarelor recomandări:

a) să asigure planificarea corespunzătoare şi reală a necesarului de bunuri şi servicii procurate prin intermediul proiectelor finanţate de donatorii externi;

b) să revizuiască oportunitatea utilizării a 3 mini-staţii meteorologice depozitate pe parcursul mai multor ani;

c) să asigure elaborarea şi aprobarea normativelor de suprafeţe şi parametrilor tehnici, necesare pentru construcţia/reconstrucţia imobilelor destinate staţiilor meteorologice;

2.6. Parlamentului şi Guvernului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, UICP IP “EMP management durabil POP” a întreprins măsuri de rigoare privind remedierea unor deficienţe constatate şi expuse în Raportul de audit.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, responsabil de sectorul încredinţat, să semneze Scrisoarea cu privire la observaţiile de audit şi recomandările aferente, adresată conducerii UICP IP “EMP management durabil POP”, pentru luare de atitudine şi realizarea recomandărilor din Scrisoare neincluse în subpunctul 2.1. din prezenta Hotărâre.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data adoptării. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. - 2.5. din prezenta Hotărâre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni din data adoptării Hotărârii.

6. Hotărârea şi Raportul auditului situaţiilor financiare ale UICP IP “EMP management durabil POP”, încheiate la 31 decembrie 2017, se publică pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).