Hotărîrea nr.44 din 27.10.97 privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău"

CURTEA DE CONTURI privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" Nr.44 din 27.10.97 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.12-13/1 din 19.02.1998 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova examinînd rezultatele controlului efectuat la Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" (denumită în continuare "Zona liberă") asupra activităţii economico-financiare în perioada1 iulie 1996 - 1 mai 1997 şi respectarea Legii Republicii Moldova nr. 625 din 3 noiembrie 1995 "Cu privire la Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău", în prezenţa administratorului principal al Zonei libere dl V. Babii, contrabilului-şef al zonei dna I. Arteni, vicedirectorului Centrului Internaţional de Expoziţii "Moldexpo" dl N. Popov, contabilului-şef al acestui centru dna Iu. Lungu, directorului Casei de Comerţ "Expo" dl I. Coptileţ, contabilului-şef dna T. Macovei, cu participarea viceministrului economiei şi reformelor dl P. Cojucari, directorului Departamentului activitate, antimonopol şi concurenţă dl V. Ghileţchi, viceministrului finanţelor dl N. Luchian, şefului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat dl I. Prisacari, directorului Departamentului Controlului Vamal dl B. Gamurari şi prim-vicedirectorului acestui departament dl A. Stratan, C O N S T A T Ă: Administraţia Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business- Chişinău", fiind organul de administrare a Zonei libere, nu-şi îndeplineşte pe deplin sarcinile şi funcţiile atribuite pentru atingerea scopurilor principale de dezvoltare social-economică a teritoriului zonei, atragerea capitalului şi tehnologiilor străine în Republica Moldova, lărgirea producţiei mărfurilor de larg consum şi a serviciilor, precum şi pentru asigurarea respectării legislaţiei Republicii Moldova în Zona liberă. Astfel, administraţia zonei şi rezidenţii ei, beneficiind, în perioada controlată, de înlesniri fiscale şi vamale în sumă totală de 35,1 milioane lei, au efectuat investiţii în infrastructura zonei numai în mărime de 8,6 milioane lei. Din 8 tipuri de activitate, prevăzute de Legea menţionată, au fost desfăşurate 5 şi, practic, majoritatea rezidenţilor se ocupă numai de comerţul cu amănuntul, dar nu şi de producţia mărfurilor de larg consum. Din 48 de rezidenţi înregistraţi pînă la 1 aprilie 1997 de către administraţia zonei au fost eliberate 34 de licenţe, inclusiv: 27 licenţe pe activitate de comerţ, o licenţă de organizare de tîrguri şi expoziţii, o licenţă de asigurare, 2 licenţe de arendă şi 3 licenţe de activitate de producţie. Analiza activităţii economico-financiare a rezidenţilor demonstrează o eficacitate redusă a activităţii lor. În perioada 1 iulie - 31 decembrie 1996, din 22 de rezidenţi înregistraţi numai 7 au avut rezultate financiare cu beneficiu de bilanţ, 2 rezidenţi au avut pierderi, iar restul (13) n-au activat deloc. În primul trimestru al anului 1997 din 48 de rezidenţi înregistraţi 20 au activat cu beneficiu, 7 - cu pierderi, iar restul (21) au avut rezultatul financiar egal cu zero. Administraţia Zonei libere nu respectă cerinţele art.2 (p.4 şi 5) din Legea cu privire la Zona liberă care prevede, că dacă rezidentul Zonei libere nu îndeplineşte condiţiile contractului privind dreptul de a desfăşura activitatea de întreprinzător în Zona liberă, atunci îşi pierde statutul de rezident (se anulează înregistrarea la expirarea termenului de 3 luni din ziua primirii avizului administraţiei zonei). Astfel, după cîştigul la concurs administraţia Zonei libere a încheiat contractul nr. 33 din 1 octombrie 1996 cu Firma"Raxetta-Moldova" cu dreptul de activitate de întreprinzător în zonă, fiind determinat ca pînă la 15 decembrie 1996 să se introducă în dezvoltarea zonei 50,0 mii dolari SUA şi să achite la timp taxele zonale şi plata de arendă. Însă pînă la data de 1 mai 1997 datoria pentru spaţiul arendat (95,6 mii lei), formată din luna ianuarie 1997 şi datoria pe dotarea financiară în sumă de 15 mii dolari SUA la momentul controlului n-au fost achitate, iar administraţia zonei n-a întreprins acţiunile respective privind anularea înregistrării. S.A. "Accent-electronic", conform contractului nr. 50 din 27 octombrie 1996, a fost obligată să efectueze, pînă la 1 februarie 1997 investiţii de 313,3 mii lei (75 mii dolari SUA), pentru dezvoltarea Zonei libere. În realitate la data de 1 aprilie 1997 au fost alocate numai 5 mii lei, iar suma completă (313,3 mii lei) a fost alocată în timpul controlului în luna iunie 1997. Cu toate acestea, administraţia n-a întreprins nici o acţiune concretă conform legislaţiei în vigoare. Încălcînd prevederile Legii cu privire la Zona liberă, administraţia zonei n-a îndeplinit p. 14 din Hotărîrea Guvernului nr. 350 din 21 iunie 1996 "Cu privire la funcţionarea Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău", ce prevede înfiinţarea pînă la 1 septembrie 1996 a serviciului de certificare a producţiei fabricate sau finisate în zonă. Nu se îndeplineşte una din sarcinile şi funcţiile principale ale administraţiei prevăzute în p. 19 din Regulamentul zonei, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr. 228 din 28 aprilie 1996 "Privind unele măsuri de realizare a Legii Republicii Moldova "Cu privire la Zona Antreprenoriatului Liber"Expo-Business-Chişinău" privind eliberarea certificatelor de provenienţă a mărfurilor din zonă. Departamentul Controlului Vamal, în baza Regulamentului cu privire la impunerea Zonei Antreprenoriatului Liber"Expo-Business-Chişinău" şi rezidenţilor ei nr. 05/1-07/507 din 4 noiembrie 1996, aprobat de ministrul finanţelor(dl V. Chiţan), a eliberat importul mărfurilor şi altor obiecte în zonă de taxa pe valoarea adăugată şi accize - facilităţi neprevăzute de Legile cu privire la Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" din 3 noiembrie 1995 şi privind zonele antreprenoriatului liber din 25 mai 1993. În perioada supusă controlului (1 iunie 1996 - 1 mai 1997) administraţia zonei şi rezidenţii ei au beneficiat de aceste facilităţi nelegitime în sumă de 25,9 milioane lei, inclusiv: taxa pe valoarea adăugată - 14,7 milioane lei şi accize - 11,2 milioane lei. Nici într-un act normativ privind aplicarea Legii cu privire la Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" nu sînt determinate mărfurile şi alte obiecte introduse în zonă pentru consum final, care conform legii (art. 6, al (1a)) sînt scutite de taxele vamale, atunci cînd, de fapt, se scutesc de aceste taxe toate mărfurile importate în zonă. Unele puncte (3, 18) ale Regulamentului-tip cu privire la organizarea şi desfăşurarea concursului pentru adjudecarea dreptului de rezident al zonei se contrazic între ele. Controlul Curţii de Conturi a depistat încălcări şi neajunsuri şi la unii rezidenţi ai Zonei libere. Astfel, au fost stabilite micşorări neîntemeiate ale beneficiului impozabil pe I trimestru al anului 1997 la rezidenţii zonei: SRL "Maureza" - 17,7 mii lei, SRL "Quadro-Desing plus" - 62,0 mii lei. Firma "FFV" - 16,7 mii lei, în total - 96,4 mii lei, în urma cărui fapt în buget nu s-a încasat impozitul pe beneficiu în sumă totală de 14,8 mii lei (SRL "Maureza" - 3,0 mii lei, SRL"Quadro-Desing plus" - 9,3 mii lei şi "FFV" - 2,5 mii lei), care în perioada controlului au fost transferate în buget. Casa de Comerţ "Expo" (proprietate integrală de stat), din mijloacele bugetare în sumă de 200 mii lei, alocate conform Hotărîrii Guvernului nr. 189 din 28 februarie 1997 "Cu privire la organizarea expoziţiei permanente cu vînzare a mărfurilor produse în Republica Moldova "Centrul de marketing "Made in Moldova", destinate conform devizului aprobat de viceprim-ministrul dl V. Bulgari pentru efectuarea lucrărilor de pregătire şi organizare a Expoziţiei, a utilizat contrar destinaţiei 34,7 mii lei (procurarea unui autoturism VAZ-21070 - 30,1 mii lei, servicii de recalculare a valorii iniţiale a fondurilor fixe - 1,5 mii lei şi premierea directorului, contabilului-şef, economistului şi altora, în total 6 persoane - 3,1 mii lei). În conformitate cu Hotărîrea Guvernului nr. 350 din21 iunie 1996 "Cu privire la funcţionarea Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business- Chişinău" privind formarea societăţilor pe acţiuni Centrul Internaţional de Expoziţii (C.I.E.) "Moldexpo" şi Casa de Comerţ (C.C.) "Expo", Ministerul Economiei şi Reformelor, în calitate de fondator, în contradicţie cu art. 4 alin. 3 din Legea cu privire la societăţile pe acţiuni" nr. 847-XII din 3 ianuarie 1992 a declarat constituirea acestor societăţi, atunci cînd unicul minister împuternicit să exercite funcţiile de fondator al societăţilor pe acţiuni este Ministerul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat. Statutele societăţilor menţionate sînt aprobate de Ministerul Economiei şi Reformelor şi capitalul statutar a fost determinat în mărime de 1548,2 mii lei, inclusiv:C.I.S. "Moldexpo" - 1274,6 mii lei şi C.C. "Expo" - 273,6 mii lei sau cu 705,4 mii lei mai puţin decît activele (proprietatea statului) transmise gratuit conform actelor de primire-predare. Mai mult decît atît, în trimestrul trei al anului 1996, în conformitate cu Hotărîrea Guvernului nr. 30 din 16 ianuarie 1996 privind reevaluarea mijloacelor fixe, a fost efectuată indexarea lor, care fiind reflectată în bilanţ la 1 octombrie 1996 în sumă de 10796,5 mii lei, inclusiv: C.I.E. "Moldexpo" - 7925,4 mii lei şi C.C. "Expo" - 2871,1 mii lei constituie cu 9248,3 mii lei (fără mijloacele circulante) mai mult decît capitalul statutar, care actualmente nu este revăzut. Conducerea acestor societăţi în prezent este exercitată numai de directori care au fost desemnaţi de Ministerul Economiei. Conform statutului acestor societăţi acţionari ai societăţilor sînt toţi fondatorii ei, persoane juridice şi fizice, cărora le aparţin acţiunile societăţii (în cazul respectiv acestea reprezintă numai Ministerul Economiei). Adunarea generală a acţionarilor şi comisia de revizie nu există. În urma îndeplinirii insuficiente a atribuţiilor funcţionale de către factorii de decizie ai organelor de resort, în primul rînd ai Ministerului Finanţelor şi Departamentului Controlului Vamal, administraţiei Zonei libere şi rezidenţilor ei privind reglementarea relaţiilor economico-financiare conform legislaţiei în vigoare, şi lipsei controalelor respective la diverse niveluri şi etape, statului i-au fost cauzate prejudicii în sumă totală de 26,0 milioane lei, inclusiv: acordarea neîntemeiată a facilităţilor fiscale în mărime de 25,9 milioane lei, diminuarea impozitului pe beneficiu de către rezidenţii zonei - 18,7 mii lei, folosirea contrar destinaţiei a mijloacelor bugetare - 34,7 mii lei. Curtea de Conturi, ţinînd cont de neajunsurile şi încălcările menţionate, în baza articolului 25 din Legea privind Curtea de Conturi, H O T Ă R Ă Ş T E: 1. A cere administraţiei Zonei libere"Expo-Business-Chişinău" (dl V. Babii) examinarea rezultatelor controlului efectuat la administraţia Zonei libere şi la rezidenţii ei în scopul asigurării respectării legislaţiei în zonă şi lichidării încălcărilor şi neajunsurilor depistate de control, despre ce va informa Curtea de Conturi în termen de o lună. 2. A cere conducerii Ministerului Finanţelor: 2.1. examinarea rezultatelor controlului efectuat la Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" şi determinarea responsabilităţii persoanelor concrete vinovate de acordarea ilegală a facilităţilor fiscale rezidenţilor zonei, aplicînd măsurile respective conform legislaţiei în vigoare; 2.2. abrogarea, în termen de 10 zile, a Regulamentului cu privire la impunerea Zonei Antreprenoriatului Liber"Expo-Business-Chişinău" şi reprezentanţilor ei nr. 05/1-07/507, aprobat la 04.11.96; 2.3. informarea Curţii de Conturi, în termen de o lună, despre măsurile întreprinse. 3. Ministerul Economiei şi Reformelor în comun cu: 3.1. Ministerul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat va perfecta documentele de fondare şi reînregistrare a societăţilor pe acţiuni Centrul Internaţional de Expoziţii (C.I.E.) "Moldexpo" şi Casa de Comerţ (C.C.) "Expo" conform Legii cu privire la societăţile pe acţiuni nr. 1194-XIII din 2 aprilie 1997, determinînd corect mărimea capitalului statutar şicotei-părţi a statului în capitalul statutar; 3.2. ministerele şi departamentele cointeresate va revedea regulamentele aprobate pentru Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" şi va înainta propuneri Guvernului Republicii Moldova privind înlăturarea contradicţiilor între ele, determinînd mărfurile şi alte obiecte, care se introduc în zonă pentru consum final. 4. A cere Departamentului Controlului Vamal asigurarea respectării legislaţiei în vigoare privind impozitarea importurilor în Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău", avînd în vedere că Regulamentul Ministerului Finanţelor cu privire la impunerea Zonei nu este act legislativ. 5. A lua act de informaţie, că: 5.1. Departamentul Controlului Vamal prin ordinulnr. 370-c din 17.10.97 l-a eliberat din funcţia de şef al postului vamal Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" pe dl B. Malarciuc; 5.2. rezidenţii Zonei libere S.R.L. "Maureza", S.R.L. "Quadro-Desing plus" şi Firma "FFV" au transferat în buget impozitul pe beneficiu diminuat în suma totală de 14,8 mii lei şi Centrul Internaţional de Expoziţii "Moldexpo" - alocaţiile bugetare neutilizate în sumă de 18,4 mii lei. 6. Casa de Comerţ "Expo", în termen de o lună, va transfera în bugetul de stat mijloacele utilizate contrar destinaţiei în sumă de 34,7 mii lei, informînd despre aceasta Curtea de Conturi. 7. Inspectoratul Fiscal Principal de Stat va controla corectitudinea reflectării în evidenţa contabilă şi dările de seamă a beneficiului diminuat de către rezidenţii Zonei în sumă de 96,4 mii lei, inclusiv: SRL "Maureza" - 17,7 mii lei, SRL "Quadro-Desing plus" - 62,0 mii lei şi Firma "FFV" - 16,7 mii lei, luînd măsurile respective, conform legislaţiei în vigoare, despre ce va informa Curtea de Conturi în termen de o lună. 8. A remite Procuraturii Generale materialele privind acordarea nelegitimă a facilităţilor fiscale rezidenţilor Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" şi folosirea contrar destinaţiei a mijloacelor bugetare de către Casa de Comerţ "Expo", pentru a fi examinate în conformitate cuart. 93 din Codul de procedură penală. 9. A informa Preşedintele Republicii Moldova, Parlamentul şi Guvernul Republicii Moldova despre rezultatele controlului executării Legii cu privire la Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business- Chişinău". 10. Prezenta hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii ei. VICEPREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Gheorghe ISOPESCU Chişinău, 27 octombrie 1997. Nr. 44.