Постановление N 44 от 27.10.97 о результатах проверки финансово - экономической деятельности Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу"

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА о результатах проверки финансово-экономической деятельности Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" Nr.44 от 27.10.97 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 12-13/1 от 19.02.1998 * * * Счетная палата Республики Молдова, рассмотрев результаты проверки финансово-экономической деятельности Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" (в дальнейшем - Свободная зона) в период с 1 июля 1996 года по 1 мая 1997 года и соблюдения Закона Республики Молдова N 625 от 3 ноября 1995 года "О Зоне свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу", в присутствии главного администратора Свободной зоны В. Бабия, главного бухгалтера зоны И. Артени, заместителя директора Международного выставочного центра "Молдэкспо" Н. Попова, главного бухгалтера этого центра Ю. Лунгу, директора Торгового дома "Экспо" И. Коптилеца, главного бухгалтера Т. Маковей, при участии заместителя министра экономики и реформ П. Кожукаря, директора Департамента антимонопольной деятельности и конкуренции В. Гилецкого, заместителя министра финансов Н. Лукияна, начальника Главной государственной налоговой инспекции И. Присакаря, директора Департамента таможенного контроля В. Гамураря и первого заместителя директора этого департамента А. Стратана, КОНСТАТИРУЕТ: Администрация Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу", будучи органом управления Свободной зоны, не выполняет в полной мере свои задачи и обязанности по достижению главных целей социально-экономического развития зоны, привлечению иностранного капитала и технологий в Республику Молдова, расширению производства товаров широкого потребления и услуг, а также по обеспечению соблюдения законодательства Республики Молдова в Свободной зоне. Так, администрация зоны и ее резиденты, пользуясь в контролируемый период налоговыми и таможенными льготами на общую сумму 35,1 млн. лей, инвестировали в инфраструктуру зоны только 8,6 млн. лей. Из 8 видов деятельности, предусмотренных указанным законом, осуществлялось 5. Большинство резидентов занимаются практически только розничной торговлей, не производя товары широкого потребления. Из 48 резидентов, зарегистрированных до 1 апреля 1997 года, администрацией Свободной зоны выдано 34 лицензии, в том числе: 27 лицензий на торговую деятельность, одна лицензия - на организацию ярмарок и выставок, одна лицензия - на страхование, 2 лицензии - на аренду и 3 лицензии - на производственную деятельность. Анализ финансово-экономической деятельности резидентов свидетельствует о низкой ее эффективности. В период 1 июля - 31 декабря 1996 года из 22 зарегистрированных резидентов только 7 добились финансовых результатов с балансовой прибылью, 2 резидента понесли убытки, а остальные (13) вовсе не работали. В первом квартале 1997 года деятельность 20 из 48 зарегистрированных резидентов была прибыльной, 7 - убыточной, а финансовые результаты остальных (21) равны нулю. Администрация Свободной зоны не соблюдает требования ст. 2 (п. 4 и 5) Закона о Свободной зоне, предусматривающих, что в случае невыполнения резидентом Свободной зоны условий договора о праве на предпринимательскую деятельность в Свободной зоне, он утрачивает статус резидента (регистрация аннулируется по истечении трехмесячного срока со дня получения заключения администрации зоны). Так, администрация Свободной зоны заключила договор N 33 от 1 октября 1996 года с выигравшей в конкурсе фирмой "Raxetta-Moldova" о праве на предпринимательскую деятельность в зоне, в котором оговаривалось, что до 15 декабря 1996 года фирма должна внести на развитие зоны 50 тыс. долларов США и своевременно выплатить налоги по зоне и арендную плату. Однако до 1 мая 1997 года долг за арендованную территорию (95,6 тыс. лей), накопившийся с января 1997 года, и долг по финансовой дотации на сумму 15 тыс. долларов США на момент проверки не были выплачены, а администрация зоны не приняла соответствующих мер по аннулированию регистрации. АО "Аccent-Electronic", согласно договору N 50 от 27 октября 1996 года, было обязано осуществить до 1 февраля 1997 года инвестиции в объеме 313,3 тыс. лей (75 тыс. долларов США) на развитие Свободной зоны. На самом деле на 1 апреля 1997 года было ассигновано только 5 тыс. лей, а полная сумма (313,3 тыс. лей) была ассигнована во время проверки в июне 1997 года. Несмотря на это администрация не предприняла ни единой конкретной меры согласно действующему законодательству. Нарушив положения Закона о Свободной зоне, администрация зоны не выполнила п. 14 Постановления Правительства N 350 от 21 июня 1996 года "О функционировании Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу", в котором предусматривалось создание до 1 сентября 1996 года службы сертификации продукции, произведенной или доведенной до полной готовности в зоне. Не выполняется одна из главных задач и функций администрации, предусмотренной в п. 19 Регламента зоны, утвержденного Постановлением Правительства N 228 от 28 апреля 1996 года "О некоторых мерах по реализации Закона Республики Молдова "О Зоне свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу", относительно выдачи сертификатов о происхождении товаров зоны. Департамент таможенного контроля на основании Регламента о налогообложении Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" и ее резидентов N 05/1-07/507 от 4 ноября 1996 года, утвержденного Министерством финансов (г-н В.Кицан), освободил импорт товаров и других изделий в зону от налога на добавленную стоимость и акцизов - льготы, не предусмотренные Законом о Зоне свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" от 3 ноября 1995 года и о зонах свободного предпринимательства от 25 мая 1993 года. В контролируемый период (1 июня 1996 - 1 мая 1997 года) администрация зоны и ее резиденты воспользовались этими незаконными льготами на сумму 25,9 миллиона лей, в том числе: налог на добавленную стоимость - 14,7 миллиона лей и акцизы - 11,2 миллиона лей. Ни в одном нормативном акте о применении Закона о Зоне свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" не определены товары и другие изделия, поступающие в зону как готовый продукт, которые, согласно Закону (ст. 6, абзац (1 а), освобождаются от таможенной пошлины, тогда как в сущности освобождаются от этих налогов все импортируемые в зону товары. Некоторые пункты (3, 18) типового Регламента об организации и проведении конкурса на получение права резидента зоны противоречат друг другу. В ходе проверки Счетная палата выявила нарушения и недостатки и у некоторых резидентов Свободной зоны. Так, установлены необоснованные занижения налогооблагаемой прибыли на I квартал 1997 года у резидентов Зоны: ООО "Мауреза" - 17,7 тыс. лей, ООО "Квадро-Дизайн плюс" - 62 тыс. лей, фирмы "FFV" - 16,7 тыс. лей, всего - 96,4 тыс. лей, в результате чего в бюджет не поступило налогов на прибыль на общую сумму 14,8 тыс. лей (ООО "Мауреза" - 3 тыс. лей, ООО "Квадро-Дизайн плюс" - 9,3 тыс. лей, фирма "FFV" - 2,5 тыс. лей), которые во время проверки были перечислены в бюджет. Торговый дом "Экспо" (полностью государственная собственность) из 200 тыс. лей бюджетных средств, ассигнованных согласно Постановлению Правительства N 189 от 28 февраля 1997 года "Об организации постоянной выставки-продажи товаров, произведенных в Республике Молдова "Маркетинговый центр "Made in Moldova", предназначенных согласно смете, утвержденной заместителем премьер-министра В. Булгарем, на осуществление работ по подготовке и организации выставки, использовал не по назначению 34,7 тыс. лей (приобретение автомобиля ВАЗ-21070 - 30,1 тыс. лей, услуги по перерасчету исходной стоимости недвижимости - 1,5 тыс. лей и премирование директора, главного бухгалтера, экономиста и других, всего 6 человек - 3,1 тыс. лей. В соответствии с решением Правительства N 350 от 21 июня 1996 года "О функционировании Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу", предусматривающим создание акционерного общества Международный выставочный центр "Молдэкспо" и Торгового дома "Экспо", Министерство экономики и реформ в качестве основателя и в нарушение ст. 4 аб. 3 Закона об акционерных обществах N 847-XII от 3 января 1992 года объявило о создании этих обществ, в то время как единственным министерством, уполномоченным выполнять функции учредителя акционерных обществ, является Министерство приватизации и управления государственным имуществом. Уставы вышеназванных обществ одобрены Министерством экономики и реформ, уставной фонд был определен в 1548,2 тысячи лей, в том числе: "Молдэкспо" - 1274,6 тысячи лей и "Экспо" - 273,6 тысячи лей, или на 705,4 тысячи лей меньше, чем активы (государственная собственность), переданные бесплатно, согласно документам о приеме-сдаче. Более того, в третьем квартале 1996 года, согласно Постановлению Правительства N 30 от 16 января 1996 года о переоценке недвижимости, была проведена их индексация, которая, будучи отраженной в отчете 1 октября 1996 года в сумме 10796,5 тысячи лей, в том числе: "Молдэкспо" - 7925,4 тысячи лей и "Экспо" - 2871,1 тысячи лей, составляет на 9248,3 тысячи лей (без оборотных средств) больше, чем уставный капитал, который к настоящему времени не пересмотрен. Руководство этими обществами сегодня осуществляется только директорами, которые были утверждены Министерством экономики. Согласно уставу этих обществ, их акционерами являются все учредители, юридические и физические лица, которым принадлежат акции обществ (в данном случае это только Министерство экономики). Общее собрание акционеров и ревизионная комиссия отсутствуют. Из-за неудовлетворительного выполнения служебных обязанностей ответственными лицами соответствующих органов, в первую очередь Министерства финансов и Департамента таможенного контроля, администрации Свободной зоны и ее резидентами в вопросе регулирования экономико-финансовых отношений на основе действующего законодательства и отсутствия соответствующих проверок на разных уровнях и этапах государству был нанесен ущерб на общую сумму 26 млн. лей, в том числе в результате необоснованного предоставления налоговых льгот на сумму 25,9 млн лей, занижения налога на прибыль резидентами зоны - 18,7 тысячи лей, использования не по назначению бюджетных средств - 34,7 тысячи лей. Счетная палата, принимая во внимание отмеченные недостатки и нарушения, на основе статьи 25 Закона о Счетной палате ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Свободной зоне "Экспо-Бизнес-Кишинэу" (г-н В. Бабий) рассмотреть результаты проведенной в Свободной зоне и у ее резидентов проверки для обеспечения выполнения законодательства в зоне и ликвидации нарушений и выявленных недостатков, о чем проинформировать Счетную палату в течение месяца. 2. Руководству Министерства финансов: 2.1 рассмотреть результаты проверки в Зоне свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" и установить ответственность конкретных лиц, виновных в незаконном предоставлении налоговых льгот резидентам зоны, используя предусмотренные действующим законодательством меры; 2.2 отменить в течение 10 дней Регламент о налогообложении Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" и ее представителей N 05/1-07/507, утвержденный 04.11.96 г.; 2.3 сообщить Счетной палате в течение месяца о предпринятых мерах. 3. Министерству экономики и реформ совместно с: 3.1 Министерством приватизации и управления государственным имуществом усовершенствовать уставные документы и перерегистрировать акционерные общества Международный выставочный центр "Молдэкспо" и Торговый дом "Экспо" согласно Закону об акционерных обществах N 1194-XIII от 2 апреля 1997 года, установить точную сумму уставного капитала и долевую часть государства в уставном капитале; 3.2 заинтересованным министерствам и департаментам пересмотреть регламенты, утвержденные по Зоне свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу", и представить Правительству республики предложения об устранении противоречий между ними, установив товары и изделия, которые поступают в зону как конечный продукт. 4. Департаменту таможенного контроля обеспечить выполнение действующего законодательства о налогообложении прибыли Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу", принимая во внимание, что Регламент Министерства финансов о налогообложении зоны не является законом. 5. Принять во внимание информацию о том, что: 5.1 Департамент таможенного контроля согласно приказу N 370-с от 17.10.97 г. освободил от занимаемой должности начальника таможенного поста Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" г-на В. Маларчука; 5.2 резиденты Свободной зоны ООО "Мауреза", ООО "Квадро-Дизайн плюс" и фирма "FFV" перечислили в бюджет уменьшенный налог на прибыль на общую сумму 14,8 тысячи лей и Международный выставочный центр "Молдэкспо" - неиспользованные бюджетные поступления на сумму 18,4 тысячи лей. 6. Торговый дом "Экспо" в течение месяца перечислит в госбюджет средства, использованные не по назначению, в сумме 34,7 тысячи лей, и проинформирует об этом Счетную палату. 7. Главная налоговая государственная инспекция проконтролирует достоверность отражения в бухгалтерском учете и отчетах заниженной прибыли резидентами зоны на сумму 96,4 тысячи лей, в том числе: ООО "Мауреза" - 17,7 тысячи лей, ООО "Квадро-Дизайн плюс" - 62 тысячи лей и фирмой "FFV" - 16,7 тысячи лей, приняв соответствующие меры согласно действующему законодательству, о чем проинформирует Счетную палату в течение месяца. 8. Передать Генеральной прокуратуре материалы о незаконном предоставлении налоговых льгот резидентам Зоны свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу" и использовании не по назначению бюджетных средств Торговым домом "Экспо" для их рассмотрения в соответствии со статьей 93 Уголовно-процессуального кодекса. 9. Проинформировать Президента республики, Парламент и Правительство о результатах проверки выполнения Закона о Зоне свободного предпринимательства "Экспо-Бизнес-Кишинэу". 10. Настоящее постановление может быть кассационно обжаловано в Высшей судебной палате в течение 10 дней со дня его принятия. ЗАМЕСТИТЕЛЬ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Георге ИСОПЕСКУ Кишинэу, 27 октября 1997 г. N 44.