Hotarire nr.38/1 din 28.09.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislatiei in domeniul asociatiilor de economii si imprumut de catre A.E.I. "MARINESTI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în

domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MĂRINEŞTI"

nr. 38/1  din  28.09.2012

 (în vigoare 05.10.2012) 

Monitorul Oficial nr.209-211 art.1148 din 05.10.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.24/8-O din 08.06.2012¹ şi al Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.78 din 08.06.2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MĂRINEŞTI" (r-nul Sîngerei, s.Mărineşti) pentru perioada de activitate 01.10.2010 – 30.04.2012.

_________________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.126-129, art.773

A.E.Î. "MĂRINEŞTI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003602005658, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0086127 din 14.12.2000 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000119, eliberată la data de 26.02.2009.

Conform raportului specializat la situaţia din 30.04.2012 se atestă că asociaţia a înregistrat excedente faţă de unii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Totodată, la situaţia din 30.11.2010 şi 30.11.2011 nu au fost respectate cerinţele art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. De asemenea, pentru toată perioada supusă controlului valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine cerinţelor pct.7 din Normele de prudenţă financiară.

_________________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea majorităţii indicatorilor înregistraţi. Descreşterea activelor cu 13,5 la sută a fost cauzată de micşorarea împrumuturilor acordate cu 25,2 la sută. În pofida diminuării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu 90,5 la sută, profitul net a înregistrat o descreştere cu 34,9 la sută cauzată de majorarea cheltuielilor generale şi administrative ale asociaţiei cu circa 34,9 la sută.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.04.2012 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia, fiind constatate cazuri în care datele din acesta privind cheltuielile generale şi administrative şi alte cheltuieli operaţionale nu corespund celor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză, divergenţa înregistrată a constituit circa 18,0 mii lei.

_________________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nefiind respectat principiul de minimizare a riscurilor, prevăzut la art.4 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, valoarea totală a unui împrumut negarantat acordat unui membru în luna decembrie 2010 a constituit 49,0 mii lei, mărime ce a depăşit limita de 75 la sută şi, respectiv, 40 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine cerinţelor pct.21 lit.c) şi pct.22 din Normele de prudenţă financiară.

Contrar prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate 8 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 146,8 mii lei.

Nerespectînd cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe perioada supusă controlului. Contrar prevederilor pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵, reviziile inopinate ale casieriei asociaţiei din perioada supusă controlului au fost efectuate în lipsa ordinelor directorului executiv, iar cele din perioadele 01.01.2011 – 30.09.2011 şi 01.01.2012 – 31.03.2012 au fost efectuate unipersonal de către acesta.

_________________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada 01.01.2011 – 30.04.2012 documentele primare cu regim special – foile de parcurs au fost completate cu încălcarea prevederilor art.19 alin.(1) alin.(2) şi alin.(6) lit.f) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.5.8, pct.5.9 şi pct.6.1 din Instrucţiunea privind completarea şi prelucrarea foii de parcurs pentru autoturisme, aprobată prin Ordinul Departamentului Analize Statistice şi Sociologice al Republicii Moldova nr.108 din 17.12.1998, iar în perioada 01.10.2010 – 31.12.2010 casarea combustibilului a fost efectuată în lipsa documentelor primare. Totodată, conform datelor din foile de parcurs din perioada 23.12.2010 – 13.05.2012 şi inventarierii tichetelor, se constată lipsa a 1,2 mii litri de combustibil, ceea ce constituie, utilizînd calculul mediei ponderate a preţului, valoarea de circa 19,2 mii lei.

Nerespectînd prevederile Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁶, asociaţia a admis încasarea de la membrii săi în luna octombrie 2010 şi în perioada 01.12.2010 – 31.01.2012 a depunerilor de economii în valoare de circa 2231,0 mii lei, în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi a dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

_________________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Administratorii asociaţiei nu au întreprins măsurile necesare în vederea executării prescripţiilor stipulate în pct.2 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.21/5 din 26.05.2011⁷ "Cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MĂRINEŞTI"", fiind constatată încălcarea continuă a prevederilor actelor legislative şi normative aferente depăşirii limitei valorii totale a cotelor de membru ale asociaţiei de 20 la sută din rezerva instituţională, efectuării inventarierii patrimoniului asociaţiei şi adresării în instanţa de judecată pentru rambursarea tuturor împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile.

_________________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.96-98, art.639

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, al Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

_________________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "MĂRINEŞTI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MĂRINEŞTI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea parţială de către A.E.Î. "MĂRINEŞTI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- adresarea la data de 15.06.2012 în instanţa de judecată pentru rambursarea de către 4 membri restanţieri a împrumuturilor acordate şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 57,8 mii lei;

- diminuarea, începînd cu 01.05.2012 – 31.08.2012, a ponderii valorii totale a cotelor de membru ale asociaţiei în raport cu rezerva instituţională pînă la 38,72 la sută, ca rezultat al excluderii din cadrul asociaţiei a 95 de persoane care şi-au încetat calitatea de membru în conformitate cu prevederile art.23 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

4. A.E.Î. "MĂRINEŞTI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.