Постановление N 38/1 от 28.09.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MARINESTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MĂRINEŞTI”

№ 38/1  от  28.09.2012

 (в силу 05.10.2012) 

Мониторул Офичиал № 209-211 ст.1148 от 05.10.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 24/8-O от 08.06.2012 г.¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 78 от 08.06.2012 г., была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MĂRINEŞTI” (р-н Сынжерей, с.Мэринешть) за период деятельности 01.10.2010- 30.04.2012 гг.

_____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 126-129, ст.773

ССА “MĂRINEŞTI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602005658, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086127 от 14.12.2000 г., и имеет лицензию категории В серии C.N.P.F. № 000119, выданную 26.02.2009 г.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.04.2012 г. ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице:

В то же время по состоянию на 30.11.2010 г. и 30.11.2011 г. не были соблюдены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г. “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007 г.) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008 г.³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. Также на протяжении всего проверяемого периода общая стоимость паевых взносов превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности.

_____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение большинства зарегистрированных показателей. Уменьшение активов на 13,5% было обусловлено уменьшением выданных ссуд на 25,2%. Несмотря на то, что резервы для покрытия убытков по ссудам уменьшились на 90,5%, чистая прибыль зарегистрировала снижение на 34,9%, обусловленное увеличением общих и административных расходов ассоциации приблизительно на 34,9%.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г. и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 г. “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007 г.), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.04.2012 г. не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда содержащиеся в нем данные об общих и административных расходах и об иных операционных расходах не соответствовали данным, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета, а зарегистрированное отклонение составило приблизительно 18,0 тыс.леев.

_____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Вследствие несоблюдения принципа минимизации рисков, предусмотренного в ст.4 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г., общая стоимость негарантированной ссуды, предоставленной одному члену в декабре 2010 года, составила 49,0 тыс.леев, превысив лимит в 75% и, соответственно, 40% от институционального резерва, что противоречит требованиям п.21 пп.c) и п.22 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки требованиям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентов по ним, так как было установлено 8 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 146,8 тыс.леев.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 г., исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за проверяемый период. Вопреки положениям п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992 г.⁵, внезапные ревизии кассы ассоциации в проверяемом периоде проводились в отсутствие приказов исполнительного директора, а в периоды 01.01.2011 – 30.09.2011 гг. и 01.01.2012 – 31.03.2012 гг. ревизии были проведены исполнительным директором единолично.

_____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В период 01.01.2011 – 30.04.2012 гг. первичные документы строгой отчетности – путевые листы, были заполнены с нарушением положений ст.19 ч.(1), ч.(2) и (6) п.f) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 г., п.5.8, 5.9 и 6.1 Инструкции о заполнении и рассмотрении путевого листа для автотранспортных средств, утвержденной Приказом Департамента статистического и социологического анализа Республики Молдова № 108 от 17.12.1998 г., а за период 01.10.2010 – 31.12.2010 гг. топливо было списано в отсутствие первичных документов. Одновременно согласно путевым листам за период 23.12.2010 – 13.05.2012 гг. и инвентаризации билетов выявлена недостача 1,2 тыс.литров топлива, что с расчетом средневзвешенной цены составляет приблизительно 19,2 тыс.леев.

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 г. “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶ в октябре 2010 г. и в период 01.12.2010 – 31.01.2012 гг. ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере приблизительно 2231,0 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

_____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Администраторы ассоциации не предприняли необходимых мер для исполнения предписаний, предусмотренных в п.2 Постановления НКФР № 21/5 от 26.05.2011 г.⁷ “О результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MĂRINEŞTI”, так как было установлено дальнейшее нарушение положений законодательных и нормативных актов, касающихся превышения общей стоимости паевых взносов, установленной в пределах 20% институционального резерва, проведения инвентаризации имущества ассоциации и обращения в судебную инстанцию для возмещения ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней.

_____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 96-98, ст.639

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г., Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

_____________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MĂRINEŞTI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “MĂRINEŞTI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “MĂRINEŞTI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- обращение 15.06.2012 г. в судебную инстанцию для возмещения четырьмя членами-должниками предоставленных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 57,8 тыс.леев;

- уменьшение начиная с 01.05.2012 – 31.08.2012 гг. удельного веса общей стоимости паевых взносов по отношению к институциональному резерву до 38,72%, в результате исключения из ассоциации 95 лиц, членство которых было прекращено в соответствии с положениями ст.23 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г.

4. ССА “MĂRINEŞTI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.