Informaţie nr.07/1-3-06/108 din 05.12.2006 cu privire la Modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor în anul 2007

MINISTERUL FINANŢELOR

I N F O R M A Ţ I E

cu privire la Modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional

prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor în anul 2007

nr. 07/1-3-06/108  din  05.12.2006

 (în vigoare 08.12.2006) 

Monitorul Oficial nr.186-188 art.641 din 08.12.2006

* * *

Abrogat: 01.01.2008

Informaţia Ministerului Finanţelor nr.07/1-3-06/328 din 10.12.2007

I. Dispoziţii generale

1. Întru executarea prevederilor Legii bugetului de stat pe anul 2007, Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2007, Legii fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală pe anul 2007 şi altor acte normative, Ministerul Finanţelor informează despre particularităţile de achitare şi evidenţă prin sistemul trezorerial a veniturilor bugetului public naţional în anul 2007.

Bugetul public naţional reprezintă un sistem unitar de bugete şi fonduri, cuprinzînd veniturile: bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

Veniturile bugetului de stat includ: veniturile de bază, granturile pentru proiectele finanţate din surse externe, veniturile fondurilor speciale şi mijloacele speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat.

Veniturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale includ: veniturile de bază, veniturile fondurilor speciale şi mijloacele speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat includ: contribuţii de asigurări sociale, transferuri din bugetul de stat, alte încasări în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală includ: mijloacele obţinute din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, transferurile de la bugetul de stat, alte încasări în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

2. Achitarea sumelor ce constituie venituri a bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurării sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală se va efectua la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat.

3. Pentru asigurarea evidenţei încasărilor veniturilor bugetului public naţional, unităţile Trezoreriei de Stat utilizează Registrul conturilor trezoreriale de încasări, elaborat în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

4. Registrul conturilor trezoreriale de încasări conţine conturile trezoreriale de încasări ale bugetului de stat (venituri de bază), bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale (venituri de bază), bugetului asigurărilor sociale de stat şi ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală. În cazul modificării actelor legislative şi normative, Ministerul Finanţelor va actualiza Registrul conturilor trezoreriale de încasări.

5. Registrul conturilor trezoreriale de încasări se transmite de către Ministerul Finanţelor Băncii Naţionale a Moldovei, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, care ulterior este transmis organelor subordonate pentru călăuză în activitate.

6. Conform prevederilor art.5, alin.(29) şi art.7, alin.(5) din Titlul I al Codului fiscal, întreprinderile, instituţiile şi organizaţiile, care au subdiviziuni în afara unităţii administrativ-teritoriale, în care se află sediul central, plătesc impozite şi taxe (cu excepţia taxei pe valoarea adăugată, accizelor şi a taxelor destinate transferării în fondul rutier) la bugetul de stat şi la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la sediul subdiviziunilor. Astfel, la întocmirea ordinelor de plată în rubrica „codul fiscal al plătitorului” se va indica: codul fiscal al plătitorului, urmat prin bară „ / ” de codul subdiviziunii pentru care se efectuează plata.

7. Responsabili de corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi virarea plăţilor la bugetul public naţional sînt plătitorii.

8. Responsabili de corectitudinea transmiterii documentelor de plată în formă electronică şi pe suport de hîrtie sînt băncile deservente ale plătitorilor.

9. Sumele achitate incorect şi înregistrate în conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, se reflectă la capitolul 124 §00 “Încasări neidentificate” a clasificaţiei veniturilor bugetare.

10. Responsabili de identificarea sumelor (cu excepţia încasărilor incorecte a veniturilor fondurilor speciale şi mijloacelor speciale) reflectate la capitolul 124 §00 “Încasări neidentificate” sînt beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3) de comun cu unităţile Trezoreriei de Stat.

11. În cazul reflectării incorecte a plăţilor în fondurile speciale şi a mijloacelor speciale ale instituţiilor publice, responsabili de identificarea sumelor reflectate la capitolul 124 §00 “Încasări neidentificate” sînt instituţiile publice respective de comun cu unităţile Trezoreriei de Stat.

12. În cazurile cînd la conturile bancare ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală sînt înregistrate încasări, care conform actelor legislative sau altor acte normative nu aparţin acestor bugete, unităţile Trezoreriei de Stat vor întocmi ordine de plată, pentru a efectua transferul mijloacelor de la contul trezorerial de încasări 124 §00 “Încasări neidentificate” la conturile bancare ale plătitorilor.

II. Principalele modificări în administrarea veniturilor

bugetului public naţional în anul 2007

13. Începînd cu 1 ianuarie 2007, ţinînd cont de faptul, că codul fiscal al Ministerului Finanţelor a fost modificat şi este identic cu numărul de identificare de stat, la efectuarea plăţilor la bugetele de toate nivelurile, în rubrica „codul fiscal al beneficiarului” se va indica „1006601000037”.

14.Începînd cu 1 ianuarie 2007 se va modifica mecanismul de gestionare a fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat. Reieşind din faptul dat, plăţile în fondurile speciale şi plăţile aferente mijloacelor speciale şi mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se virează integral la contul bancar nr.3359502 al Ministerului Finanţelor – Trezoreriei Centrale (vezi punctul 32).

15.Începînd cu 1 ianuarie 2007 se modifică rechizitele bancare ale trezoreriilor teritoriale Şoldăneşti şi Coşniţa (vezi Anexa nr.4) .

16. Odată cu integrarea Ministerului Finanţelor în Sistemul Automatizat de Plăţi Interbancare, începînd cu 1 martie 2007, la efectuarea plăţilor aferente bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală la rubricile “banca beneficiară” şi “codul băncii beneficiare” se va indica respectiv:

Banca beneficiară: “Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală”;

Codul băncii: TREZMD2X.

III. Veniturile bugetului de stat

17. Plăţile ce constituie venituri de bază ale bugetului de stat, specificate în Anexa nr.1 la prezenta circulară, se vor vira conform următoarelor rechizite bancare:

De la 1 ianuarie 2007 pînă la 28 februarie 2007:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 33114001;

Banca beneficiară: Banca Naţională a Moldovei;

Codul băncii: NBMDMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXXXX XX XXXX.

Începînd cu 1 martie 2007:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 33114001;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXXXX XX XXXX.

18. În anul 2007, contribuabilii, pentru onorarea obligaţiilor faţă de bugetul de stat (plăţi specificate în Anexa nr.1) în documentele de plată vor indica conturi trezoreriale de încasări formate din trei părţi (11 semne), precum urmează:

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului veniturilor bugetului conform Clasificaţiei bugetare (Anexa nr.1);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului contului trezorerial de încasări (Anexa nr.3);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii contribuabilului conform clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale (CUATM).

19. Contribuabilii înregistraţi în Inspectoratele Fiscale de Stat ale municipiilor Chişinău şi Bălţi vor achita impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător reţinut la sursa de plată (cap.111 §20) şi impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător (cap.111 §21) la contul bancar al bugetului de stat, conform rechizitelor menţionate în punctul 17, cu indicarea contului trezorerial de încasări, format conform prevederilor punctului 18.

20.Contribuabilii menţionaţi în punctul 6, la achitarea impozitului pe venit la sursa de plată (cap.111 §20) şi impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător (cap.111 §21) în rubrica „codul fiscal al plătitorului” din ordinul de plată vor indica codul fiscal al plătitorului urmat prin bară „/” de codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale.

21.Taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul Republicii Moldova (cap.115 §01) se va vira la contul bugetului de stat, cu excepţia agenţilor economici înregistraţi în UTA Găgăuzia, care vor vira taxa pe valoarea adăugată în conformitate cu prevederile punctului 38.

22.Accizele la mărfurile (producţia) supuse accizelor (cap.115 §10–24) se vor vira de toţi contribuabilii la contul bugetului de stat, cu excepţia accizelor la mărfurile (producţia) supuse accizelor (cap.115 §10–17) produse pe teritoriul UTA Găgăuzia, care vor vira accize în conformitate cu prevederile punctului 39.

23.Taxa pentru folosirea drumurilor Republicii Moldova de către autovehiculele neînmatriculate în Republica Moldova (cap.115 §43) se va vira de către toţi plătitorii la contul bugetului de stat, cont trezorerial de încasări 11543000100.

24.Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova (cap.115 §44) se va vira de toţi contribuabilii la contul bugetului de stat cu indicarea contului trezorerial de încasări, format conform prevederilor punctului 18.

25.Taxa pentru eliberarea paşapoartelor (cap.122 §22) se va achita numai de către Ministerul Dezvoltării Informaţionale al Republicii Moldova la contul bugetului de stat, cu indicarea contului trezorerial de încasări 12222000100.

26.Amenzile aplicate de poliţia rutieră (cap.123 §02), finanţată din contul bugetului de stat se virează la contul bugetului de stat, cu indicarea conturilor trezoreriale de încasări conform Anexei nr.5.

27.Mijloacele din vînzarea şi privatizarea patrimoniului public, care aparţine statului şi mijloacele din vînzarea pachetelor de acţiuni ale statului (cap.211 §01, 211 §03, 211 §05), conform prevederilor articolului 17.1. al Legii nr.627-XII din 4 iulie 1991 cu privire la privatizare, se virează la contul bancar al bugetului de stat. În aceste cazuri, în contul trezorerial de încasări, format în conformitate cu prevederile punctului 18, în partea II se indică codul inspectoratului fiscal în raza de deservire a căruia se află localitatea unde este amplasat bunul supus privatizării sau vînzării, iar în partea III – codul statistic al localităţii respective.

28.Mijloacele băneşti de la vînzarea terenurilor proprietate publică a statului (cap.212 §01) şi mijloacele băneşti de la vînzarea terenurilor proprietate publică a unităţilor administrativ-teritoriale (cap.212 §02) se vor vira de plătitori la contul bugetului de stat. Pe măsura încasării acestor mijloace, Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală va efectua zilnic defalcări, conform prevederilor art.4 al Legii nr.1308-XIII din 25 iulie 1997 privind preţul normativ şi modul de vînzare-cumpărare a pămîntului în bugetele respective.

29. Sumele aferente creditelor acordate de Ministerul Finanţelor se vor vira la contul bancar al bugetului de stat (vezi punctul 17), cu indicarea contului trezorerial menţionat în contractul de credit.

IV. Achitarea drepturilor de import-export

30.Persoanele juridice şi persoanele fizice, care efectuează operaţiuni economice externe, indiferent de tipul impozitelor şi taxelor (taxa pe valoarea adăugată, accize, taxe vamale sau plăţi pentru efectuarea procedurilor vamale), achită obligaţiile vamale în avans la contul bugetului de stat, conform rechizitelor menţionate în punctul 17, cu indicarea contului trezorerial de încasări 11615200130 „Drepturile de import-export achitate în avans”.

31. Prin derogare de la prevederile punctului 30:

a) taxa pentru asistenţa vamală în domeniul protecţiei proprietăţii intelectuale (cap.116 §05) se va vira la contul bugetului de stat, contul trezorerial de încasări - 11605200130;

b) plata – garanţie de la drepturile de export-import (cap.116 §10) se va vira la contul bugetului de stat, contul trezorerial de încasări - 11610200130.

Termenele şi modul de achitare a drepturilor de import-export sînt prevăzute în art.124 şi 125 ale Codului vamal al Republicii Moldova. Achitarea în numerar se va efectua, de către persoane juridice şi persoanele fizice, nemijlocit în reprezentanţele Băncii de Economii S.A. din punctele de trecere a frontierei.

V. Veniturile fondurilor speciale şi mijloacele speciale ale

instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat

32. Plăţile în fondurile speciale şi plăţile aferente mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se vor vira la următoarele rechizite bancare:

De la 1 ianuarie 2007 pînă la 28 februarie 2007:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor - Trezoreria Centrală

Denumirea instituţiei publice finanţate de la bugetul de stat;

Codul fiscal: codul fiscal al instituţiei publice finanţate de la bugetul de stat;

Contul bancar: 3359502;

Banca beneficiară: Banca Naţională a Moldovei;

Codul băncii: NBMDMD2X;

Contul trezorerial: XXXX XXX XXXX XX 00.

Începînd cu 1 martie 2007:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor - Trezoreria Centrală

Denumirea instituţiei publice finanţate de la bugetul de stat;

Codul fiscal: codul fiscal al instituţiei publice finanţate de la bugetul de stat;

Contul bancar: 3359502;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor - Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial: XXXX XXX XXXX XX 00.

[Pct.32 în redacţia Informaţiei Min.Fin. nr.07/1-3-06/142 din 26.01.2007, în vigoare 02.02.2007]

33. La efectuarea plăţilor aferente veniturilor fondurilor speciale şi mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se vor utiliza conturi trezoreriale de încasări formate din cinci părţi (15 semne), precum urmează:

I parte (4 semne) – codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor;

II parte (3 semne) – tipul fondului special / codul categoriei de mijloace speciale;

III parte (4 semne) – codul titularului fondului special / codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale;

IV parte (2 semne) – codul, care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară;

V parte – două cifre “zero”.

VI. Veniturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

34. Plăţile ce constituie veniturile de bază ale bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, specificate în Anexa nr.2 la prezenta circulară, se vor vira la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat, deschise în băncile comerciale deservente (Anexa nr.4).

35. În anul 2007, contribuabilii, pentru onorarea obligaţiilor faţă de bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (plăţi specificate în Anexa nr.2) vor utiliza conturi trezoreriale de încasări formate din trei părţi (11 semne), precum urmează:

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului veniturilor bugetului conform Clasificaţiei bugetare (Anexa nr.2);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului contului trezorerial de încasări (Anexa nr.3);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii contribuabilului conform CUATM.

36. Taxele locale şi alte plăţi prevăzute în fiecare teritoriu în parte, conform Titlului VII “Taxele locale” şi Titlului VIII „Taxele pentru resursele naturale” al Codului fiscal, Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale şi altor acte legislative şi normative, se vor vira integral la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale respective.

37. Contribuabilii, cu excepţia celor înregistraţi în inspectoratele fiscale de stat pe municipiile Chişinău şi Bălţi, vor vira impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător reţinut la sursa de plată (cap.111 §20) şi impozitul pe venitul din activitatea de întreprinzător (cap.111 §21) la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale respective.

38. Contribuabilii înregistraţi în Inspectoratul Fiscal UAT Găgăuzia vor achita integral taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul UAT Găgăuzia (cap.115 §01) la bugetul central al UTA Găgăuzia (contul bancar al Trezoreriei Teritoriale Comrat – Anexa nr.4). Structura contului trezorerial de încasări este expusă în punctul 35.

39. Accizele la mărfurile (producţia) supuse accizelor, produse pe teritoriul UTA Găgăuzia (cap.115 §10, cap.115 §11, cap.115 §12, cap.115 §13, cap.115 §14, cap.115 §15, cap.115 §16 şi cap.115 §17) se vor vira de contribuabilii înregistraţi în UTA Găgăuzia integral la bugetul central al UTA Găgăuzia (contul bancar al Trezoreriei teritoriale Comrat din Anexa nr.4). Structura contului trezorerial de încasări este expusă în punctul 35.

40. Taxa de licenţă pentru practicarea unui anumit gen de activitate (cap.115 §55) şi plata pentru certificatele de urbanism şi autorizările de construire sau desfiinţare (cap.115 §57) se vor vira la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale respective, în dependenţă de localitatea posesorului de licenţă (autorizaţie).

41. Începînd cu 1 ianuarie 2007, taxa pentru patenta de întreprinzător, precum şi plata pentru prelungirea termenului de valabilitate a patentei de întreprinzător (cap.121 §37), conform prevederilor Legii nr.208-XVI din 7 iulie 2006 privind modificarea şi completarea unor acte legislative, se va vira de toţi contribuabilii integral la conturile bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale respective. Structura contului trezorerial de încasări este expusă în punctul 35.

42. Amenzile aplicate de poliţia rutieră (cap.123 §02), finanţată din contul bugetelor raionale, bugetul municipal Chişinău, bugetul municipal Bălţi şi bugetul central al UTA Găgăuzia, se vor vira integral la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale respective (conform Anexelor nr.4 şi nr.5).

43. Mijloacele din privatizarea şi vînzarea patrimoniului public care aparţine unităţilor administrativ-teritoriale şi mijloacelor de la vînzarea obiectivelor din fondul de imobile cu altă destinaţie decît acea de locuinţă (cap.211 §01, 211 §02, 211 §03, 211 §05 şi 211 §06), conform prevederilor articolului 17.1. al Legii nr.627-XII din 4 iulie 1991 cu privire la privatizare, se va vira respectiv la conturile bugetelor raionale, municipale Chişinău, Bălţi, bugetului central al UTA Găgăuzia sau bugetelor locale. În aceste cazuri, în contul trezorerial de încasări, format în conformitate cu prevederile punctului 35, în partea II se va indica codul inspectoratului fiscal în raza de deservire a căruia se află localitatea unde este amplasat bunul supus privatizării sau vînzării, iar în partea III – codul statistic al localităţii respective.

44. Contribuabilii care au subdiviziuni (punctul 6), pentru onorarea obligaţiilor faţă de bugetele unităţilor administrativ-teritoriale (pe plăţile specificate în Anexa nr.2), în rubrica „codul fiscal al plătitorului” din ordinul de plată vor indica codul fiscal al plătitorului urmat prin bară „/” de codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale.

45. Plăţile în fondurile speciale şi plăţile aferente mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se vor vira la conturile bancare ale unităţilor Trezoreriei de Stat (Anexa nr.4), cu indicarea conturilor trezoreriale de încasări (15 semne), avînd următoarea structură:

I parte (4 semne) – codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor;

II parte (3 semne) – tipul fondului special / codul categoriei de mijloace speciale;

III parte (4 semne) – titularul fondului special / codul instituţiei publice beneficiară de mijloace speciale;

IV parte (2 semne) – codul, care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară;

V parte – două cifre “zero”.

VII. Mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice

46. Mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat se vor vira în conformitate cu prevederile punctelor 32 şi 33.

47. Mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se vor vira în conformitate cu prevederile punctului 45.

VIII. Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat

48. Plăţile ce constituie venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat gestionate de Casa Naţională de Asigurări Sociale (în continuare CNAS), specificate în Anexa nr.6, se vor vira de contribuabili la următoarele rechizite bancare:

De la 1 ianuarie 2007 pînă la 28 februarie 2007:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 331701;

Banca beneficiară: Banca Naţională a Moldovei;

Codul băncii: NBMDMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXXXX XX XXXX.

Începînd cu 1 martie 2007:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 331701;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXXXX XX XXXX.

49. Contul trezorerial de încasări pentru achitarea sumelor ce constituie venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat va fi format din trei părţi (11 semne), precum urmează:

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului clasificaţiei veniturilor bugetare (Anexa nr.6);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului conturilor trezoreriale de încasări (CNAS);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii unde este înregistrat sediul central al contribuabilului şi luat la evidenţă de organul fiscal.

IX. Veniturile fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală

50. Plăţile ce constituie venituri ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, gestionate de Compania Naţională de Asigurări în Medicină (în continuare CNAM), specificate în Anexa nr.7, se vor vira de contribuabili la următoarele rechizite bancare:

De la 1 ianuarie 2007 pînă la 28 februarie 2007:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 331891;

Banca beneficiară: Banca Naţională a Moldovei;

Codul băncii: NBMDMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXXXX XX XXXX.

Începînd cu 1 martie 2007:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 331891;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria Centrală;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXXXX XX XXXX.

51. Contul trezorerial de încasări pentru achitarea sumelor ce constituie venituri ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din trei părţi (11 semne), precum urmează:

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului clasificaţiei de venituri bugetare (Anexa nr.7);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului conturilor trezoreriale de încasări (CNAM) - (25);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii unde este înregistrat sediul central al contribuabilului şi luat la evidenţă de organul fiscal.

X. Stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, trecerea

plăţilor de la un tip de plată la altul şi restituirea

plăţilor la conturile contribuabililor

52. Stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor, se va efectua în conformitate cu prevederile Regulamentului privind stingerea obligaţiei fiscale prin compensare la cererea contribuabilului, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.42 din 7 iulie 2004, cu modificările şi completările ulterioare.

53. Pentru stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor demersurile privind corectarea sau restituirea plăţilor vor fi îndreptate nemijlocit beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3), respectiv organelor fiscale teritoriale, Serviciului Vamal, caselor teritoriale de asigurări sociale sau Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină.

Plăţile administrate de către Serviciul Vamal

54. Stingerea obligaţiilor vamale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor a plăţilor administrate de către Serviciul Vamal se vor efectua în baza cererilor contribuabililor depuse la Serviciul Vamal.

Plăţile administrate de către Casa Naţională de Asigurări Sociale

55. La stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor în partea ce ţine de contribuţiile la bugetul asigurărilor sociale de stat, se vor aplica suplimentar şi prevederile Legii nr.489-XIV din 8 iulie 1999 privind sistemul public de asigurări sociale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2000, nr.1-4, art.2).

56. Plăţile administrate de CNAS achitate incorect sau în plus se vor trece de la un tip de plată la altul sau se vor restitui la conturile plătitorilor, în baza cererilor contribuabililor depuse la casele teritoriale de asigurări sociale respective.

Plăţile administrate de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină

57. Plăţile administrate de CNAM achitate incorect sau în plus se vor trece de la un tip de plată la altul sau se vor restitui la conturile plătitorilor, în baza cererilor contribuabililor depuse la CNAM.

58. La ordinele de plată prezentate unităţilor Trezoreriei de Stat de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări, pentru restituirea plăţilor transferate în plus sau trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul, în contul stingerii obligaţiilor contribuabililor, se vor anexa:

- cererea contribuabilului;

- fişa generalizatoare a contribuabilului, eliberată de organul fiscal la situaţia curentă, semnată de persoana responsabilă şi confirmată prin ştampilă;

- copiile documentelor de plată ce confirmă achitarea plăţilor în plus la buget;

- alte documente în caz de necesitate.

59. Controlul şi responsabilitatea pentru corectitudinea de stingere a obligaţiei fiscale / vamale prin compensare precum şi restituirea mijloacelor la contul contribuabilului, o poartă Inspectoratul Fiscal Principal de Stat, Serviciul Vamal, CNAS şi CNAM.

60. În anul 2007, documentele privind stingerea obligaţiilor fiscale / vamale prin compensare, trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul şi restituirea plăţilor la conturile contribuabililor se vor prezenta de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări unităţilor Trezoreriei de Stat pînă la data de 25 decembrie 2007.

61. Modul de întocmire şi executare a documentelor aferente stingerii obligaţiilor fiscale prin compensare, trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul şi restituirea plăţilor la contul contribuabililor pentru CNAS şi CNAM, se va efectua în conformitate cu regulamentele cu privire la modul de gestionare a veniturilor respective prin sistemul trezorerial.

62. În cazul stingerii de către contribuabili a datoriilor istorice faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat, în documentele de plată, în mod obligatoriu, se indică perioada pentru care se achită plata respectivă.

XI. Reglementări privind transferul de credit şi efectuarea plăţilor în numerar

63. Contribuabilii vor onora obligaţiile faţă de bugetele respective, utilizînd documentele de plată, perfectate conform cerinţelor şi prevederilor:

a) Regulamentului cu privire la transferul de credit, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.373 din 15 decembrie 2005 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, 176-181, art.643);

b) Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2006, 120-123, art.441).

[Pct.63 în redacţia Informaţiei Min.Fin. nr.07/1-3-06/142 din 26.01.2007, în vigoare 02.02.2007]

64. Ordinele de plată emise de către unităţile Trezoreriei de Stat se vor primi de băncile plătitoare spre executare cu data emiterii în decursul întregului an bugetar.

65. Pentru a asigura corectitudinea încasării plăţilor la bugetul public naţional băncile comerciale vor asigura controlul corectitudinii întocmirii documentelor de plată în conformitate cu actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei.

66. Băncile comerciale vor asigura controlul corespunderii conturilor trezoreriale de încasări, indicate în documentele de plată cu Registrul conturilor trezoreriale de încasări, iar a codurilor fiscale, codurilor subdiviziunii şi denumirilor plătitorilor cu Registrul fiscal de stat (plasat de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat în mediul internet pe adresa: www.fisc.md).

67. În cazurile cînd băncile comerciale la primirea documentelor de plată vor depista greşeli în rechizitele bancare (contul bancar, codul fiscal, codul subdiviziunii, denumirea plătitorului, contul trezorerial de încasări, destinaţia plăţii), sînt obligate să remită plătitorului documentele de plată fără executare.

XII. Dispoziţii finale

68. Prevederile prezentei circulare se aduc la cunoştinţa tuturor contribuabililor, prin intermediul organelor abilitate cu dreptul de colectare şi administrare a veniturilor bugetului public naţional.

69. Prezenta circulară se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi se plasează pe pagina oficială a Ministerului Finanţelor pe adresa: www.mf.gov.md.

70. Începînd cu 1 ianuarie 2007, se abrogă circulara Ministerului Finanţelor nr.07/1-3-06/16 din 11 aprilie 2006 “Modul de încasare şi evidenţă a veniturilor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor în anul 2006, începînd cu 21 aprilie curent.

71. La prezenta circulară se anexează:

Anexa nr.1 “Clasificatorul conturilor trezoreriale de încasări ale bugetului de stat”;

Anexa nr.2 “Clasificatorul conturilor trezoreriale de încasări ale bugetelor raionale, bugetelor municipale Chişinău şi Bălţi, bugetului central al UTA Găgăuzia şi bugetelor locale”;

Anexa nr.3 “Beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări”;

Anexa nr.4 “Rechizitele bancare ale conturilor bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale”;

Anexa nr.5 “Conturile trezoreriale de încasări pentru virarea amenzilor aplicate de poliţia rutieră”;

Anexa nr.6 “Clasificatorul conturilor trezoreriale de încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat”;

Anexa nr.7 “Clasificatorul conturilor trezoreriale de încasări ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală”.

Notă: Vezi Rectificarea din Monitorul Oficial nr.153-156 din 28.09.2007, pag.58 (capitolul 1 din anexa nr.1 se completează cu paragrafele 58-60)

[Anexa nr.1 completată prin Informaţia Min.Fin. nr.07/1-3-6/204 din 25.05.2007, în vigoare 01.06.2007]

[Anexa nr.1 modificată prin Informaţia Min.Fin. nr.07/1-3-06/163 din 07.03.2007, în vigoare 09.03.2007]

[Anexa nr.2 modificată prin Informaţia Min.Fin. nr.07/1-3-06/163 din 07.03.2007, în vigoare 09.03.2007]

[Anexa nr.4 modificată prin Informaţia Min.Fin. nr.07/1-3-06/163 din 07.03.2007, în vigoare 09.03.2007]