Instrucţiune din 27.11.2000 privind modul de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută străină, care se află în seiful casei plătitorului sau într-o încăpere izolată a acestei case, precum şi în reţeaua lui comercială şi modul de urmărire a sumelor debitoare ale plătitorului

MINISTERUL FINANŢELOR

I N S T R U C Ţ I U N E

privind modul de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută

străină, care se află în seiful casei plătitorului sau într-o încăpere izolată a

acestei case, precum şi în reţeaua lui comercială şi modul de urmărire

a sumelor debitoare ale plătitorului

din 27.11.2000

 (în vigoare 21.12.2000) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.157-159 art.427 din 21.12.2000

* * *

Prezenta instrucţiune este elaborată în conformitate cu art.6 şi unele prevederi ale art.5 ale Legii Republicii Moldova "Cu privire la modul de urmărire a impozitelor, taxelor şi altor plăţi obligatorii" nr.633-XIII din 10 noiembrie 1995, determină modul de executare silită a plăţii impozitelor şi taxelor care constituie sistemul fiscal al Republicii Moldova, precum şi a altor plăţi nevărsate în termen la bugetul de stat, la bugetele locale, la bugetul asigurărilor sociale de stat, în fondurile de susţinere socială şi în fondurile extrabugetare prin ridicarea mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută străină, care se află în seiful casei plătitorului sau într-o încăpere izolată a acestei case, precum şi în reţeaua comercială şi urmărirea sumelor debitoare ale plătitorului.

1. Ridicarea mijloacelor băneşti în numerar, inclusiv în valută străină,

care se află în seiful acestei case, precum şi în reţeaua comercială

1.1. Ridicarea mijloacelor băneşti în numerar se efectuează de către reprezentanţii împuterniciţi ai organului fiscal cu participarea, în caz de necesitate a colaboratorilor Gărzii Financiare şi reprezentanţilor organului de poliţie, care sînt obligaţi să asigure securitatea persoanelor, care efectuează ridicarea.

Ridicarea mijloacelor băneşti în numerar, care se află în seiful casei plătitorului (încăperea izolată a acestei case, precum şi în reţeaua comercială), se efectuează în prezenţa conducerii plătitorului, lucrătorului contabilităţii (serviciului financiar) şi casierului (persoanei gestionare).

Dacă ridicarea mijloacelor băneşti în numerar se execută din reţeaua comercială şi nu este posibilă prezenţa conducătorului plătitorului şi a lucrătorului contabilităţii (serviciului financiar) atunci ridicarea mijloacelor băneşti în numerar se execută numai în prezenţa casierului (persoanei gestionare).

1.2. Plătitorul este obligat să asigure accesul persoanelor, care execută ridicarea în încăpere şi la seifurile în care se păstrează numerarul bănesc.

1.3. Înainte de începerea ridicării mijloacelor băneşti în numerar se exercită controlul asupra corectitudinii soldurilor mijloacelor băneşti depuse în registrul de casă.

1.4. Numărarea mijloacelor băneşti se efectuează de către casier (persoana gestionară) în prezenţa persoanelor, menţionate în punctul 2.1 al prezentei instrucţiuni, pe fiecare denumire de valută aparte şi pe fiecare din ele se întocmeşte un proces-verbal aparte în două exemplare (primul exemplar rămîne la reprezentantul organului fiscal, al doilea se înmînează plătitorului sub semnătura pe primul exemplar) după forma conform anexei nr.1.

Procesul-verbal se semnează de către toate persoanele, indicate în punctul 2.1 al prezentei instrucţiuni.

La predarea mijloacelor băneşti la bancă în caz dacă se descoperă bancnote false îndoielnice în autenticitate e necesar a se conduce de documentele normative în vigoare.

1.6. În cazul stabilirii divergenţelor între stocurile numerarului existent real şi soldurile, indicate în registrul de casă şi alte documente, casierul (persoana gestionară) prezintă lămurire în scris.

1.7. Dacă suma numerarului, existent în casa plătitorului, este mai mare decît suma datoriei faţă de bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile de susţinere socială a populaţiei şi fondurile extrabugetare, atunci ridicarea mijloacelor băneşti în numerar se execută în limita sumelor necesare pentru stingerea restanţelor aferente plăţilor obligatorii.

Cheltuielile pentru primirea mijloacelor băneşti în numerar se restituie băncii din contul mijloacelor plătitorului a cărui mijloace au fost ridicate în contul stingerii restanţei.

1.8. Banii aşezaţi în geantă sau rucsac (ori în geanta specială introdusă în acest scop de organul fiscal) se transportă de către reprezentanţii Inspectoratului fiscal şi a plătitorului, iar în caz de necesitate şi de colaboratorul Gărzii Financiare, şi organului de poliţie care este obligat să asigure securitatea transportării mijloacelor băneşti şi se predau la bancă.

Valuta străină încasată se va preda la bancă conform cursului stabilit de Banca Naţională la ziua predării.

Valuta se va ridica împreună cu un exemplar al procesului-verbal de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar ale plătitorului, care conţine lista valorilor valutare ridicate.

În ordinul de încasare în valută la încasarea valutei ridicate se indică numărul contului la care se va executa înregistrarea în lei moldoveneşti.

Banca autorizată în decursul a două zile lucrătoare e obligată să cumpere valuta străină (dolari SUA, mărci germane, altă valută convertibilă) la cursul băncii autorizate în ziua cumpărării valutei iar cea neconvertibilă se primeşte la păstrare pînă la ziua posibilă a realizării ei.

Echivalentul în lei moldoveneşti se transferă la contul bugetar indicat în ordinul de încasare a valutei. În documentul pentru transfer se indică data şi cursul de cumpărare a valutei.

1.9. Dacă după ridicarea banilor în numerar nu va fi posibil de a-i preda la bancă, seifurile şi încăperile casei se sigilează de către persoanele care au realizat ridicarea.

În caz dacă seiful şi casa se dau sub pază, atunci predarea sub pază a seifului şi încăperii sigilate se efectuează în prezenţa persoanelor, care au realizat ridicarea.

Dacă seiful sau încăperea casei în care se păstrează banii în numerar ai plătitorului nu se transmit sub pază, Secţia Pază a Ministerului Afacerilor Interne va asigura paza lor conform înţelegerii plătitorului.

În ziua lucrătoare următoare a operaţiunilor banii în numerar ridicaţi se predau la bancă de către persoanele indicate în punctul 2.8.

În cazul, cînd comisia a descoperit distrugerea sigiliului, despre aceasta se informează conducătorul plătitorului, precum şi organele judiciare pentru întreprinderea de către ele a acţiunilor prevăzute de legislaţie. După permisiunea acordată de organele judiciare persoanele nominalizate în punctul 2.8 al prezentei instrucţiuni, efectuează renumărarea mijloacelor băneşti. Dacă este depistată lipsa se întocmeşte proces-verbal, după care se îndeplinesc acţiunile prevăzute în punctele 2.3-2.8 ale prezentei instrucţiuni.

1.10. Confirmare despre predarea banilor în numerar ridicaţi este chitanţa (recipisa) bancară sau copia ordinului de încasare în valută, care se anexează în dosarul restanţierului cu un proces-verbal de ridicare a mijloacelor băneşti în numerar.

1.11. În cazul imposibilităţii ridicării numerarului existent din încăperea casei sau seif, acestea urmează a fi sigilate de către persoanele care execută ridicarea, iar plătitorul se preîntîmpină despre faptul, că el e obligat în decurs de două zile să asigure integritatea sigiliului, prezenţa persoanelor necesare şi accesul pentru perceperea numerarului.

1.12. După expirarea a două zile din ziua preîntîmpinării organul fiscal e în drept să creeze o comisie în componenţa căreia va fi reprezentantul Gărzii Financiare şi organelor de poliţie pentru deschiderea, cu ajutorul specialiştilor a încăperilor casei sau a seifului şi îndeplinirea acţiunilor prevăzute în punctele 2.3-2.10 ale prezentei instrucţiuni.

2. Urmărirea sumelor debitoare ale plătitorului

2.1. Pentru urmărirea sumelor debitoare, plătitorul este obligat să prezinte organului fiscal lista debitorilor, semnată de conducător şi de contabilul-şef. La cerinţa organului fiscal, datele din listă vor fi confirmate prin documentele respective. Lista debitorilor trebuie să conţină:

a) denumirea deplină a debitorului, codul fiscal, sediul şi numărul lui de telefon;

b) contul bancar al debitorului, denumirea şi adresa instituţiei financiare în care este deschis contul;

c) data apariţiei sumelor debitoare, cuantumul lor total şi data expirării termenului de achitare;

d) măsurile întreprinse pentru achitarea sumelor debitoare;

e) data ultimei verificări reciproce, dacă au avut loc.

Datoria debitoare, dreptul de încasare a cărei a fost transmis băncii în baza contractului de gaj, autentificat notarial, în ordinea stabilită, nu poate fi urmărită. Contractul de gaj pentru transmiterea dreptului de încasare a datoriei debitoare trebuie să fie încheiat cu respectarea cerinţelor indicate în punctul (4) al articolului 9 al Legii cu privire la gaj nr.838-XIII din 23 mai 1996.

În baza datelor plătitorului, organul fiscal verifică dacă debitorii nu au restanţe proprii la bugetele şi în fondurile respective, dacă termenul de achitare a sumelor debitoare a expirat şi dacă plătitorul are dreptul să ceară restituirea lor.

Organul fiscal trimite o notificare persoanelor de la care, conform prezentei legi, pot fi executate silit sumele debitoare ale plătitorului, cerîndu-le să confirme sumele prezentate de plătitor şi comunicîndu-le că la data primirii notificării asupra sumelor pe care le datorează plătitorului s-a aplicat un sechestru în limitele restanţelor plătitorului şi că ele sînt obligate să execute la bugetele sau în fondurile indicate de organul fiscal toate plăţile cuvenite plătitorului pînă la acoperirea sumei debitoare sau restanţelor plătitorului.

Pentru primirea confirmării se permite de folosit documentele primite prin legătură faximică şi modem.

Organul fiscal este obligat să înainteze ordin de încasare acelor debitori, care dispun de mijloace băneşti la contul de decontare (curent) sau valutar şi nu au datorii faţă de bugetul de stat şi local, bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile de susţinere socială a populaţiei şi fondurile extrabugetare.

2.2. După primirea confirmaţiei despre existenţa datoriei debitoare şi existenţa mijloacelor băneşti la conturile debitorilor organul fiscal este obligat să înainteze ordine de încasare pentru urmărirea în modul incontestabil de la contul debitorului în contul bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor de susţinere socială a populaţiei şi fondurilor extrabugetare sumele datoriei debitoare.

Dacă plătitorul în termen de 5 zile din momentul trimiterii notificării, n-a prezentat confirmarea debitorilor despre existenţa datoriei debitoare iar organul fiscal are informaţie documentară şi confirmarea organului controlului de stat despre existenţa acestei datorii şi confirmarea existenţei mijloacelor băneşti la cont atunci organul fiscal este obligat să înainteze ordin de încasare pentru urmărirea ei.

În caz dacă plătitorul dispune de documente care mărturisesc existenţa datoriei debitoare organul fiscal este în drept să înainteze ordin de încasare fără a avea confirmarea debitorului.

În ordinul de încasare (dispoziţia incaso) înaintat de organul fiscal pentru urmărirea sumelor debitoare ale plătitorului în rechizitul "Destinaţia plăţii" se va indica în contul cărui plătitor este urmărită datoria debitoare.

2.3. În cazul încasării sumei debitoare în contul stingerii restanţelor către bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurării sociale de stat, fondurile de susţinere socială a populaţiei şi fondurile extrabugetare organul fiscal este obligat să comunice în scris despre acest fapt plătitorului, dar nu mai tîrziu de trei zile din ziua primirii documentelor privind înregistrarea acestor sume.

2.4. Instituţiile financiare pînă la 1 ianuarie 1996 primesc spre executare ordinele de încasare a datoriilor debitoare a plătitorului înaintate de organul fiscal în ordinea stabilită de "Regulamentul provizoriu privind decontările fără numerar în Republica Moldova" nr. 35 din 16 iunie 1992, iar de la 1 ianuarie 1996 în ordinea stabilită de "Regulamentul privind decontările fără numerar în Republica Moldova" nr. 25/11-02 aprobat de Consiliul administraţiei al Băncii Naţionale a Moldovei la 12 iulie 1996.

2.5. Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

2.6. La data intrării în vigoare a prezentei instrucţiuni, instrucţiunea cu nr.10-44-01/03-222 din 16 ianuarie 1997 se abrogă.