Инструкция от 27.11.2000 о порядке изъятия наличных денежных средств, в том числе в иностранной валюте, находящихся в сейфе кассы плательщика или в изолированном помещении этой кассы, а также в торговой сети, и порядок изъятия дебиторских сумм плательщика

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

И Н С Т Р У К Ц И Я

о порядке изъятия наличных денежных средств, в том числе в

иностранной валюте, находящихся в сейфе кассы плательщика

или в изолированном помещении этой кассы, а также в торговой

сети, и порядок изъятия дебиторских сумм плательщика

от 27.11.2000

 (в силу 21.12.2000) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 157-159 ст.427 от 21.12.2000

* * *

Настоящая инструкция разработана в соответствии со статьей 6 и некоторыми положениями ст.5 Закона Республики Молдова "О порядке взыскания налогов, и других обязательных платежей" N 633-XIII от 10 ноября 1995 г., определяет порядок принудительного взыскания налогов и сборов, которые составляют налоговую систему Республики Молдова, а также других платежей, не перечисленных в срок в государственный и местные бюджеты, государственный бюджет социального страхования, в фонд социальной поддержки и во внебюджетные фонды взысканием наличных денежных средств, включительно в иностранной валюте, которые находятся в сейфе плательщика или в изолированном помещении этой кассы, а также в торговой сети, и взыскания дебиторских сумм плательщика.

1. Изъятие наличных денежных средств, в том числе в

иностранной валюте, находящихся в сейфе кассы

плательщика, а также в торговой сети

1.1. Изъятие наличных денежных средств производится уполномоченными представителями налогового органа с участием, в случае необходимости, сотрудников Финансовой гвардии и представителями органа полиции, обязанными обеспечить безопасность лиц, производящих изъятие.

Изъятие наличных денежных средств, находящихся в сейфе кассы плательщика (изолированном помещении этой кассы или в торговой сети), производится в присутствии руководства плательщика, работника бухгалтерии (финансовой службы) и кассира (материально ответственного лица).

Если изъятие наличных денежных средств осуществляется из торговой сети и нет возможности обеспечить присутствие руководителя плательщика и работника бухгалтерии (финансовой службы), тогда изъятие денежных средств производится только в присутствии кассира (материально ответственного лица).

1.2. Плательщик обязан обеспечить допуск лиц, производящих изъятие, к помещениям и сейфам, в которых хранится денежная наличность.

1.3. Перед началом изъятия наличных денежных средств производится проверка правильности выведенных остатков денежных средств в кассовой книге.

1.4. Подсчет денежных средств производится кассиром (материально ответственным лицом) в присутствии лиц, указанных в пункте 2.1. настоящей инструкции, по каждому наименованию валюты отдельно и по каждой из них составляется отдельный акт в двух экземплярах (первый экземпляр остается у представителя налогового органа, второй вручается плательщику под расписку на первом экземпляре) по форме согласно приложению N 1. Акт подписывается всеми лицами, указанными в п. 2.1.

При сдаче денежных средств в банк в случае обнаружения фальшивых или сомнительных в подлинности банкнот необходимо руководствоваться соответствующими действующими нормативными документами.

1.6. В случае установления расхождений между остатками фактически имеющейся наличности и остатками, числящимися по кассовой книге и другим документам, кассиром (материально ответственным лицом) представляется письменное объяснение.

1.7. Если сумма наличности, имеющаяся в кассе у плательщика, больше суммы задолженности перед государственным и местными бюджетами, бюджетом государственного социального страхования, фондами социальной поддержки населения, внебюджетными фондами, то изъятие наличных денежных средств производится в пределах суммы, необходимой для погашения задолженности по обязательным платежам.

Затраты по приему наличных денежных средств возмещаются банку за счет средств плательщика, у которого эти средства были изъяты в погашение недоимки.

1.8. Деньги, уложенные в сумку или рюкзак (или специальную сумку, завезенную для этих целей налоговым органом), перевозятся представителями налоговой инспекции и плательщика, а в случае необходимости и сотрудником Финансовой гвардии, и органа полиции, обязанного обеспечить безопасность перевозки денежных средств, и сдаются в банк.

Изъятая иностранная валюта сдается в банк согласно курсу, установленному Национальным банком на день сдачи.

Валюта принимается с экземпляром акта об изъятии наличных денежных средств плательщика, в котором содержится опись изъятых валютных ценностей.

В приходном валютном ордере на прием изъятой валюты указывается номер счета, на который производится зачисление эквивалента в молдавских леях.

Уполномоченный банк в течение двух рабочих дней обязан приобрести иностранную валюту (доллары США, немецкие марки, другую СКВ) по курсу уполномоченного банка, действующему в день приобретения валюты, а неконвертируемую валюту принимает на хранение до дня ее возможной реализации.

Эквивалент в молдавских леях перечисляется на бюджетный счет, указанный в приходном валютном ордере.

В документе на перечисление указываются дата и курс покупки.

1.9. Если после изъятия наличных денежных средств не будет предоставлена возможность сдать их в банк, сейфы и помещение кассы плательщика опечатываются лицами, производящими изъятие.

В случае, если сейф и касса сдаются под охрану, то сдача под охрану опечатанного сейфа и помещения кассы производится в присутствии лиц, производивших изъятие.

Если сейф или помещение кассы, в котором хранится денежная наличность плательщика, не сдаются под охрану, отдел вневедомственной охраны Министерства внутренних дел обеспечивает их охрану согласно договоренности с плательщиком.

На следующий рабочий операционный день изъятая денежная наличность сдается в банк лицами, указанными в пункте 2.8 настоящей инструкции.

В том случае, если комиссия обнаружила повреждение пломбы, об этом извещается руководитель плательщика, а также правоохранительные органы для выполнения ими действий, предусмотренных законодательством. После разрешения правоохранительных органов лица, указанные в пункте 2.8 настоящей инструкции, производят пересчет денежных средств. Если выявляется недостача, то она подлежит актированию, после чего выполняются действия, предусмотренные пунктами 2.3. - 2.8. настоящей инструкции.

1.10. Подтверждением о сдаче изъятых наличных денег в банк являются квитанция банка или копия, приходный валютный ордер, которые прилагаются в дело недоимщика вместе с одним экземпляром акта об изъятии денежной наличности.

1.11. При отсутствии возможности изъятия имеющейся денежной наличности из помещения кассы или сейфа они подлежат опечатыванию лицами, производящими изъятие, а плательщик предупреждается о том, что он обязан в течение двух дней обеспечить целостность печати, присутствие необходимых лиц и доступ для изъятия наличных денежных средств.

1.12. По истечении двух дней со дня предупреждения налоговый орган вправе создать комиссию в составе представителя Финансовой гвардии и органов полиции для вскрытия, при помощи специалистов, помещения кассы или сейфа и выполнения действий, предусмотренных в пунктах 2.3-2.10 настоящей инструкции.

2. Обращение взыскания на дебиторскую задолженность

плательщика

2.1. Для взыскания дебиторских сумм плательщик обязан представить налоговому органу список дебиторов, подписанный руководителем и главным бухгалтером. По требованию налогового органа данные подтверждаются соответствующими документами. Список дебиторов должен содержать:

а) полное наименование дебитора, фискальный код, офис и телефон;

b) банковский счет дебитора, наименование и адрес финансового учреждения, в котором открыт счет;

с) дату появления дебиторских сумм, их общее количество и дату истечения срока уплаты;

d) предпринятые меры по уплате дебиторских сумм;

е) дату последней взаимопроверки, если имела место.

Дебиторская задолженность, право на получение которой передано банку согласно договору залога, удостоверенному нотариально в установленном порядке, взысканию не подлежит. Договор залога на передачу прав получения дебиторской задолженности должен быть составлен с соблюдением требований, указанных в пункте (4) статьи (9) Закона о залоге N 838-ХIII от 23 мая 1996.

На основании данных плательщика налоговый орган проверяет, если дебиторы не имеют собственные задолженности в соответствующие фонды и бюджеты, если срок уплаты дебиторских сумм истек и если плательщик имеет право требовать их возмещение.

Налоговый орган направляет извещение лицам, с которых согласно настоящему закону могут быть взысканы дебиторские суммы плательщика, требуя подтверждение сумм, представленных плательщиком, сообщая, что на день получения извещения на задолженные суммы плательщика наложен арест в пределах задолженностей плательщика и они обязаны перечислить в бюджеты или фонды, указанные налоговым органом, все платежи, положенные плательщику до полного покрытия дебиторской суммы и задолженностей плательщика.

Для получения подтверждения разрешается использовать документы, полученные по факсимильной или модемной связи.

Налоговый орган обязан выставлять инкассовые распоряжения только тем дебиторам, у которых имеются денежные средства на расчетном (текущем) или валютном счете и не имеют задолженности перед государственным и местными бюджетами, бюджетом государственного социального страхования, фондом социальной поддержки населения и внебюджетными фондами.

2.2. После получения подтверждения о наличии дебиторской задолженности и проверки наличия средств на счетах дебиторов налоговый орган обязан выставить инкассовые распоряжения на взыскание в бесспорном порядке со счетов дебитора в пользу государственного и местных бюджетов, бюджета государственного социального страхования, фонда социальной поддержки населения и во внебюджетные фонды сумм дебиторской задолженности.

В случае, если документы плательщика свидетельствуют о наличии дебиторской задолженности, налоговый орган вправе выставить инкассовое распоряжение без получения подтверждения дебитора.

В инкассовом распоряжении, выставляемом налоговым органом на взыскание дебиторской задолженности плательщика, в разделе "Назначение платежа" указывается, в счет какого плательщика взыскивается дебиторская задолженность.

2.3. При поступлении дебиторской задолженности в счет погашения задолженности перед государственным и местными бюджетами, бюджетом государственного социального страхования, фондом социальной поддержки населения и внебюджетными фондами налоговый орган обязан письменно сообщить об этом плательщику не позднее трех дней со дня поступления документов о зачислении этих сумм.

2.4. Финансовые учреждения до 1 января 1996 года принимают к исполнению инкассовые поручения на дебиторскую задолженность плательщика, выписанные налоговым органом, в порядке, определенном "Временными положениями о безналичных расчетах в Республике Молдова" N 35 от 16 июня 1992 г., а с 1 января 1996 года в порядке, определенном Правилами безналичных расчетов в Республике Молдова, утвержденными Административным советом Национального банка Молдовы (протокол N 33) 12 июля 1996 года.

2.5. Настоящая инструкция вводится в действие со дня ее опубликования в Официальном Мониторе Республики Молдова.

2.6. С момента введения в действие настоящей инструкции Инструкция N 10-44-01/222 с 16 января 1997 г. теряет юридическую силу.